A. 企業遞延所得稅資產大量增加說明什麼
1、企業遞延所得稅資產大量增加說明存在以情況：
（1）企業固定資產折價速度加快；
（2）無形資產攤銷快；
（3）金融資產公允價值價值下降；
（4）投資性房地產公允價值下降；
（5）未來可抵扣的預計負債增加；
（6）未來可抵扣的預售賬款增加；
（7）廣告費宣傳費支出上漲；
（8）本年虧損加大。
2、遞延所得稅資產 就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
3、遞延所得稅資產的主要賬務處理：
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
B. 加速攤銷之後,企業所得稅是否可以扣除
長期待攤費用:
已提足折舊的固定資產改建支出——按尚可使用年限分期攤銷;
租專入固定屬資產改建支出——按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
固定資產大修理支出——按尚可使用年限分期攤銷。
其他——不短於三年。
攤銷年限不得改變。上例中因注銷而未攤銷的裝修費,可按照《財政部國家稅務總局關於企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)第二條「企業清算的所得稅處理包括以下內容」第三款「改變持續經營核算原則,對預提或待攤性質的費用進行處理」的規定處理,即:未攤銷的裝修費在注銷前清算所得稅時處理。
C. 就折舊舉例而言，會計和稅法上判定是否加速折舊的不同會引起怎樣的遞延所得稅請舉例詳述，謝謝！
首先是折舊年限，稅法規定從3年到20年不等，對於每類資產折舊攤銷年限有具體規定，允許縮短折舊年限的，也不得低於60%。
其次是加速折舊方法的使用，會計允許按照合理的估計進行調整，但稅法有嚴格規定，並非所有資產都可以加速折舊。稅法上也存在允許資產一次稅前扣除的的規定（類似於低值易耗品），但會計仍然需要折舊。
以一項會計採用加速折舊的固定資產為例，如果稅法不允許加速折舊，而採用年限平均法。這樣在折舊初期會計折舊必然會大於稅法折舊，從而導致賬面價值小於計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。同時，因為稅法不認可這項加速折舊，所以需要調增應納稅所得額。而在後期，因為會計折舊金額逐漸減小直到小於稅法折舊，這時候可抵扣暫時性差異會逐漸減小，這是一個轉回遞延所得稅資產的過程。如果這項資產會計和稅法折舊均沒有殘值（或殘值相等），那麼在最終，兩者會相等，不再產生暫時性差異。
D. 加速折舊法對企業遞延所得稅核算的影響有哪些
加速折舊法對企業遞延所得稅核算的影響有：
《企業會計准則》並沒有給出採用加速折舊法的具體條件，只是規定企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定計提固定資產折舊的使用方法。但是按照《國家稅務總局關於下放管理的固定資產加速折舊審批項目後續管理工作的通知》規定，允許實行加速折舊的企業或固定資產應當具備以下5項條件之一：
①對在國民經濟中具有重要地位、技術進步快的電子生產企業、船舶工業企業、生產「母機」的機械企業、飛機製造企業、化工生產企業、醫葯生產企業的機器設備；②對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資項目的關鍵設備，以及常年處於震動、超強度使用或受酸、鹼等強烈腐蝕的機器設備；
③證券公司電子類設備；
④集成電路生產企業的生產性設備；
⑤外購的達到固定資產標准或構成無形資產的軟體。因此，企業的選擇和稅法的相關規定很可能不一致，主要表現在：①企業採用的是加速折舊法而稅法要求採用直線法計提折舊；②企業採用的是直線法而稅法允許採用加速折舊法計提折舊。這樣，就會使企業資產的賬面價值和計稅基礎不一致，需要企業單獨核算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
E. 年末遞延所得稅資產是否需要攤銷
應當轉回。
遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面余額的，應按其差額確認，借記「遞延所得版稅資產權」，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
所得稅費用與應交所得稅額的差額就是暫時性差異的納稅影響額，記入「遞延稅款」賬戶，如果本期所得稅費用大於應付稅款，「遞延稅款」賬戶表示預提所得稅，即遞延所得稅負債；反之，記入「遞延稅款」賬戶的是待攤所得稅，即遞延所得稅資產。「遞延稅款」賬戶的納稅影響額隨著暫時性差異的轉回而逐步轉銷。如果在此期間沒有新的暫時性差異發生，「遞延稅款」賬戶最後余額為零。
F. 後續年度的攤銷要確認遞延所得稅資產嗎
無形資產確復認時加計扣除部分不確認遞制延所得稅資產，後續年度也不存在攤銷認遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產屬於資產類科目中的非流動資產。
遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
一、借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
二、貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。
G. 如何計提遞延所得稅資產
遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響未來期間應交所得稅的金額。遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，並確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。
H. 關於遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的理解
遞延所得稅的暫時性差異主要是因為會計上的計稅基礎跟稅法上的計稅基礎不一樣而產生的，就拿固定資產來說會計上如果是直線法，而稅法上用的是雙倍余額遞減法那麼我們每個月計提的折舊就與稅法上計提的折舊有差異這樣就產生了暫時性差異，正如你上面所說的資產月末賬面價值大於稅法上的賬面價值，折舊費用是計入管理費用允許抵扣的，我們計入管理費用的折舊按稅法上是少計提了的稅法規定少計提的折舊是允許在下個月進行抵扣的所以才產生了可抵扣的暫時性差異（即遞延所得稅資產），遞延所得稅資產跟遞延所得稅負債是我們的會計上的賬面價值與計稅基礎的比較產生的所以你要把握好這一點，你上面所說的計提減值准備我們會計上在所得稅前被扣除的，而稅法規定計提的減值准備是不允許扣除的這樣才影響到了遞延這個科目，以上僅本人的理解希望對你有幫助，不足的地方望多多指教。祝你成功！