購買無形資產支付所得稅

『壹』 無形資產攤銷為什麼需繳納所得稅

1.根據所得稅法實施條例第六十七條規定無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准專予扣除，無形資產的攤屬銷年限不得低於10年。
所得稅法的精神是允許無形資產攤銷的，但要符合規定的攤銷辦法，如果企業採取的攤銷方法與稅法規定的有出入，那麼在每年的匯算清繳時，注冊會計師就會按照規定的辦法重新計算攤銷，差額部分調整或調減應納稅所得額，但是長遠來看，盡管每年都有差異，但是最終攤銷的總量是不變的，所以長遠來看最終是不影響應納所得稅額的。
2. 所以，如果會計發生處理是：將上年的無形資產攤銷金額計入當年的費用，需要在交納所得稅時做納稅調整增加。

『貳』 無形資產所得稅

你這里不是無形資產增加影響了損益，導致應交所得稅增加。

你這里是將應該資本化的支付專做為當期損益屬了
這筆應該轉為無形資產的支出計入了管理費用，現在轉回來，那麼管理費用就減少了，利潤就調增了，就需要增加所得稅了。

『叄』 無形資產買賣需要交什麼稅

根據稅法的規定，轉讓無形資產，應當按照轉讓價款，徵收5%的營業稅。

出售無形內資產的會容計分錄為：

借：銀行存款累計攤銷

無形資產減值准備

貸：無形資產

應交稅費－應交營業稅

營業外收入

(3)購買無形資產支付所得稅擴展閱讀

企業轉讓無形資產的使用權時，其轉讓收入的核算與轉讓無形資產所有權的收入核算相同，只是結轉轉讓成本的方法不一樣。由於企業轉讓的只是使用權，企業仍保留對此項無形資產的所有權，對其仍擁有佔有、使用、收益、處分的權利。

因此，此項無形資產仍為企業的資產，不能從賬上沖銷掉。企業轉讓無形資產使用權的成本，只是履行出讓合同所規定義務發生的費用（如服務費等）。因而結轉轉讓成本時，應按履行合同所發生的實際費用，借記「其他業務支出」賬戶，貸記 「銀行存款」等賬戶。

『肆』 購買無形資產交什麼稅

無形資產使用和轉讓涉及稅種主要有以下幾種：1.營業稅，.企業所得稅，3.個人所得稅，4.印花稅，5.土地增值稅，6.契稅，7.城市維護建設稅。

1.營業稅。

2.企業所得稅

3.個人所得稅

4.印花稅。

5.土地增值稅。

6.契稅。

7.城市維護建設稅。

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『伍』 個人轉讓無形資產，所得稅按什麼稅率

個人轉讓無形資產應交稅金

個人轉讓無形資產，可以向其戶籍所在地的主管稅務分局申請代開發~票。應該繳納5.55％的營業稅、城建稅及教育費附加，並按「特許權使用費所得」繳納20%的個人所得稅。

（一）特許權使用費所得即無形資產轉讓收入，為轉讓價款減去轉讓過程中的營業稅等稅費。轉讓收入減去規定的扣除標准得到個人所得稅的計稅依據：具體公式為：

1、每次收入不足4000元的：應納稅額＝（每次收入額－800）×20％

2、每次收入在4000元以上的：應納稅額＝每次收入額×（1-20％）×20％

（二）張某轉讓商標使用權給ABC公司，取得價款為10萬元。相關稅費計算如下：

1、營業稅：10×0.0555＝0.555萬元

2、轉讓收入：10-0.0555＝9.445萬元

3、個稅：9.445×（1-20％）×20％=1.5112萬元

值得注意的是：個人以無形資產入股，不屬於轉讓無形資產行為，根據規定不征營業稅；因轉讓無形資產獲得個人收入，其個人所得稅遞延至轉讓股權時繳納。單位以無形資產入股，所得稅當期繳納，但營業稅同樣遞延至股權轉讓時按轉讓無形資產繳納。

二、銷售不動產營業稅計稅依據

中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令2008年第540號）第五條規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。

《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）規定，單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。

單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。

《財政部、國家稅務總局關於調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》（財稅〔2009〕157號）規定，自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額徵收營業稅。個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅。個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外銷售的，免徵營業稅。

《財政部、國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅[2009]111號）文件規定個人無償贈與不動產、土地使用權，屬於下列情形之一的，暫免徵收營業稅：(一)離婚財產分割；：(二)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；(三)無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人； (四)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

單位將不動產贈與他人的營業額問題。對於單位將不動產無償贈與他人，稅務機關有權核定其計稅營業額，其方法如下：

1、按納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定。

2、按納稅人最近時期銷售的同類不動產的平均價格核定。

3、按下列公式核定計稅價格：

計稅價格=營業成本或工程式成本×（1+成本利潤率）÷（1—營業稅稅率）

轉讓企業產權的行為不征營業稅。

銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。

採用預收款方式的，其納稅義務時間為收到預收款的當天

『陸』 關於企業轉讓無形資產的所得稅問題

《國家稅務總局關於抄技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》
享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：
（一）享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；
（二）技術轉讓屬於財政部、國家稅務總局規定的范圍；
（三）境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；
（四）向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；
（五）國務院稅務主管部門規定的其他條件。
如何記賬？
直接減免所得稅：
借：應交稅金—應交所得稅
貸：資本公積 / 盈餘公積 等
先征後返的會計處理
借：銀行存款
貸：所得稅費用
700萬所得是否進入會計利潤？
是的。

『柒』 無形資產所得稅的計稅基礎怎樣計算

資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。

《企業所得稅法》第十二條所稱無形資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、 著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

無形資產按照以下方法確定計稅基礎：

1、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。

2、自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用

途前發生的支出為計稅基礎。

3、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷，外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。

(參見:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十五條、第六十六條、第六 十七條）。

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注意事項

1、 無形資產所有權和使用權處理不當做假

無形資產的所有權是企業在法律規定范圍內對無形資產所享有的佔有、使用、收益、處置的權力。無形資產的使用權是按照企業無形資產的用途和性能加以利用，以滿足生產經營的需要。

將只有使用權的無形資產作為有所有權的無形資產下帳，從而增大無形資產攤銷，減少利潤，進而減少所得稅的上繳。

2、 無形資產增加不真實，不合規

企業增加的無形資產有的沒有合法的文件證明，有的已超出了法定有效期。

3、虛增商譽，增大費用

商譽的作價入帳只是在企業合並的情況下發生的，而企業在正常的經營期內，擅自將商譽作價入帳，多攤費用、降低利潤。

參考資料來源：網路-中華人民共和國企業所得稅法實施條例

參考資料來源:網路-無形資產

『捌』 會計所得稅，無形資產的所得稅怎麼處理

我當時學的時候在這一塊也是很迷茫，給你一個例題看看

《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》規定，對研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額；研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低於10年。因此，在計算當期應納稅所得額時，應對利潤總額進行納稅調減：調減的金額分別是「研發支出——費用化支出」科目支出金額50%，「累計攤銷」科目攤銷金額的50%，從而減少當期的應納稅所得額和應繳所得稅。
例： 2010年1月1日甲公司經董事會批准研發某項新產品專利技術，該公司董事會認為，研發該項目具有可靠的技術和財務等資源的支持，並且一旦研發成功將降低該公司的生產成本。該公司在研發過程中發生材料費用4273.5（進項稅726.5）萬元，人工工資1000萬元，其它費用4000萬元，總計發生研發支出10000萬元，其中，符合資本化條件的支出為6000萬元。該公司開發形成的無形資產在2010年10月20日達到預定用途。假設甲公司對該新技術採用直線法，按10年攤銷，無殘值。
分析：首先，甲公司經董事會批准研發某項新產品專利技術，並認為完成該項新型技術無論從技術上還是財務等方面能夠得到可靠的資源支持，並且一旦研究成功將降低公司的生產成本，因此，符合條件的開發費用可以資本化。其次，甲公司在開發該項新型技術時，累計發生10000萬元的研究與開發支出，其中符合資本化條件的開發支出6000萬元，符合「歸屬於該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量」的條件。
甲公司的賬務處理如下（單位：萬元）：
（1）發生研發支出：
借：研發支出——資本化支出 6000
——費用化支出 4000
貸：原材料 5000
應付職工薪酬 1000
銀行存款 4000
（2）2010年10月20日，該專利技術達到預定可使用狀態：
借：管理費用 4000
無形資產 6000
貸：研發支出——資本化支出 6000
——費用化支出 4000
（3）2010年12月末攤銷
攤銷金額的計算：6000÷10×3÷12＝150（萬元）
借：管理費用——專利技術 150
貸：累計攤銷 150
甲企業對該新技術採用直線法，按10年攤銷。無殘值。2010年10月31日，該新專利技術的可收回金額為9000萬元。假設甲企業2010年的利潤總額為7000萬元，無其他的納稅調整事項。則甲企業2010年的所得稅會計處理為：
（1）2010年末自行研發無形資產的賬面凈＝6000－6000÷10×3÷12＝5850（萬元）。
因為2010年末可收回金額為9000萬元，可回收金額大於賬面凈值所以不計提無形資產減值准備。所以2010年末自行研發無形資產的賬面價值＝賬面凈值＝5850（萬元）。
（2）2010年末自行研發無形資產計稅基礎＝5850×150％＝8775（萬元）。
（3）自行研發無形資產可抵扣暫時性差異＝8775－5850＝2925（萬元）。
（4）自行研發無形資產形成可抵扣暫時性差異應計入遞延所得稅資產＝0。
按照企業會計准則規定，由於自行研發形成的暫時性差異不符合確認遞延所得稅資產的條件，所以只能計算出自行研發的無形資產的暫時性差異的金額，但不能將2925×25％＝731（萬元）計人遞延所得稅資產。也就是說雖然這項自行研發無形資產存在可抵扣暫時性差異，但其應計入遞延所得稅資產的金額為0.
2010年的應繳所得稅＝（7000－4000×50％－6000÷10×3÷12×50％）×25％＝1231（萬元）。
甲公司2010年的所得稅會計處理為（單位：萬元）：
借：所得稅費用 1231
貸：應繳稅費——應繳所得稅 1231

『玖』 從外國購買無形資產支付的稅費是否計入無形資產原值

與原來這筆抄無形資產的入賬價值相比，稅費金額不大的話，可以一次性攤銷。
借：管理費用
貸：銀行存款
如果稅費金額佔比較大，需要調整無形資產入賬原值和累計攤銷，跨年度的用以前年度損益調整科目
借：無形資產
貸：累計攤銷
銀行存款