支付軟體使用費代扣代繳

① 支付境外支付軟體使用費是否屬於特許權

支付境外支付軟體使用費，不屬於特許權

對於軟體使用費是否按特許權使用費征稅，關鍵是看軟體的轉讓方式。

如果軟體是作為專利權或版權轉讓，或者雙方在合同中對於轉讓計算機軟體的使用范圍等規定限制性條款的，就應該按特許權使用費征稅，適用源泉扣繳管理辦法，以收入全額為應納稅所得額，按照10%的稅率扣繳。

② 境內外商獨資子公司向香港的母公司支付軟體使用費需要交哪些稅

現在用香港公司投資國內的客戶非常多,每到報稅時,客戶怎樣處理報稅都不是很清楚,最規范的操作是建議客戶是做三份AUDIT REPORT,只有這樣才能最清楚反映公司至埋數截止日當天的資產和損益情況.
1;香港公司單獨業務一份AUDIT REPORT(如除控股外無運作,則DORMANT A/C)
2;國內子公司一份AUDIT REPORT(如屬於合資,且控股比例小於50PERCENT,可以選擇提供國內審計報告)一般國內的審計和香港的報告在折舊的分攤等處理是不同的.
3:合並報告(最終反映香港公司的資產情況和損益) / 如果1為DORMANT A/C則不合並

其他說明:因為國內子公司稅務處理完後,按照香港的控股比例收到的分紅是不需要打任何稅的,所以需要明確國內的損益和資產,為將來香港公司獲得國內子公司稅後分紅,合法不納稅做准備和證明),如果只是單純做一個INVESTMENT處理是顯示不出你國內公司資產的變化和損益的,以後如果分紅需要合法化,也是需要另行補充這份AUDIT是一樣的.

香港有限公司的報稅形式是由香港的核數師出具一份核數師報告遞交稅務局，由稅務局評稅。核數師報告共分為入數和核數兩個程序。入數就是做一份資產負債表和一份損益表。在入數之前所需要做的准備工作是准備相關單據。香港有限公司入數需要三類單據：收入、成本支出和費用。同時需要提供收入、支出、費用等明細帳，如果公司有應收未收、應付未付等情況，也需要提供明細帳。當各類單據全部齊全後，就可以按照單據入成資產負債表和損益表。

資產負債表和損益表需交董事蓋章簽字，因為按照香港法律，董事是最清楚公司的運作情況，如果董事不清楚的話，當屬違法行為。經董事確認以後再交由核數師處理，這就是報稅的第二個程序，核數階段。核數師會對會計賬目或日期等等進行核對，審核有沒有錯漏的地方。如果發現一些不尋常的數字核數師也會給出意見，例如可能公司壞帳太多，需要做出改善；存貨與你聲稱的不符，是否出現了盜竊的問題。核數師透過一盤帳便可發現問題所在，又例如看到公司毛利太少，出乎了正常的運作模式，那麼便可能是你的購貨成本太高或者是推廣的費用太高而令到毛利減少，引致公司接近虧損，從而提供相關的意見，這便是核數師報告的基本內容了。

特別注意：在作核數師報告的過程中，如果董事認為該公司的利潤非來源於香港，可以向我們提出申請海外利得。因為香港的征稅原則是適用來源地征稅原則。一間香港有限公司的利潤如果非來源於香港，可以豁免利得稅，但必須向稅務局申請海外利得。只有通過稅務局的海外利得申請，才能真正做到合法不交稅。 如果董事決定申請海外利得，需要寫一封申請海外利得的信函交給核數師，核數師才會在核數師報告中反映出該公司是申請海外利得。

③ 公司從境外購入軟體使用,要代扣代繳預提所得稅嗎

境外企業將其技術專利的所有權轉讓給中國境內，不屬於來源於中國境內的所得，原則上不繳納預提企業所得稅。但如果上述購買行為是境外企業技術的使用權，則應在中國境內繳納所得稅。

《企業所得稅法》第三條第三款規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：

（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；

第二十條規定，企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

(3)支付軟體使用費代扣代繳擴展閱讀：

《中華人民共和國企業所得稅法》

第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。 個人獨資企業、合夥企業不適用本法。

第二條 企業分為居民企業和非居民企業。 本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

④ 向境外支付軟體使用費需要進行技術進出口備案嗎

向境外支付軟體使用費需要進行技術進出口備案，否則無法對外付匯。

⑤ 無載體軟體進口通過網路傳輸不涉及著作權,由於不需要報關,向境外支付軟體產品費需要代扣代繳增值稅嗎

需要，向境外支付軟體使用費應代扣代繳增值稅。

⑥ 向境外支付特許權使用費需要代扣代繳城建稅嗎為什麼

代扣代繳稅種 「營改增」以後，境內企業對非居民企業支付特許權使用內費時，除了需容要代扣代繳企業所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費附加等。
境內企業代扣代繳的增值稅應向境內企業所在地的主管國稅機關繳納，代扣代繳的城建稅及教育費附加則應向境內企業所在地的主管地稅機關繳納。境內企業代扣代繳的企業所得稅，應分別向主管該境內企業所得稅的主管國稅機關或地稅機關繳納。

⑦ 老師您好，我想問一下，我們給國外的企業支付版權使用費，為其代扣代繳了企業所得稅，和營業稅，

你公司所涉及的是法定代扣代繳的范疇，依法履行代扣代繳義務是對的。在代版扣時，借：應繳稅權費—代扣代繳稅費 貸：銀行存款，繳納時：借：銀行存款 貸：應繳稅費—代扣代繳稅費，報表時，這部分不需要單獨做了，已經反映在平時的會計分錄中了。

⑧ 向國外支付軟體使用許可費 如何交稅

交營業稅，所得稅

⑨ 每年支付的軟體使用費(license利用費)應該做無形資產嗎 如果為了價格上有優惠,一次性支付了3年的軟體使用

直接計入當期損益，，例如，計入管理費用科目核算。

如果是一下付三年的費用，這個就要計入長期待攤費用。

⑩ 我司要向境外支付軟體使用服務費，要交企業所得稅嗎

要代扣代交10%的所得稅