攤銷公積金會計分錄

㈠ 計提工資會計分錄

支付工資時，借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
分配費用時，借：生產成本
製造費用
管理費用
貸 ;應付職工薪酬

㈡ 會計分錄

1、倉庫發出材料40000，用於生產A產品 21900元，B產品18100元

借：生產成本——直接材料——A產品 21 900

借：生產成本——直接材料——B產品 18 100

貸：原材料 40 000

2、倉庫發出輔助材料2000元，供車間使用。

借：製造費用 2 000

貸：原材料 2 000

3、以現金支付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：庫存現金

貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

4、按照員工工作部門，將應付職工薪酬在生產成本（直接工人的工資）、製造費用（車間管理人員的工資）和管理費用（管理科室人員的工資）和銷售費用（銷售部門人員的工資）之間分配：

借：生產成本——直接人工

借：製造費用

借：管理費用

借：銷售費用

貸：應付職工薪酬

5、會計分錄格式：

第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

(2)攤銷公積金會計分錄擴展閱讀：

一、本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

二、本科目應當按照「工資,獎金,津貼,補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關系補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬項目進行明細核算。

賬務處理

企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。

企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬葯費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。

企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。

企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。

企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。

企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。

㈢ 住房公積金會計科目應付利息科目如何核算，計算

1、住房公積金公司承擔部分在管理費用-住房公積金中列支，個人承擔部分列入其他應收款，在支付工資是予以扣除。
2、住房公積金，是指國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。

㈣ 會計分錄的問題

1.借：銀行存款100000、貸：實收資本100000
2.借：固定資產200000、記入借方是增加不是減少!

㈤ 工資表中的會計分錄

根據你給的已知條件，計算出工資總額=應發工資1800+員工生活補助50+獎金200+出勤獎50=2100，另應從工資發放中扣回代墊款社保金100和公積金100。故會計分錄如下：
一、實發工資時：
借：應付工資2100
貸：其它應收款--社保100
其它應收款---公積金100
現金 1900
二、月底攤銷：
借：管理費---工資2100（根據工資發放對象確定該進成本還是費用）
貸：應付工資2100
三、計提：
借：相關費用或成本科目388.5
貸：應付福利費 294（2100*14%）
其它應付款--工會經費42（2100*2%）
其它應付款--職工教育經費52.5（2100*2.5%）

㈥ 編制會計分錄

11、對外銷售產品一批，不含稅售價總額30,000元，增值稅適用稅率為17%，貨款及稅款未收到。
借：應收賬款 35100
貸：主營業務收入 30000
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）5100
12、結轉上述已銷產品的實際成本25,000元。
借：主營業務成本 25000
貸：庫存商品 25000
13、收到上述已銷產品的貨款及稅款，存入銀行。
借：銀行存款 35100
貸：應收賬款 35100
14、攤銷應由本月負擔的保險費等4,000元。
借：管理費用 4000
貸：預付賬款（待攤費用）4000
15、計提固定資產折舊8,000元，其中生產用固定資產折舊6,000元，廠部管理用固定資產折舊2,000元。
借：製造費用 6000
管理費用 2000
貸：累計折舊 8000
16、以銀行存款5000元支付產品廣告費。
借：銷售費用 5000
貸：銀行存款 5000
17、以銀行存款支付某金融機構的手續費1000元。
借：財務費用 1000
貸：銀行存款 1000
18、支付企業因發生非常事故的賠償費1,200元，以存款付訖。
借：營業外支出 1200
貸：銀行存款 1200
19、結轉本月主營業務收入3萬元。
借：主營業務收入 30000
貸：本年利潤 30000
20、按規定從稅後利潤中提取盈餘公積金4000元。
借：利潤分配--提取盈餘公積金 4000
貸：盈餘公積 4000
借：利潤分配--未分配利潤 4000
貸：利潤分配--提取盈餘公積金 4000

㈦ 麻煩幫我做一下會計分錄

28、收到二廠貨款54000元及稅金9180元，存入銀行。
借：銀行存款 63180
貸：主營業務收入 54000
應交稅費——增（銷項稅） 9180
29、收到四廠貨款40000元及稅金6800元，存入銀行。
借：銀行存款 46800
貸：主營業務收入 40000
應交稅費——增（銷項稅） 6800
30、向三廠購入乙材料300千克，價款29640元，增值稅率17%，以銀行支票支付行支票支付。
借：在途物資——乙材料 29640
應交稅費——增（進） 5038.8
貸：銀行存款 34678.8
31、乙材料300千克已驗收入庫，按實際成本轉賬。
借：原材料——乙材料 29640
貸：在途材料——乙材料29640
32、售出B產品150件，價款60000元，增值稅率17％，貨款存人銀行。
借：銀行存款 70200
貸：主營業務收入——B產品 60000
應交稅費——增（銷） 10200

33、以現金支付B產品銷售運雜費50元。
借：銷售費用——運雜費 50
貸：現金 50
34、購人會計用賬表憑證60元，車間用文具用品84元(包括增值稅率17％)，分別以現金支付。
借：管理費用 60
製造費用 84
貸：現金 144
35、倉庫發出丙材料150千克，其中50千克用以製造A產品，100千克用以製造B產品。丙材料成本每千克40元。
借：生產成本——A產品 4000
——B產品 2000
貸：原材料——丙材料 6000
36、以銀行支票450元支付車間機器修理費。
借：製造費用——修理費 450
貸：銀行存款 450
37、管理部門人員出差回來報銷差旅費1 290元，已借支1 500元，餘款交回現金。
借：管理費用——差旅費 1290
現金 210
貸：其他應收款——XX 1500
38、經批准報廢清理舊機器一台，原值16000元，已提折舊15 360元。
借：固定資產清理 640
累計折舊 15360
貸：固定資產 16000
39、以銀行支票支付報廢機器清理費用320元。
借：固定資產清理——清理費 320
貸：銀行存款 320
40、報廢機器殘料出售，收入價款1 040元，存人銀行。
借：銀行存款 1040
貸：固定資產清理——殘料收入1040
41、報廢機器凈收入80元轉入營業外收入處理。
借：營業外收入——處置固定資產凈收益 80
貸：固定資產清理 80
42、向銀行提取現金38000元，用以發放工資。
借：現金 38000
貸：銀行存款 38000
43、以現金38000元發放工資。
借：應付職工薪酬——應付工資 38000
貸：現金 38000
44、售於二廠A產品100件，價款36 000元，增值稅率17％，貨款尚未收到。
借：應收賬款——二廠 42120
貸：主營業務收入——A 36000
應交稅費——增（銷） 6120
45、以現金30元支付A產品銷售搬運費。
借：銷售費用——搬運費30
貸：現金 30
46、以銀行支票支付職工醫葯費3120元。
借：應付職工薪酬——福利費 3120
貸：銀行存款 3120
47、以銀行支票支付本月份電費4 770元，其中車間生產用電3 978元，管理部門用電792元。
借：製造費用——水電費 3978
管理費用——水電費 792
貸：銀行存款 4770
48、以銀行支票支付本月份水費380元，其中車間用水，216元，管理部門用水164元。
借：製造費用——水電費 216
管理費用——水電費 164
貸：銀行存款 380

49、結算本月職32-1-資38000元，其中生產工人工資27 200元(A產品工人工資12 800元，B產品工人工資14 400元)；車間技術、管理人員工資5 800元；行政管理部門人員工資5000元。
借：生產成本——A產品（直接人工）12800
——B產品（直接人工）14400
製造費用——工資 5800
管理費用——工資 5000
貸：應付職工薪酬——工資 38000
50、計提本月固定資產折舊3 780元，其中車間用固定資產折舊2 500元，行政管理部門固定資產折舊1 280元。
借：製造費用——折舊費 2500
管理費用——折舊費 1280
貸：累計折舊 3780
51、攤銷本月份應負擔的行政管理費用240元。（沒有明白意思，沒做）
借：
貸：
52、預提本月份應負擔銀行借款利息600元。
借：預提費用——利息 600
貸：財務費用——利息 600
53、結轉本月份製造費用，按生產工人工資比例分配計入A、B產品生產成本。
借：生產成本——A（製造費用）
——B（製造費用）
貸：製造費用
54、結轉已完工A產品300件，B產品400件的實際生產成本。
借：庫存商品——A
——B
貸：生產成本——A
——B
55、結轉已銷產品生產成本：A產品每件126、46元，B產品每件273、44元。
借：主營業務成本——A
——B
貸：庫存商品——A
——B
56、計算本月利潤（用表結法、不轉賬），按利潤的33%結算應交所得稅。
（表結法）
57、按凈利潤10%計提盈餘公積金。
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取盈餘公積