華為特許權使用費

㈠ 經濟開發區是什麼行政級別呢為什麼總是和區縣並列

1．設立的條件不一樣：經濟技術開發區目前分為國家級經濟技術開發區和各地方級經濟技術開發區（即省級，市級，縣級），除了國家級經濟技術開發區需上報國家批准外，其他各地方級經濟技術開發區只需各地方政府批准即可。
2．行政級別不一樣：各地方設立經濟技術開發區的目的就是發展經濟，根據重視程序不同，設立的行政級別也有所不同，但一般來說，各級經濟技術開發區的行政級別都要比同等級的地方行政區域高半級。
3．政策不一樣經濟技術開發區設立的目的就是發展經濟，著重於發揮樞紐作用，即對內對外輻射作用，溝通中外經濟聯系，通過外引內聯促進內地經濟發展與對外貿易，為繁榮經濟作出貢獻；因此享受了比地方行政區域更多的優惠經濟條件，比如免徵或減征所得稅，匯出稅，關稅，進口稅和工商稅等稅收，減化行政審批手續，提供優惠貸款，優先發展交通、電訊，供水、供電等生產、生活設施，而這些是地方行政區域享受不到的。

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一、國家對開發區實行優惠政策：
1、區內開辦中外合資經營、合作經營、外商獨資經營的生產性企業（統稱開發區企業），從事生產經營所得和其他所得按15%的稅率徵收所得稅。其中，經營期在10年以上的經企業申請、市稅務機關批准，從開始獲利的年度起，第一和第二年免徵所得稅，第三至第五年減半徵收所得稅。
2、對開發區企業徵收的地方所得稅，需要給予減征、免徵優惠的，由開發區所在地人民政府決定。
3、開發區中外合資經營企業的外商將從企業分得的利潤匯出境外，免徵匯出稅。
4、外商在中國境內沒有設立機構而有來源於開發區的股息、利息、租金、特許權使用費和其他所得，依法給予減征企業所得稅優惠。其中，提供資金、設備的條件優惠或者轉讓的先進技術，需要更多給予減征、免徵優惠的，由開發區所在地人民政府決定。
5、開發區企業進口自用的建築材料、生產設備、原材料、零配件、元器件、交通工具和辦公用品，免徵關稅和進口稅。
6、開發區企業用進口的免稅原材料、零配件、元器件加工的產品轉為內銷時，對其所用的進口料件，照章補稅。開發區企業生產的出口產品，除石油、成品油和國家另有規定的產品外，免徵生產環節的工商稅；內銷產品照章征稅。
7、在開發區企業中工作或者在開發區內居住的外商人員，攜帶進口自用的安家物品和交通工具，憑開發區管理委員會的證明文件，在合理數量內免徵關稅和進口稅。12個城市的經濟技術開發區交通、電訊暢通，供水、供電充足，生產、生活設施齊備，為發展外向型經濟提供了良好的外部條件。
二、縣級行政區：
1、縣級行政區是行政地位與「縣」相同的行政區劃總稱，其管轄鄉級行政區，為鄉、鎮的上一級行政區劃單位。
2、按照三級行政區劃體系區分，縣級行政區屬於第二級行政區，為直轄市（國家一級行政區）的行政分區；
3、按照四級行政區劃體系，縣級行政區屬於第三級行政區，為地級行政區的行政分區。
4、中國的縣形成於戰國，確立於秦朝，歷代行政區劃雖有變更，但變化不大。

㈡ 向國外付專利費或是認證費，國內企業需要代扣代繳納企業所得稅嗎

代收所得稅，不繳納營業稅。 根據國稅函發［1998］757號及國稅函［1999］788號文件規定，專國內支屬付單位與外國企業簽訂借貸、技術轉讓、財產租賃等合同或協議，按合同或協議規定支付的利息、租金、特許權使用費等款項，凡已計入本期國內支付單位的成本、費用的，無論是否實際支付上述款項，均認同為已支付，並應按照稅法的規定代扣代繳外國企業預提所得稅。其中，對按合同規定未到期或延期支付的利息、租金、特許權使用費等款項，企業按照會計制度的有關規定，計提列入企業本期成本、費用在稅前扣除的，凡在報送企業所得稅申報表計算應納稅所得額時，也作為本期成本、費用的，應在財務上提取該費用時代扣代繳外國企業預提所得稅。

㈢ 華為的簽字費是怎樣扣稅的

簽字費屬於其他所得，按照《個人所得稅法》的規定簽字費的稅率以簽字費所得的百分之二十繳納。

簽字費是用於補償當事人因跳槽所受到的損失的費用，一般是一次性支付，不計入工資。華為簽字費所需當事人的能力門檻較高，屬於技術精英人才，特招員工或普通工程師B以上的員工才有。

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個人所得稅的征稅內容：

工資、薪金所得

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

勞務報酬所得

勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的「作品」，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；「個人作品」，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

特許權使用費所得

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

經營所得

包括個體工商戶的生產、經營所得和對企業事業單位的承包經營、承租經營所得。

個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：

1、經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

2、個人經政府有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。

3、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。

4、上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。

股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。

股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

財產租賃所得

財產租賃所得，是指個人出租建築物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

偶然所得

偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬於各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價證券）。

個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10000元的，免徵個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅（截止至2011年4月21日的稅率為20%）。

其他所得

除上述應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由國務院財政部門確定。國務院財政部門，是指財政部和國家稅務總局。截止1997年4月30日，財政部和國家稅務總局確定征稅的其他所得項目有：

1、個人取得「蔡冠深中國科學院院士榮譽基金會」頒發的中國科學院院士榮譽獎金。

2、個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。

3、個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。

4、對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息（或以其他名義支付的類似收入）。

5、股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。

6、個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。

7、辭職風險金。

8、個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。

個人取得的所得，如果難以定界是哪一項應稅所得項目，由主管稅務機關審查確定。

㈣ 稅務、工商待遇改革

財政部稅務總局關於執行稅收協定若干條文解釋的通知
（1986年9月10日 （86）財稅協字第015號）

各省、自治區、直轄市稅務局，重慶、武漢、沈陽、大連、哈爾濱、西安、廣州市稅務局，加發南京市稅務局，海洋石油稅務局各分局：
關於執行避免雙重征稅協定（以下簡稱為「稅收協定」）的條文解釋，有些只涉及同個別國家之間的特殊規定，需要結合對方國家的情況，單獨作出解釋。如同聯邦德國和同新加坡的協定，在執行時，都已行文就協定中的一些特殊條款作了解釋說明，有些條文具有普遍性，雖然只是針對同一兩個國家的協定所作出的解釋，但在執行同其他國家的協定時，可以參照辦理。如在執行中日、中英協定時，總局曾以（85）財稅外字第042號通知，簽發了《關於貫徹執行中日、中英稅收協定若干問題的處理意見》。在該「處理意見」中，已經對一些帶有普遍性的條文作出了一些解釋，但各地反映還需要補充，並提出一些需要進一步明確的問題。現根據今年8月全國執行稅收協定工作會議討論的意見，對若干帶有普遍性的條文解釋明確如下：
一、關於識別是否為對方國家居民和准其享受稅收協定待遇的問題
稅收協定適用於締約國一方或者同時為雙方居民的人。所謂居民，在稅收協定的第四條有關「居民」一語的定義解釋中，列有判斷標准。對於在實際執行中如何鑒別其是否為對方國家居民的問題，可以暫作如下處理：
（一）對公司、企業和其他經濟組織判斷其是否為對方國家居民，可以暫憑其辦理稅務登記時所填報的企業總機構或實際管理機構的情況和辦理工商登記時，由該企業所在國的有關當局出具的法人證書（副本）等進行判斷。一般可以先予承認，然後再視需要，有選擇、有重點地進行查證或通過情報交換進行了解。對個別情況不清，確實無從判斷，又需要享受稅收協定待遇的，可以要其提供該企業所在國稅務當局出具的居民證明。不能提出證明的，不得享受稅收協定待遇。
凡是在稅上協定中列有總機構所在地和實際管理機構所在地兩個標準的，在判斷是否為我國居民時，只適用總機構所在地的標准，在對方適用實際管理機構所在地的標准，不能用對方實際管理機構所在地的標准，作為判斷我國居民的標准。
（二）對個人判斷其是否為對方國家居民，依照稅收協定第四條規定，主要是以其「住所、居所」為准。所謂「住所」，一般是指配偶或家庭所在地，具有永久性；所謂「居所」，一般是指短期停留並達到一定日期的所在地。在實際工作中，對來華從事工作，提供勞務的外籍人員是否屬於對方國家的居民，可以區別以下情況處理：
1．由其自報在對方國家的住所或居所，受雇或從事業務的情況及其所負的納稅義務，並相應查閱其所持有關本人身份的證件、護照和派其來華的公司企業等單位所開具的證件進行判斷。一般可以暫予承認，再視需要，有選擇、有重點地進行查證或通過情報交換進行了解。
2．對個別情況不清，或者來自第三國或本身為第三國人，確實無從判斷，又需要享受協定待遇的，可以要其提供對方國家稅務當局開具的負有居民納稅義務的證明。不能提出證明的，不得享受協定待遇。
3．對同時為締約國雙方居民的個人，在我國對外簽訂的稅收協定中，有的列有判斷歸屬於哪一方居民的規則，有的只明確締約國雙方主管當局應當通過協商，確定該人為本協定中締約國一方的居民。各地在執行稅收協定的實際工作中，如遇有同時為雙方居民的個人，雙方都要對該個人的境內境外所得進行征稅等問題時，應將該個人的職業、住所或居所以及其在對方國家所負納稅義務等詳細情況報送總局，由總局按照稅收協定的規定與對方主管當局進行協商解決。
（三）對方國家居民（包括個人居民和法人居民）取得來源於我國的股息、利息和特許權使用費，需要享受稅收協定限制稅率或免稅待遇的，應在提交其本國稅務當局出具的居民證明時，填寫享受稅收協定待遇的申請表（申請表式，另行印發），經我國當地稅務機關審查確認後，才得享受稅收協定所規定的待遇。如果其不能事先提出居民證明並填寫申請表，各地稅務機關可以先按稅法規定的稅率征稅，並准其在補辦證明和填寫申請表後退還其多繳納的稅款。
二、關於確定建築工地、建築、裝配或安裝工程為常設機構的期限計算問題
在我國對外簽訂的稅收協定中，一般都規定，對建築工地，建築、裝配或安裝工程，僅以連續超過6個月的為常設機構，除中英稅收協定外，一般還明確包括與工地、工程有關的監督管理活動。在實際工作中，可暫按以下幾點掌握執行：
（一）確定工地、工程或者與其有關的監督管理活動的起止日期，可以按其所簽訂的合同，從實施合同（包括准備活動）之日起，至作業（包括試運轉作業）全部結束交付使用之日止進行計算。凡連續6個月（不含6個月，跨年度的應連續計算）以上的，即為該對方企業在我國設有常設機構，按照外國企業所得稅法的規定征上所得稅；連續為期在6個月以內的，不徵收企業所得稅，但不影響按照有關稅法規定所應徵收的其他稅收。
（二）對方一個企業在我國一個工地或同一工程連續承包兩個及兩個以上作業項目，應從第一項目作業開始至最後完成的作業項目止計算其在我國進行工程作業的連續日期，不以每個工程作業項目分別計算。
所謂為一個工地或同一工程連續承包兩個及兩個以上作業項目，是指在商務關系和地理上是同一整體的幾個合同項目，不包括該企業承包的或者是以前承包的與本工地或工程沒有關聯的其他作業項目。
（三）對工地、工程或者與其有關的監督管理活動開始計算其連續日期以後，因故（如設備、材料未運到或季節氣候等原因）中途停頓作業，但所承包工程作業項目並未終止或結束，人員和設備物資等也未全部撤出，應持續計算其連續日期。
（四）對方企業將承包工程作業的一部分轉包給其他企業，如果分包商實施合同的日期在前，可自分包商開始實施合同之日起計算該企業承包工程作業的連續日期。但不影響對分包商就其所承擔的工程作業單獨計算征稅。
三、關於為工程項目提供勞務的范圍和確定為常設機構的期限問題
在我國對外簽訂的稅收協定中，除了少數個別情況（如中英稅收協定）以外，一般都規定對方企業通過雇員或僱用的其他人員在我國為同一個項目或相關聯的項目提供勞務，包括咨詢勞務，僅以在任何12個月中連續或累計超過6個月的為設有常設機構。現對與此有關的問題明確如下：
（一）對於為工程項目提供勞務包括咨詢勞務與承包工程作業的劃分，原則上應視其是否承擔施工作業來確定。承包工程項目作業，一般都要承擔施工責任。提供勞務包括咨詢勞務，是指對已有的工程作業項目的進行提供技術指導、技術協助、技術咨詢等技術服務性的勞務，只是從中協助，僅負技術上的指導責任，不負責具體的施工和勞動作業。
（二）對為工程項目提供勞務包括咨詢勞務的范圍，應作廣義解釋，包括對我國工程建設或企業現有生產技術的改革、經營管理的改進和技術選擇、投資項目可行性分析以及設計方案的選擇先進提供咨詢服務；也包括對我國企業現有設備或產品，根據我方在性能、效率、質量以及可靠性、耐久性等方面提出的特定技術目標，提供技術協助，對需要改進的部位或零部件重新進行設計、調試或試制，以達到合同所規定的技術目標等。
（三）對「在任何12個月中連續或累計超過6個月」的計算，可以不受年度限制，從開始實施提供勞務合同的月份起，逐月移動計算，凡是在任何一個12個月中，連續或累計超過6個月的，即應視為設有常設機構。
（四）對方企業為工程項目提供勞務包括咨詢勞務，雖然在稅收協定中明確「在任何12個月中連續或累計超過6個月的為設有常設機構」，但對於符合財政部（83）財稅字第149號《關於對外商承包工程作業和提供勞務服務徵收工商統一稅和企業所得稅的暫行規定》第二條規定的，仍可以在1990年底以前，免予征稅。
四、關於設在第三國的分支機構享受協定待遇問題
對方國家居民公司設在第三國或地區的分支機構，是該居民公司的組成部分，屬於同一法律實體。如果其分支機構來我國從事營業或投資，除了在協定中另有規定（如我國同新加坡在協定第十一條第四款中，對新加坡發展銀行取得的利息和中國銀行取得的利息給予免稅，都限於這兩家銀行的總行）以外，只要能證明其總公司是對方國家的居民公司，可以享受該對方國家同我國簽訂的避免雙重征稅協定的待遇，但其設在第三國或地區的子公司，不得享受該對方國家同我國簽訂的稅收協定待遇。
五、對派往第三國工作的人員能否享受協定待遇問題
對方國家的居民個人在第三國或地區受雇或者從事獨立個人勞務，或者被對方國家的公司企業派駐設在我三國或地區的分支機構工作，凡是依照第三國或地區稅收法律規定的居住期限，已在第三國或地區負有居民納稅義務，即不再享受該對方國家同我國簽訂的避免雙重征稅協定的待遇。
六、對來華人員停留天數的計算問題
在我國對外簽訂的稅收協定中，對對方國家居民來我國從事受雇的活動，一般都規定同時具備三個條件的，應在我國免予征稅。其中條件之一，是在有關歷年中停留連續或累計不超過183天。這里所說的不超過183天，是指在一個公歷年度內，從1月1日起至12月31日止，在我國停留日期，不論是連續計算或者是累計計算都不超過183天。也就是說，中途離境包括在簽證有效期內離境又入境，都應准予扣除離境的天數，按在華的實際停留天數計算其是否超過183天。但對同我國沒有簽訂稅收協定或者雖然已簽訂但尚未生效執行的國家，對其人員來華從事受雇活動的征稅問題，仍應按照我國稅法的有關規定執行。
七、關於駐華代表機構工作人員的工資薪金所得是否適用協定所規定的免稅待遇問題
對方國家的居民個人被派來華擔任企業常駐代表處的代表或工作人員，屬於在華有固定工作的常駐人員，其工資薪金不論在何地支付，都不適用停留期不超過183天的免稅規定。對於在被明確為常駐代表之前，已經先期來華為籌備設立代表處進行工作，或者在代表處先行工作，後被正式委任，屬於這類情況的，也不適用停留期不超過183天的免稅規定。如果該個人最後沒有被委任為常駐代表或者確定為代表處常駐工作人員，則可以按短期逗留人員對待，符合協定限定停留天數等條件的，對其工資薪金所得免予征稅。
八、過去對稅收協定有關條文的解釋，凡與本通知所作出的解釋不一致的，均以本通知的解釋為准。 (中央法規)

㈤ 工資稅前和稅後的區別

薪水中的稅前是指沒有扣稅的薪水額，而稅後，是指扣除了個人所得稅之後的薪水額。

一般，稅前工資，又叫應發工資，就是你當月所能得到的月薪，包括工資、飯貼、車貼、房帖、獎金等。

有的單位獎金另計，那麼，稅前工資就包括工資、飯貼、車貼、房帖、各種固定補助、津貼等等。

薪水和價格不是一個概念，而且兩種稅也不是一樣的，一個是個人所得稅，一個是銷售時的增值稅！而個人所得稅是含在薪水裡面的，所以，對於薪水而言它在稅前是含稅的；而增值稅是價外稅，它是不應該含在價格中的，所以對於價格而言它在稅前是不含稅的。

兩個不同的稅種，如果你把它理解成都是稅，那麼當然會出現你所說的矛盾。

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稅前工資指交納個人所得稅之前的總工資，即可以直接拿來套用國家稅法進行計稅的部分。稅前工資=所有收入總和-（社保+公積金）。該部分稅前工資計算結果<5000元，則不再征稅，>5000元，則按征稅制分級征稅。也就是說不需要計稅的工資=5000+社保+公積金，但這3500是應計入稅前工資的。

個人所得稅=∑（所有收入總和-（社保+公積金））X分級稅率

稅前工資Q（應發工資）=到手工資D（實發工資）+社保個人繳納部分W+公積金個人繳納部分G+個人所得稅X。

考慮個稅計算（以i=5000為個稅起點），更進一步地，稅前工資Q與到手工資D關系：

Q=[(W+G)*(1-R)+D-N-i*R]/(1-R)

或者：

D=N+i*R+(Q-W-G)*(1-R)

其中，稅率為R，該稅率對應的速算數為N，並且R的計算需要參考（未扣稅）應納稅所得額（=Q-W-G-i）所落入的稅率區間，具體參可考一些個稅計算網站，同時注意"各項社會保險費"還包括了公積金個人繳納部分。

社保（即五險）一般包括：養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險，其中後兩項一般不需要個人繳納，且即便單位繳納，一般也不多。養老保險、醫療保險、失業保險，單位和個人繳納的一般不一樣多。

稅後工資指的是稅前工資扣除五險一金(養老保險、醫療保險、工傷保險、生育保險、失業保險、公積金)中的個人交納部分、個人所得稅後，實際到手的工資收入。社會保險中的個人交納部分、住房公積金中的個人交納部分是稅前列支的。

因此，稅後工資是多少，公司實際發放的工資就是多少，不需要再另外扣費用，稅後工資指的就是實際發放的工資。

稅後工資指先扣除自己的五險一金，再交納個人所得稅後的實際發放的工資。

個人所得稅: 納稅人：在中國境內有住所、或者無住所而在境內居住滿一年的從中國境內和境外取得所得的個人。在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的，從中國境內取得所得的個人。

五險一金包括基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險、生育保險、失業保險和住房公積金。

適用稅率：

1、工資薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率3%-45% ；

2、個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用五級超額累進稅率，稅率5%一35%

3、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，並按應納稅額減征30% ；

4、勞務報酬所得，稅率20% ，對所得一次收入畸高的可以實行加成徵收應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分先按規定計算應納稅額，然後加征五成（加征50%）；超過5萬元的部分，加征十成（加征100%） ；

5、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，偶然所得和其他所得，稅率20% 。

㈥ 年薪一百萬，到手中有多少錢呢扣多少稅

年薪100萬在不考慮專項附加扣除和社保扣除等情況下，稅後金額為730760元，其中應繳納的個稅為269240元。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額，為應納稅所得額。

（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。

（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額，為應納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

(6)華為特許權使用費擴展閱讀：

《中華人民共和國個人所得稅法》第十四條扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。納稅人辦理匯算清繳退稅或者扣繳義務人為納稅人辦理匯算清繳退稅的，稅務機關審核後，按照國庫管理的有關規定辦理退稅。

第十五條公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融賬戶信息。教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除信息。

㈦ 年薪稅前30萬，稅後多少

稅後是24萬多。具體計算過程如下：

1、月平均工資=300000÷12=25000元；

2、應納個人所得稅=(25000-3500)×25%-1005=4370元；

3、年應納個人所得稅=4370×12=52440元；

4、稅後收益=300000-52440=247560元。

(7)華為特許權使用費擴展閱讀

征稅對象：

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

居民納稅義務人

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。

參考資料：

網路-個人所得稅

㈧ 如果你是納稅人你認為應該如何配合有關部門完成個人專項附加扣除的相關工作

搜狐網

多雲 / 9°
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有關《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，你想知道的都在這里~

鹽阜女性
2018-12-28
訂閱
2018年12月22日

國務院印發了

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》

明確子女教育、繼續教育、大病醫療

住房貸款利息或者住房租金、贍養老人

等6項專項附加扣除的標准

從2019年1月1日起施行！

消息一經發布

引發小夥伴們的關注

面對這項即將實施的惠民政策

很多人關心

申報操作過程復雜嗎？

作為納稅人

應該如何享受「專扣」政策呢？

……

畢竟有關切身利益嘛~

下面小編又要開始劃重點了

個稅6項專項附加扣除納稅人常見疑問50答

小板凳搬起來

↓↓↓

1、個稅APP進不去怎麼辦？

一般來說，個稅APP進不去是因為網路連接異常或所連接的服務正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網。如果能正常訪問其他網上信息，那很可能是個稅APP伺服器正在停機維護。近期由於各省稅務局正在開展國地稅並庫工作，個人所得稅APP系統需要相應配合停機進行數據投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機；後續其他省市也將根據國地稅並庫工作需要進行必要的停機數據投放，具體信息詳見各省市稅務機關網站通知。個稅APP登錄頁面上也會顯示正在停機以及可恢復使用的時間，請在此時間後重新登錄。不便之處，敬請諒解。

2、個稅專扣電子模板哪裡下載？

可以從各地稅務機關的門戶網站下載，或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端，進入專項附加扣除信息採集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

3、住房貸款利息怎麼扣除？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

4、租房租金怎麼扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為准。

5、個稅APP系統如何下載？如何進行注冊等操作？

一、關於個稅APP如何下載？ 為便於廣大納稅人下載個人所得稅APP，項目組提供以下下載渠道：（一） 蘋果 APP Store 蘋果APP Store上架應用名為「個人所得稅」。可在APP Store中搜索「個人所得稅」，點「獲取」進行下載。（二） 安卓終端應用（1）各省電子稅務局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務局入口，跳轉到自然人辦稅服務網站後，進行手機APP掃碼下載。（2）各大手機應用市場。目前已經在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場上架，應用名為「個人所得稅」，後續會上架更多應用市場。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索 「個人所得稅」下載安裝，如應用市場下載出現問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進行安裝。

二、關於個稅APP如何注冊？當前，個稅APP支持以下兩種注冊模式：（一）人臉識別認證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然後與公安系統動態人臉識別，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，簡訊驗證通過後完成注冊。（二）大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務大廳，經辦稅服務廳人員驗證人證一致後，登記個人證件信息並派發注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過後再填寫賬號和手機號碼，簡訊驗證通過後完成注冊。

6、2018年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納？

在2018年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）的有關規定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個納稅年度內只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月後的商數，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數。對於在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低於5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去「當月工資收入低於5000元的差額」，就其餘額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數計算稅款。

7、子女教育費怎麼扣除？

按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

8、如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致，如何處理？

根據《國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合「（三）納稅年度內預繳稅額低於應納稅額；（四）納稅人申請退稅」的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳納稅申報，並報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。

9、個稅住房貸款利息可以專項附加扣除，怎麼確定是首套住房貸款？

住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

10、贍養老人的子女如何對費用進行分攤？

贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。採取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，並簽訂書面分攤協議，指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為准。

11、贍養老人扣除要滿足什麼條件？

納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。

12、如果扣繳義務人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎麼辦？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第二十四條：納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

13、贍養老人的分攤扣除，是否需要向稅務機關報送協議？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十六條：納稅人約定或指定分攤的書面分攤協議等資料需要留存備查。

14、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

15、子女教育費、住房貸款利息等專項扣除從什麼時候開始實施，1月1日後取得工資可以扣嗎？

專項附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日後取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項附加扣除。

16、贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

17、首套住房貸款的定義是什麼？

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

18、專項附加扣除信息採集的方法有哪些？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）：

第十九條 納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

第二十一條 納稅人選擇年度終了後辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理列印，交由納稅人簽字後，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章後，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

19、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的？

在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

20、個人專項附加扣除是否需要填報相關扣除信息？

納稅人享受專項附加扣除，應當按照享受的專項附加扣除項目，填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次內容。

21、住房貸款利息專項附加扣除中，扣除范圍是什麼？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出。

22、稿酬、特許權使用費如何計算個人所得稅？

2019年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

23、勞務報酬所得如何計算個人所得稅？

2018年12月31日之前取得的勞務報酬仍按照修改前的稅法規定執行。2019年1月1日起，根據新個稅法規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用後的余額為收入額。

24、請問企業是否要留存員工個人所得稅專項扣除的資料？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第二十條第二款：納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

納稅人辦理專項附加扣除的其他有關資料，由納稅人留存備查。

25、住房租金專項附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十五條：納稅人享受住房租金專項附加扣除，需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協議等資料。

26、享受專項附加扣除怎麼提交資料？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）

第十九條 納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：

（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

第二十一條 納稅人選擇年度終了後辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理列印，交由納稅人簽字後，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章後，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

27、個人所得稅改革後，住房租金是否可以扣除？

個人所得稅改革後，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標準定額扣除。

28、專項附加扣除中，扣繳義務人如何為納稅人辦理扣繳申報？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）

第五條 扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時，應當根據納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務人應當自納稅人離職不再發放工資薪金所得的當月起，停止為其辦理專項附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當於每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，並報送至扣繳義務人。納稅人未及時確認的，扣繳義務人於次年1月起暫停扣除，待納稅人確認後再行辦理專項附加扣除。

扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一並報送至主管稅務機關。

29、專項附加扣除中，享受扣除應當如何操作？

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：

（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人並報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟體，並在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）後分別留存備查。

第二十一條 納稅人選擇年度終了後辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理列印，交由納稅人簽字後，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章後，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

30、個人的工作城市與實際租賃房產地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。

31、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

32、個人所得稅匯算清繳不需要去稅務局申報吧？

根據《國家稅務總局關於個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

33、夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？

夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。

34、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內就讀的，稅務機關可以獲取教育部門的學籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

35、兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規范租房合同，可根據租金定額標准各自扣除。

36、什麼時候開始進行員工個稅專項扣除信息採集？

12月22日，國務院正式發布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，稅務總局隨即發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務總局公告2018年第60號）。相關政策發布後，納稅人可根據自身情形判斷享受專項附加扣除的條件和范圍，通過填報紙質或電子《專項附加扣除信息表》向扣繳義務人報送專項附加扣除信息，或使用後續稅務機關上線的遠程客戶端，通過手機APP、WEB網頁、電子稅務局等方式便捷辦理。

37、員工提供的信息，企業怎麼核實是否真實？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關信息。

但扣繳義務人根據其所掌握信息，發現納稅人提供的信息與實際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當向主管稅務機關報告，稅務機關應當及時處理。

38、住房租金專項附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為准。

39、碩士研究生、博士研究生教育屬於子女教育還是繼續教育，由誰扣除?

屬於全日制學歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進行扣除；屬於非全日制的學歷（學位）繼續教育，由納稅人本人按照繼續教育扣除。

40、住房租金要求留存備查的合同，有模板格式要求嗎？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十五條的規定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統一信用代碼）、租賃起止時間等信息。

留存備查的住房租賃合同或協議，並無統一的模板要求，納稅人應參照以上規定，簽訂真實的租賃合同或協議，完整披露以上信息。

41、納稅人怎麼提供專項附加扣除信息數據？網站還是現場提交？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠程辦稅端（手機APP、WEB網頁、電子稅務局）、電子或者紙質報表向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

扣繳義務人和稅務機關鼓勵並引導納稅人採用遠程辦稅端報送信息。

42、納稅人可以不提供專項附加扣除資料給企業，到時自行申報扣除嗎？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除，也可以選擇年度終了後向稅務機關辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除。

43、夫妻婚前購買的首套住房，婚後由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

44、個人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定辦理。

45、外籍個人在中國境內工作超過183天，是否要繳納個人所得稅？

外籍個人在中國境內工作超過183天，屬於居民個人，按照稅法規定相關規定，繳納個人所得稅。

46、非居民個人符合條件轉變為居民個人後，是否可以在計算個人所得稅時扣除贍養老人的費用？

非居民個人符合條件轉變為居民個人後，可以在年度匯算清繳時享受贍養老人的專項附加扣除政策。

47、如果自然人是直接提交專項扣除材料給分局，那麼分局會把資料再傳給扣繳義務人嗎？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以採取多種形式向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除，也可以選擇年度終了後向稅務機關辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除。直接在稅務機關辦理專項附加扣除的，稅務機關不會再告知扣繳義務人相關個人專項附加扣除信息。

48、專項附加扣除證明怎麼提交？

根據《國家稅務總局關於發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條：納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

49、招一個境內員工外派到境外是否可以享受專項附加扣除？招一個境外員工在境外是否可以享受專項附加扣除？

境內員工外派到境外工作，為中國稅收居民個人的，符合專項附加扣除條件的，可以按規定享受專項附加扣除。

境外員工在境外工作，一般屬於非居民個人，其取得所得屬於來源於中國境外的所得，一般不在境內繳稅，不得享受專項附加扣除。

50、預繳工資薪金的個稅，發現預繳申報有錯，多繳納了，是可以當期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補？

區分具體情形辦理：如果是由於申報錯誤、與實際不符而導致多繳的，可以選擇當期辦理更正申報申請退稅；如果是未及時報送或享受專項附加扣除導致多繳稅款的，由於居民個

㈨ 華為工資開始是8000，那扣掉五險一金以及稅之類的還能省多少

八千元的工資，先繳納五險一金，再納個稅，先費後稅。

五險一金的繳納，要涉及繳費基數和扣繳比例，由於各地區各用人單位的區別，因此，繳納比例和金額是不同的，以北京地區為例：

養老：8%；基本醫療保險：2%+大額醫療保險3元；失業：0.2%；公積金：12%。

計算公式為(8%+2%+0.2%+0+0+12%)+3=1779元，剩餘為6221元。

（以上地區不同，繳納的比例也不同，具體金額有變化，具體應按當地實際計算。）

接下來再交稅。

6221元，減去個稅基數3500元，餘2721元為應納稅所得額，乘以納稅二級即10%。減去速算扣除數105，納稅率為167.1元，

餘下的6053.9元即為實際工資。

實際扣除五險一金費用為1779元，交稅為167.1元。

法律鏈接：《個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：

一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附後）。

二、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附後）。

三、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，並按應納稅額減征百分之三十。

四、勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成徵收，具體辦法由國務院規定。

五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

附件：個稅計算表