折舊攤銷的賬載金額和稅收金額

⑴ 想問下什麼是"賬載金額",什麼是"稅收金額"

1、"賬載金額"是指賬本上記載的金額。
2、"稅收金額"是指計算繳納稅收的金額。
比如：「利潤」就是指"賬載金額"，「應稅所得額」就是指"稅收金額"。
又如：業務招等費，賬上的多少全是"賬載金額"，按所得稅法規定，超過稅前扣除部份，就不是"稅收金額"了。
3、附表三《納稅調整項目明細表》填報說明
（三）資產類調整項目
1.第41行「三、資產類調整項目」：填報資產類調整項目第42行至第50行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第42行「1.財產損失」：第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家統一會計制度確認的財產損失金額；第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。
3.第43行「2.固定資產折舊」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
4.第44行「3.生產性生物資產折舊」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
5.第45行「4.長期待攤費用」：通過附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》填報。附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的正數填入本行第3列「調增金額」；附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值填入本行第4列「調減金額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。

⑵ 年度企業所得稅里的資產折舊明表裡的賬載金額和計稅基礎如何填寫

資產源原值 ---------折舊、攤銷年限---本期折舊、攤銷額 納稅調整額
賬載金額 計稅基礎 會計 稅收 --------會計-- 稅收
1 ---------2 -----3 ---4 ----------5 -----6 -----------7

250000 --250000 ---5--- 10 -----30000 ----15000 ---15000

一、按照現行企業所得稅法規定：機器設備折舊年限為10年，而您按5年計提折舊，要納稅調整。
二、按照現行企業所得稅法規定：企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。
建議您在實踐中預計凈殘值不要確定得太高在5%以內掌握。只是建議而已，但預計凈殘值一經確定，不得變更。

⑶ 資產折舊、攤銷納稅調整明細表中的「電子設備"賬載金額和計稅基礎怎麼算

汽車在交通工具中填列，電腦在電子設備中填列，計稅基礎帳載金額就回是你帳面的金額，不是95%的。答

補充：你這個問題主要涉及折舊年限問題，07年提取的折舊跟08年年度匯算清繳沒有關系，你的年限可以按你賬上的年限5年不要調整，新所得稅法規定的汽車為4年，電腦為3年那是最低折舊年限，你提取的年限都超過4或3，不必調整，按你賬上的折舊可以稅前抵扣。08年以後購入的固定資產，折舊年限可以按所得稅規定的最低做，當然也可以拉長。

⑷ 職工工資賬載金額和稅收金額有什麼區別

賬載金額是指實際計提並計入成本費用的金額；稅收金額是指在計算內企業所得稅時，容賬載金額中允許稅前扣除的部分。如果賬載金額符合「合理工資薪金」的定義{按《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條來掌握}，則二者相等，否則，稅收金額小於賬載金額，這就是二者的區別。

⑸ 賬載金額和稅收金額區別我公司2010年實際工資發生額是246597元，賬載金額是實際發生數，那稅收金額應怎

如果你只是說的對於工資項目，現在來說，應該是帳載金額跟稅收金額相等的
賬載金額和稅收金額的區別主要在於稅收的規定與會計准則規定的不同，比如招待費扣除標準的稅收限額，折舊年限的稅收限制等，以前還有工資的扣除限額，現在是全額扣除，所以兩個金額是相等的

⑹ 2012年企業所得稅匯算清繳固定資產折舊中賬載金額和計稅金額怎麼填

由於計提的折舊所使用的折舊年限均在稅法認可范圍內，所以賬載金額和計稅金額是一致的
2012年固定資產折舊中賬載金額和計稅金額均為10856.47元

⑺ 那在什麼情況下資產折舊、攤銷的帳載金額與計稅基礎是不一樣的

常見的不一致情況有：
1）固定資產採用加速法計提折舊、預計使用年限長於或短於稅法規定；
2）其他資產的攤銷年限長於或短於稅法規定；
3）計提的各項資產減值准備。
以上個人看法，供參考。

⑻ 固定資產折舊賬載金額比稅收金額小，調增還是調減

資產的賬面價值比計稅基礎高，應納稅暫時性差異，納稅調增。

⑼ 所得稅匯算清繳中賬載金額和稅收金額分別指什麼

一、賬載金額指的是賬冊中實際記載的金額，即實際發生額。稅收金額指的是稅法准許在稅前列支金額，即稅前列支的最大金額。

1、賬載金額一般指的是」應付職工薪酬—員工工資「的貸方發生額本年累計數，不是余額。稅收金額通常指的是與企業簽訂勞動合同、建立勞動關系的，並且已經定期全額申報個人所得稅，這部分人員的工資，即允許稅前扣除的工資額。

2、第2列「稅收金額」填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的財產損失金額。如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列<第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。

二、根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：

第二條：企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定。自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額。

第三條：凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間。

(9)折舊攤銷的賬載金額和稅收金額擴展閱讀：

1、填寫納稅申報表並附送相關材料

納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

2、稅務機關受理申請，並審核所報送材料

（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行賬號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，

將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理范圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據復印件移交主管稅務機關。

（2）主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否准確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

（3）主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。