勞務和特許權使用費

1. 納稅人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得按什麼計算個人所得稅

全年工資30萬,稿費10萬,特許權使用費10萬,勞務報酬5萬，繳納三險一金6萬， 本年綜合所得收入為多少？

2. 扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，如何預扣預繳個人所得稅

《國家稅務總局關於發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）：「第八條
扣繳義務回人向居民個人支答付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款： 勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用後的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。 減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。 應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。 居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額，並入年度綜合所得計算應納稅款，稅款多退少補。」

3. 非居民個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等4項所得怎麼繳稅

1、非居民個人取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等4項所專得,由扣義務人按月或者屬按次扣激稅款,不辦理匯算清繳。其取得的工資金所得,以每月收入額減除用5000元後的余額為應納稅所得額,不扣除專項附加扣除。在中國境內從兩處以上取得工資
、薪金所得的,應當在取得所得的次月十五日內向稅務機關申報納稅。
2、取得的勞務報酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額扣除20%的費用後的余額為應納稅所得額;稿酬所得,以等次收入額扣除20%的費用後,再減按70%作為應納稅所得額。
3、非居民個人在中國境內有住所,或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天後,將轉変為居民納稅人,其已扣繳的稅款可以在次年辦理匯算清繳,多退少補。

4. 對勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財務組憑所得應納各人所得稅稅款，

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。

5. 軟體設計費到底是計入勞務報酬還是特許權使用費

軟體設計費到底是計入勞務報酬。

判定其設計費屬於勞務所得還是特許權使用費，回可以結合合同和實答際執行情況考慮：技術使用費轉讓一般屬於特許權使用費，一般是按一方同意將其技術傳授給另一方，使另一方能自由使用該項未被公開過的特殊知識和經驗，技術授予方一般不參與技術許可一方的活動，並不保證技術實施的後果。如果技術作為資產發生法律權屬關系的轉變則應該是財產轉讓收益。

技術勞務所得，通常是一方使用其行業的習慣技巧，獨立承擔為另一方服務的工作，而並非將其擁有的技術提供給服務對象使用。

在進行這些判斷的過程中，可能發現存在設計中包含勞務提供和技術轉讓混合的問題，對此應盡量分開考慮。

6. 2019年新個稅實施後，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的費用減除標準是什麼

新個稅法對於勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的納稅內申報分兩步，首先容每次發放的時候預扣申報，可以減除相應的費用後作為應納稅所得額，在按適用稅率計算申報預交

三項綜合所得以每次收入減除費用後的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

預扣稅率，稿酬和特許權使用費是20%，勞務報酬：

所以你說的扣除費用只是預交的時候使用，匯算清繳的時候又要綜合重新計算了

7. 稿酬、特許權使用費如何計算個人所得稅

在修正的復個人所得稅稅法中，工制資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得作為綜合所得，在計稅時予以合並，綜合計稅（適用於居民個人工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得作為綜合所得，在計稅時予以合並綜合計稅。
所以，如果您有日常的工資性收入的話，稿酬和特許權使用費應與工資性收入合並計算，可以按月計算扣除5000的基數以及房貸利息等附加的支出，也可以按年進行綜合申報；

8. 為什麼勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得和財產租賃所得按照比例和定額徵收

沒有為什麼，就是國家根據發展建設需要設定稅種，是法律規定。‍ 《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應納個人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個體工商戶的生產、經營所得；三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得；四、勞務報酬所得；五、稿酬所得；六、特許權使用費所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財產租賃所得；九、財產轉讓所得；十、偶然所得；十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。《個人所得稅實施條例》第八條稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。（二）個體工商戶的生產、經營所得，是指：1．個體工商戶從事工業、手工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得；2．個人經政府有關部門批准，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；3．其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得；4．上述個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應納稅所得。（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。（四）勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。（五）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。（六）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。（七）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。（八）財產租賃所得，是指個人出租建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。（九）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建築物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。（十）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。個人取得的所得，難以界定應納稅所得項目的，由主管稅務機關確定。

9. 個人所得稅為什麼把稿酬工資勞務特許權使用費定為綜合所得按年計稅

因為稿酬工資，勞務特務權使用費，不是經常發生的，一般一年發生幾次的，不是按月發放的，實際發生時按照一定比例先預繳個人所得稅，等到次年年初的時候在進行個人所得稅匯算清繳，多退少補。