財務月末如何攤銷

『壹』 誰能告訴我財務一個月都做什麼月初，月末，怎麼做，把流程告訴我，最好是一步一步的。

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟體，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，你應該知道如何使用軟體和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。
一、大致環節：
1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表
5、根據科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。
3、月末編制完科目匯總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。
（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
三、報表問題：
企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，製造等費用月末沒有餘額 ，結帳方法採用表結法下，損益科目月末可留余額；製造費用如果有餘額，是屬於在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。
細節補充：
1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以後注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報）
2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金
5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本
6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提後再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.
7、現金一般從「基本存款戶」中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可
8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
9、出納日記賬保存25年
幾個很有用的分錄：
1、現金長款
借：現金
貸：待處理財產損溢
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入（註：無法查明原因）
2、現金短款
借：待處理財產損溢
貸：現金
借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）
——應收保險賠償款
管理費用——現金短缺（註：無法查明原因）
貸：待處理財產損溢
3、提取福利費
借：生產成本
營業費用
管理費用
貸：應付福利費
4、計提工會經費
借：管理費用——工會經費
貸：其他應付款——工會經費
5、計提職工教育經費
借：管理費用——職工教育費
貸：其他應付款——職工教育費
6、支付工資
借：應付工資
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
其他應付款
其他應收款（代扣款項）
7、提取城建稅
借：主營業務稅金及附加/其他業務支出
貸：應交稅金——應交城建稅
8、計提教育費附加
借：主營業務稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加
9、印花稅
借：管理費用/待攤費用
貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）
出納工作
一、辦理銀行存款和現金領取。
二、負責支票、匯票、發票、收據管理。
三、做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。
四、負責報銷差旅費的工作。
1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然後交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤後，由出納發款。
2、員工出差回來後，據實填寫支付證明單，並在單後面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然後給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核後，由出納給予報銷。
五、員工工資的發放。
A現金收付
1、現金收付的，要當面點清金額，並注意票面的真偽。 若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
2、現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。
3、把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支"。
4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班後現金與等價物交還總經理處。
5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。 特殊情況需審批。
6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批准並用借支單借款。若無批准借款，引起糾紛，由責任人自負。
B 銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
4、公司賬務章平時由出納保管。
C報銷審核
1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。
2、附在支付證明單後的原始票據是否有塗改。 若有，問明原因或不予報銷。
3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其餘收據不得報銷，也不得稅前扣除，鍾書補充）。
4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。
6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷

『貳』 銷售行業的會計月末怎麼計提折舊和攤銷啊

月末計提固定資產折舊，應根據固定資產的用途，分別計入不同的成本費內用，應作如下容分錄：

借：管理費用，銷售費用等科目---折舊費

貸：累計折舊

月末計提無形資產攤銷，應根據無形資產的用途，分別計入不同的成本費用，應作如下分錄：

借：管理費用，銷售費用等科目---無形資產攤銷

貸：累計攤銷

『叄』 月底對財務軟體進行攤銷 月攤銷額為5000元怎樣進行會計分錄

如果購進財務軟體時，是計入「長期待攤費用」科目點，每月攤銷時
借：管理費用_辦公費5000
貸：長期待攤費用 5000

『肆』 會計上月末做相關的提取、攤銷、結轉都做什麼科目

你所說的月末這些分錄,目的是為結轉當期損益.

涉及科目大致專是成本類科屬目、費用類科目、收入等。

1）結轉、分配製造費用：

借：生產成本

貸：製造費用

2）結轉本月完工產品成本：

借：庫存商品

貸：生產成本

3）結轉本月銷貨產品成本：

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4）結轉本月損益（主要目的是把當月收入、成本、當期費用結平，轉至「本年利潤」科目）：

A.

借：主營業務收入

借：其他業務收入

借：營業外收入

貸：本年利潤

B.

借：本年利潤

貸：主營業務成本

貸：其他業務成本

貸：營業外支出

貸：銷售費用

貸：管理費用

貸：財務費用

『伍』 會計月末應該做什麼

一、核算各類預提、待攤項目。

1、計提當月應提的固定資產折舊；

2、攤銷當月應攤的無形資產和長短期待攤費用，如裝修費用、房屋租金等；

3、攤銷當月應攤銷的低值易耗品；

4、計提當月應承擔的借款利息、房屋租金、各項流轉稅金等；

5、計提職工薪酬福利等。

二、進行實物盤點，賬實核對。

1、對庫存現金進行盤點；

2、對銀行存款進行核對；

3、如果企業規定原材料、庫存商品、固定資產等每月盤點的，也應當在結賬前進行盤點。

通過以上盤點、核對，如出現差異，應當分清責任，按相關制度規定處理，並在結賬前調整賬項。

三、檢查核對賬項。

1、核對增值稅銷項稅、進項稅是否與開據的發票與認證的發票相符，如有差異要查明原因，看是否合規，賬務處理有無差錯。

2、檢查各科目的余額借貸方向是否異常？如有異常要查明原因，或進行調賬，或待編制報表時進行重分類處理。

3、核對往來賬款，與往來單位或個人核對，看往來款項是否一致，發現問題及時解決。

4、要核對總賬是否平衡，總賬與明細賬是否相符。對於手工記賬的單位，以及有的財務軟體在試算平衡方面存在缺陷的，這一點十分重要。

(5)財務月末如何攤銷擴展閱讀：

如果是可以抵扣的固定資產，固定資產按抵扣進項稅後的金額計提折舊。會計中除了過渡性的科目外，月末都結轉。財務費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產的減速值准備都需要計提。

現在的固定資產允許抵扣進項稅稅額了，那麼進項稅額不計算在固定資產的原值之內，扣除已抵扣進項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。

『陸』 月末如何計提,攤銷,結轉記賬憑證越詳細越好，謝謝！

月末會計需要結轉的業務： 一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費 1、按工資總額14%提取職工福利費 借：管理費用--福利費 貸：應付福利費 2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借：管理費用--職工教育費 貸：其他應付款--職工教育費 3、按工資總額2%提取工會經費 借：管理費用--工會經費 貸：其他應付款--工會經費 二、提固定資產折舊 借：管理費用--折舊費 貸：累計折舊 三、攤銷費用 借：管理費用（或營業費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用） 四、計提稅金 借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金--營業稅 貸：應交稅金--城建稅 貸：其他應交款--教育費附加 五、結轉各種收入 1、結轉主營業務收入 借：主營業務收入 貸：本年利潤 2、結轉其他業務收入 借：其他業務收入 貸：本年利潤 3、結轉營業外收入 借：營業外收入 貸：本年利潤 六、結轉成本、支出、稅金 1、結轉成本 借：本年利潤 貸：主營業務成本 2、結轉其他業務支出 借：本年利潤 貸：其他業務支出 3、結轉營業外支出 借：本年利潤 貸：營業外支出 學會計論壇bbs.xuekuaiji.com 4、結轉稅金 借：本年利潤 貸：主營業務稅金及附加 七、結轉各項費用 1、結轉管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 2、結轉財務費用 借：本年利潤 貸：財務費用 3、結轉營業費用 借：本年利潤 貸：營業費用 八、季度計提所得稅 1、提取時 借：所得稅 貸：應交稅金--所得稅 2、結轉所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 3、上繳所得稅 借：應交稅金--所得稅 貸：銀行存款或現金

『柒』 月末如何計提,攤銷,結轉記賬憑證

月末會計需要結轉的業務：
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費
1、按工資總額14%提取職工福利費
借：管理費用--福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經費
借：管理費用--工會經費
貸：其他應付款--工會經費

二、提固定資產折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊

三、攤銷費用
借：管理費用（或營業費用等）
貸：待攤費用（或長期待攤費用）

四、計提稅金
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加

五、結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業務收入
借：其他業務收入
貸：本年利潤
3、結轉營業外收入
借：營業外收入
貸：本年利潤

六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤
貸：主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借：本年利潤
貸：其他業務支出
3、結轉營業外支出
借：本年利潤
貸：營業外支出 學會計論壇bbs.xuekuaiji.com
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加

七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3、結轉營業費用
借：本年利潤
貸：營業費用

八、季度計提所得稅
1、提取時
借：所得稅
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
3、上繳所得稅
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款或現金

『捌』 財務會計中攤銷到底怎麼做分錄幫忙分析一下這道題的答案吧，謝謝！

領用時就用第一個分錄後面數字是六萬，一個月後，攤銷用第二個分錄後面數字是一萬，六個月後用第三個分錄後面數字是六萬

『玖』 月末需要計提 攤銷 結轉 的會計科目有哪些

一半來抄說需要計提工資、職襲工教育經費、工會經費、折舊、銀行利息、各項稅費以及根據企業情況需要計提的費用。
攤銷也是根據企業自身情況攤銷，一般有長期待攤費用、無形資產等等。
工業會計結轉的一般有結轉增值稅，將製造費用、生產成本、轉入產成品、結轉本年利潤借貸方，損益類所有科目轉平一般無余額。

『拾』 會計月末計提攤銷

如同固定資產要單獨核算累計折舊一樣，新制度對無形資產新增加了一個回一級科目「累計攤銷」答
累計攤銷用法如下：
如同固定資產要單獨核算累計折舊一樣，新制度對無形資產新增加了一個一級科目「累計攤銷」
一、本科目核算企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。
二、本科目應按無形資產項目進行明細核算。
三、企業按月計提無形資產攤銷，借記「管理費用」、「其他業務支出」等科目，貸記本科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業無形資產累計攤銷額