有關無形資產計稅基礎確認的說法正確的有

❶ 無形資產的計稅基礎問題

賬面價值的150%才是計稅基礎，當期資本化金額560要扣除推銷額40才是賬面價值。。。

❷ 無形資產所得稅計稅基礎確認

600*150%*10/55*9/12？裡面10/55是什麼意思？？
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
你要算目前攤銷額，然後算出賬面價值，以後期間多出來的可抵扣的50%就是可抵扣暫時性差異
想簡單一點，很好算的
不要鑽牛角尖

❸ 關於資產計稅基礎的說法中正確的有哪些

根據企業所得稅法的規定，下列關於資產計稅基礎的說法中正確的有（）。
A、外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
B、通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值為計稅基礎
C、融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎
D、自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎
E、自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態前發生的支出為計稅基礎
答案：A C D

❹ 無形資產計稅基礎問題

計稅基礎 1200×150%=1800
第二個答案是 1800-1200=600
攤銷20年 每年30w元 形成可抵扣所得稅資產

❺ 下列關於無形資產說法正確的有（ ） A、無形資產不具有實物形態 B、無形資產不具有可辨認性

AC「累計折舊」是核算固定資產的備抵科目，無形資產應該設「累計攤銷」進行核算。

❻ 關於無形資產<多選題>以下說法正確的有( )

A.無形資產是企業發展的核心競爭力
B.無形資產的開發能增強企業自生能力

❼ 關於無形資產計稅基礎的問題

（1）初始確認時，內部研發產生差異。
會計准則規定：研究階段的支出費用化內，開發階容段符合資本化條件的支出資本化
稅法規定：符合"三新"標準的研發項目，未形成無形資產的，在發生當期按150%稅前扣除；形成無形資產的，按成本的150%攤銷
比如：內部研發無形資產入賬價值為1 000萬元，會計、稅法均按10年採用直線法攤銷。
則稅法的年攤銷額＝1 000/10×150%＝150（萬元）
整個使用期間總共可稅前扣除1 500萬元。
所以研發成功時，其計稅基礎＝未來期間稅法允許稅前扣除的金額＝1 500（萬元）
（2）後續計量時，差異來自攤銷規定的不同及減值准備的提取。
會計准則規定：對於使用壽命不確定的無形資產，不要求攤銷，每期末進行減值測試。
稅法規定：除外購商譽外，無形資產均應在一定期間內攤銷
由於企業內部研究開發形成的無形資產在初始確認時，其研究開發支出在發生的當期依據稅法規定已經扣除，因此所形成的無形資產在以後期間可稅前扣除的金額為0，其計稅基礎為0。。。。。這句話對。
後續計量中計稅基礎=成本-稅法規定可與稅前扣除的攤銷金額。這個成本不包括費用化的部分。

❽ 關於無形資產的計稅基礎

自行研發的無形資產在確認時才不考慮所得稅和暫時性差異！因為你確認時的分版錄為
借：無形資產權
貸：研發支出－資本化支出
整個活動不會涉及任何損益類科目，自然不會影響所得稅和暫時性差異！在後期折舊年限和方法與稅法規定不同再確認暫時差異！夠入的無形資產，計稅基礎和賬面價值一般無差異！後期折舊年限和方法與稅法規定不同再確認暫時差異！固定資產在夠入時賬面價值與計稅基礎一般無差別，主要是後期折舊年限，凈殘值的確定，折舊方法與稅法不同產生暫時性差異

❾ 關於無形資產計稅基礎問題

自行開發的無形資產沒有開發成功的產生的支出應在項目失敗時全額計入當期損益，不予以資本化。

❿ 關於無形資產確認時賬面價值和計稅基礎的問題。到底形成的是暫時性差異還是永久性差異。

形成的是永久性差異。

會計上的攤銷額是100%，稅法認可的是150%，所以，形成了50%的差異。而這個差異會持續下去，後期不會發生改變，所以是永久性差異，或者叫非暫時性差異。

對於享受稅收優惠的研究開發支出，在形成無形資產時，按照會計准則規定確定的成本為研究開發過程中符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出，而因稅法規定按照無形資產成本的150%攤銷，則其計稅基礎應在會計上入賬價值的基礎上加計50%，因而產生賬面價值與計稅基礎在初始確認時的差異。

但如該無形資產的確認不是產生於合並交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則按照所得稅會計准則的規定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。

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無形資產加計扣除的實際會計處理

例如：會計利潤105萬。當年無形資產原值100萬，使用年限10年，每年攤銷10萬。稅法允許每年攤銷15萬。但是在財務賬簿中並沒有記載會計和稅法5萬的差異，公司只是在計稅應交所得稅時直接扣除。

當期應納稅所得額=105-5萬=100，當期應交所得稅=100*25%=25萬。通過這樣的會計調整，就完成了企業稅法上的加計扣除。這種差異不調整會計賬簿的任何數據，只是在計算應交所得稅時計算使用。