無形資產抵扣稅法和

① 無形資產的攤銷在會計上和在稅法上的區別是什麼

一、會抄計制度上處理襲
會計制度規定：無形資產的成本應自取得當月起在預計使用年限內分期攤銷。也就是說，無形資產的攤銷月份為取得當月；
攤銷方法為：直線法；
攤銷年限：為無形資產的預計使用年限。
比如，某無形資產是2001年3月取得，預計使用年限3年（沒有超過相關合同規定的受益年限和法律規定的有效年限），則其成本應從3月份開始在3年內平均攤銷。
二、無形資產的稅務處理
（一）無形資產攤銷費用，准予在計算應納稅所得額時扣除。
（二）下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
1.自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；
2.自創商譽；
【區分】外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。
3.與經營活動無關的無形資產；
4.其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
（三）無形資產的攤銷方法及年限
無形資產的攤銷，採取直線法計算。無形資產的攤銷年限不得低於l0年。

② 無形資產的進項稅額可以抵扣嗎

不能。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

無形資產，是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。

本稅目的徵收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。

（一）轉讓土地使用權，是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。

土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。

土地租賃，不按本稅目征稅。

（二）轉讓商標權，是指轉讓商標的所有權或使用權的行為。

（三）轉讓專利權，是指轉讓專利技術的所有權或使用權的行為。

(2)無形資產抵扣稅法和擴展閱讀

無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

在會計實務中，要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業，需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計，並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

③ 無形資產的進項稅能否抵扣

在抄無形資產中,軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣（國家沒有規定購入無形資產的進項稅額不得抵扣）。

一些地方還有明確的規定，如，《江蘇省國家稅務局關於明確軟體和集成電路產品有關增值稅問題的通知》（蘇國稅發[2003]第241號）第六條規定：「增值稅一般納稅人隨機器、設備等固定資產一並購入的軟體，構成固定資產原值的，不得抵扣進項稅額。

購入的其他軟體如不屬於《增值稅暫行條例》第十條（二）（六）項規定的項目，可以抵扣進項稅額。」

④ 購買的無形資產進項稅如何抵扣

購買的無形資產進項稅抵扣，憑取得的專用發票抵扣進項稅額。
無形資產，是指專企業擁有或者控制的屬沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權等。
符合以下條件之一的，則認為其具有可辨認性：
能夠從企業中分離或者劃分出來。並能多帶帶或者與有關的合同、資產或負債一起，用於出售、轉移、授予許可、租賃或者交換等。
源自合同性權利或其他法定權利，無論這些權利是否可以從企業或其他權利和義務中轉移或者分離。
商譽的存在無法與企業自身分離，不具有可辨認性，不屬於無形資產。
無形資產主要包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權和特許權等。
無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業;
該無形資產的成本能夠可靠地計量。
企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠地計量，因此不作為無形資產確認。
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⑤ 哪些服務、不動產和無形資產是稅法規定準予扣除的

在境內的服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方內或者購買方是稅法規定容准予扣除的。

⑥ 資產，無形資產等可否抵扣進項稅

不能。

在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產。

(6)無形資產抵扣稅法和擴展閱讀：

根據財稅[2004]156號文件規定，納稅人取得固定資產後，支付了相關費用並取得了相關抵扣憑證，但這部分進項稅額並不能全部抵扣當期的銷項稅額，

所以，我們先將此部分進項稅額記入「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」，然後按有關規定，再轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產進項稅額）」的借方，抵扣當期的銷項稅額。

納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為，應將這部分進項稅額轉出。

技術要求

增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為，應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方；發生中途轉讓行為，應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方，

如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」有餘額，也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」。

⑦ 按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產包括哪些

在境內的服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或專者購買方是稅屬法規定準予扣除的。

⑧ 無形資產攤銷在會計與稅法上有什麼區別

無形資產有有使用壽命和無使用壽命兩種。前者才有攤銷的事情。
所得稅計算時可以扣除稅法上認可的攤銷額。
現行稅法的攤銷年限有很多分類，比如土地使用權就要按土地證的。你說的5年3年不太准確。

⑨ 按稅法規定準予扣除的服務，不動產和無形資產包括哪些

不動產包括：各種建築物，如房屋、橋梁、電視塔，地下排水設施等。

無形版資產包括社會無權形資產和自然無形資產。其中社會無形資產通常包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權，土地使用權等;自然無形資產包括不具實體物質形態的天然氣等自然資源等。

《服務、不動產和無形資產扣除項目清單》根據《附列資料三服務、不動產和無形資產扣除項目清單》自動過過來數據，主要是營業稅改徵增值稅納稅人填寫銷項稅。

(9)無形資產抵扣稅法和擴展閱讀：

注意事項：

無形資產計價原則：

1、購入的無形資產，按照實際支付的價款計價。

2、企業自行開發並申請取得的無形資產，按取得時發生的注冊費，聘請律師費等實際凈支出計價。

3、投資者作為資本金或合作條件投入的無形資產，按評估或合同協議及企業申請書的金額計價。

4、接受捐贈的無形資產的成本，應根據資產的市場價格或根據所提供的有關憑據確認的價值和接受捐贈時發生的各項費用確定。

⑩ 無形資產怎樣稅前扣除

答：在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除版。一、下列無形資產不權得計算攤銷費用扣除：（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；（二）自創商譽；（三）與經營活動無關的無形資產；（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。二、無形資產按照以下方法確定計稅基礎：（一）外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；（二）自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎；（三）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。三、無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。