財務攤銷賬表

① 怎麼製作會計報賬表糾結...

會計報表是根據會計總賬、明細賬來做的。
比如：資產負債表編制說明
。。。
2.本表「年初數」欄內各現數字，應根據上年末資產負債表「期末數」欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表「年初數」欄內。

3.本表「期末數」各項目的內容和填列方法：
（1）「貨幣資金」項目，反映小企業庫存現金、銀行結算存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數。本項目應根據「現金」、「」銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計填列。

（2）「短期投資」項目，反映小企業購入的各種隨時變現、並准備隨時變現的、持有時間不超過1年（含1年）的股票、債券等，減去已計提跌價准備後的凈額。本科目應根據「短期投資」科目的期末余額，減去「短期投資跌價准備」科目的期末余額後的金額填列。

（3）「應收票據」項目，反映小企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業銀行承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據「應收票據」科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在會計報表附註中單獨披露。

(4)「應收股息」項目，反映小企業因進行股權投資和債權投資應收取的現金股利和利息，應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據「應收股息」科目的期末余額填列。

(5)「應收賬款」項目，反映小企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額。本項目應根據「應收賬款」科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去「壞賬准備」科目中有關應收賬款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。如「應收賬款」科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表中增設「預收賬款」項目填列。

(6)「其他應收款」項目，反映小企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬准備後的凈額口本項目應根據「其他應收款」科目的期末余額，減去「壞賬准備」科目中有關其他應收款計提的壞賬准備期末余額後的金額填列。

(7)「存貨」項目，反映小企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、委託代銷商品等。本項目應根據「在途物資」、「材料」、「低值易耗品」、「庫存商品」、「委託加工物資」、「委託代銷商品」、「生產成本」等科目的期末余額合計，減去「存貨跌價准備」科目期末余額後的金額填列。材料採用計劃成本核算，以及庫存商品採用計劃成本或售價核算的企業，應按加或減材料成本差異、商品進銷差價後的金額填列。

(8)「待攤費用」項目，反映小企業已經支出但應由以後各期分期攤銷的費用。攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用，應在本表「長期待攤費用」項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據「待攤費用」科目的期末余額填列。「長期待攤費用」科目中將於1年內到期的部分，也在本項目內反映。

(9)「其他流動資產」項目，反映小企業除以上流動資產項目外的其他流動資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。

(10)「長期股權投資」項目，反映小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種股權性質投資的賬面余額。本項目應根據「長期股權投資」科目的期末余額填列。

(11)「長期債權投資」項目，反映小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種債權性質投資的賬面余額。長期債權投資中，將於1年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下「1年內到期的長期債權投資」項目單獨反映。本項目應根據「長期債權投資」科目的期末余額分析填列。

(12)「固定資產原價」和「累計折舊」項目，反映小企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附註中另行反映。這兩個項目應根據「固定資產」和「累計折舊」等科目的期末余額填列。

(13)「工程物資」項目，反映小企業各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據「工程物資」科目的期末余額填列。

(14)「在建工程」項目，反映小企業期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建築安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建築安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項目應根據「在建工程」科目的期末余額填列。

(15)「固定資產清理」項目，反映小企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據「固定資產清理」科目的期末借方余額填列；如「固定資產清理」科目期末為貸方余額，以「-」號填列。

(16)「無形資產」項目，反映小企業持有的各項無形資產的賬面余額。本項目應根據「無形資產」科目的期末余額填列。

(17)「長期待攤費用」項目，反映小企業尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用。長期待攤費用中在1年內(含1年)攤銷的部分，應在本表「待攤費用」項目填列。本項目應根據「長期待攤費用」科目的期末余額減去將於1年內(含1年)攤銷的數額後的金額填列。

(18)「其他長期資產項目，反映小企業除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。

(19)「短期借款」項目，反映小企業借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項目應根據「短期借款」科目的期末余額填列。

(20)「應付票據」項目，反映小企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票口本項目應根據「應付票據」科目的期末余額填列。

(21)「應付賬款」項目，反映小企業購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據「應付賬款」科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列；如「應付賬款」科目所屬各明細科目期末為借方余額，應在本表內增設「預付賬款」項目填列。

(22)「應付工資」項目，反映小企業應付未付的職工工資。本項目應根據「應付工資」科目期末貸方余額填列。如「應付工資」科目期末為借方余額，以「-」號填列。

(23)「應付福利費」項目，反映小企業提取的福利費的期末余額。本項目應根據「應付福利費」科目的期末余額填列。

(24)「應付利潤」項目，反映小企業尚未支付的現金股利或利潤。本項目應根據「應付利潤」科目的期末余額填列。

(25)「應交稅金」項目，反映小企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據「應交稅金」科目的期末貸方余額填列；如「應交稅金」科目期末為借方余額，以「-」號填列。

(26)「其他應交款」項目，反映小企業應交未交的除稅金、應付利潤等以外的各種款項。本項目應根據「其他應交款」科目的期末貸方余額填列；如「其他應交款」科目期末為借方余額，以「-」號填列。

(27)「其他應付款」項目，反映小企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據「其他應付款」科目的期末余額填列。

(28)「預提費用」目，反映小企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據「預提費用」科目的期末貸方余額填列。如「預提費用」科目期末為借方余額，應合並在「待攤費用」項目內反映，不包括在本項目內。

(29)「其他流動負債」項目，反映小企業除以上流動負債以外的其他流動負債。

(30)「長期借款」項目，反映小企業借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項目應根據「長期借款」科目的期末余額填列。

(31)「長期應付款」項目，反映小企業除長期借款以外的其他各種長期應付款。本項目應根據「長期應付款」科目的期末余額填列。

(32)「其他長期負債」項目，反映小企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債，包括小企業接受捐贈記入「待轉資產價值」科目尚未轉入資本公積的余額。本項目應根據有關科目的期末余額填列。上述長期負債各項目中將於1年內(含1年)到期的長期負債，應在「1年內到期的長期負債」項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將於1年內(含1年)到!期的長期負債後的金額填列。

(33)「實收資本」項目，反映小企業各投資者實際投入的資本總額。本項目應根據「實收資本」科目的期末余額填列。

(34)「資本公積」項目，反映小企業資本公積的期末余額。本項目應根據「資本公積」科目的期末余額填列。

(35)「盈餘公積」項目，反映小企業盈餘公積的期末余額。本項目應根據「盈餘公積」科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據「盈餘公積」科目所屬的「法定公益金」明細科目的期末余額填列。

(36)「未分配利潤」項目，反映小企業尚未分配的利潤。本項目應根據「本年利潤」科目和「利潤分配」科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以「-」號填列。

② 會計做賬 每個月都要做哪些報表

理論上會計應該出具的財務報告包括：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、附表及會計報表附註和財務情況說明書。實際操作中一般只有資產負債表和利潤表需要編制，這兩個表報稅時要用。其他的表一般只有融資、審計的時候才需要。

報稅時一般需要填的是：國稅局，增值稅納稅申報表（每月報）、企業所得稅預繳納稅申報表（每季度報）企業所得年度納稅申報表（十幾張表，每年報）；地稅局，地方稅收納稅申報表（基本地稅要交的全部稅種都可以填這個表）

③ 請教財務達人，附表九 資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填

賬載金額 計稅基礎 會計年限 稅收年限 會計折舊額 稅收稅收折舊額 納稅調整額
填原值 填原值 5 5 （實際計提折舊）實際計提折舊 0

嚴格講，計稅基礎填的原值（8*9800/12、7*2300/12、3*119156/12），按計提折舊的基數填列（直接填原值吧，簡單點）。

可以分項填列，3、4、5各填一項 對應項為 傢具、汽車、電子產品。

④ 在我國的財務報表裡折舊與攤銷在哪裡顯示

折舊與攤銷都在資產負債表裡顯示；

折舊是固定資產的備抵科目，在資產負債表中固定資產的下方顯示；攤銷是無形資產的備抵科目，在資產負債表中無形資產的下方顯示。

(4)財務攤銷賬表擴展閱讀：

計提折舊、攤銷原則：

當月新增固定資產當月不計提折舊，下月開始計提折舊；當月減少固定資產當月照提折舊，下月開始不計提。

無形資產與固定資產恰恰相反：

當月增加的無形資產，當月開始攤銷；當月減少的無形資產，當月不再攤銷。

計提折舊方法：

一、平均年限法：

又稱直線法，是將固定資產的折舊額均衡地分攤到各期的一種方式，各期計提的折舊額是相同的。

年折舊額=（固定資產原值－預計凈殘值）/折舊年限（也可是月數）。

二、工作量法：

根據實際工作量計提折舊額的一種方法。計算時先計算出每單位工作量的折舊額，再根據每單位工作量的折舊額乘以預計使用的工作總量計算出某項固定資產月折舊額。

三、年數總和法：

年數總和法.是將固定資產原值減殘值後的凈額乘以一個逐年遞減的的分數計算年折舊額,分子代表固定資產尚可使用的年數,分母代表固定資產使用年數的序數之和。

年折舊額=（固定資產原值—殘值）╳可使用年數÷使用年數的序數之和

年數總和法計提折舊公式：年折舊率=該年尚可使用年數/各年尚可使用年數總和=（預計使用年限-已使用年數）/[預計使用年限×（預計使用年限+1）÷2]

年折舊率=該年尚可使用年數/各年尚可使用年數總和=（預計使用年限－已使用年數）/[預計使用年限×（預計使用年限+1）÷2]年折舊額=應計提折舊總額×年折舊率

四、雙倍余額遞減法：

雙倍余額遞減法是不考慮固定資產殘值的情況下，根據每期固定資產帳面凈值和雙倍直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法。

年折舊率=2÷折舊年限*100%

月折舊額=年折舊率╳固定資產賬面凈值÷12

年折舊額=每年年初固定資產賬面凈值×年折舊率

最後2年折舊額=（固定資產賬面凈值-預計凈殘值）÷2

實行雙倍余額遞減法的固定資產，應當在其折舊年限到期前二年內，將固定資產凈值扣除殘值後的凈額平均分攤。

⑤ 請問預付賬款攤銷分配表怎麼做憑證剛接觸學習會計還不是很明白，麻煩各位懂得的，詳細說一下。借和貸該

這里的意思是，公司一次性交了8萬的房租，那個時候應該有一張
借：預付賬款——房東 8萬
貸：庫存現金/銀行存款 8萬
的憑證
意思是我們預付了房東8萬元，這8萬元足夠我們撐8個月
現在是第一個月，應該分攤掉這8萬裡面的1萬
分配給管理費用——房租費這個科目
借：管理費用——房租費 1萬
貸：預付賬款——房東 1萬
剩下的預付賬款還有7萬，以後的每個月重復上面的那一張憑證，
總計八個月，這筆預付賬款結平
就是又該付房租的時候了

⑥ 財務報表裡怎麼找到折舊和其他長期資產攤銷的具體數額

其他長期資產攤銷 也許是 無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷
通過尋找論文中數據和報表中數據對比，這兩個相加最有可能。具體這個概念我還不清楚……

⑦ 有一張待攤費用攤銷單,會計分錄怎麼寫啊

分析如下來：

新會計准則自已經取消待攤費用科目，因此有一張待攤費用攤銷單，會計分錄：

1、發生時：

借：應付賬款

貸：銀行存款或庫存現金

2、攤銷時：

借：管理費用（生產成本、製造費用等）

貸：應付賬款

(7)財務攤銷賬表擴展閱讀：

1、待攤費用是指已經支出但應由本期和以後各期分別負擔的各項費用，如低值易耗品攤銷、一次支出數額較大的財產保險費、排污費、技術轉讓費、廣告費、固定資產經常修理費、預付租入固定資產的租金等。

2、企業單位在籌建期間發生的開辦費，以及在生產經營期間發生的攤銷期限在1年以上的各項費用，應作為「長期待攤費用」。已經支付但不能作為當期費用的支出，流動資產項目之一。

3、根據我國會計制度，低值易耗品也可列入待攤費用。待攤費用的概念基礎是權責發生制，也是配比原則的要求。

4、中國新會計准則已廢除該科目。

資料來源：網路：待攤費用

⑧ 資產折舊，攤銷情況及納稅調整明細表怎麼填

這表是填會計上的固定資產和長期待攤費用計提折舊和攤銷的金額與稅法上的比較，如果會計的折舊、攤銷與稅法上的要求一致，就不存在納稅調整了。
資產原值、折舊攤銷年限、本期折舊攤銷額三列中的「會計」和「稅收」填一樣的金額就行。
原值就是資產原值，一般等於計稅基礎；折舊年限，按照使用年限來填；本期折舊額就是本年計提的折舊。
一、有關項目填報說明
1.第1列「資產賬載金額」：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
2.第2列「本年折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。
3.第3列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
4.第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。
5.第5列「按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法一般規定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。
對於不征稅收入形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。
6.第6列「加速折舊額」：填報納稅人按照稅法規定的加速折舊政策計算的折舊額。
7.第7列「其中：2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額」：根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）填報，為表A105081相應固定資產類別的金額。
8.第8列「累計折舊、攤銷額」：填報納稅人按照稅法規定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。
9.第9列「金額」：填報第2-5-6列的余額。
10.第10列「調整原因」：根據差異原因進行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第8行＝第9+10行。
3.第11行＝第12+13+…+18行。
4.第19行＝第20+21+…+24行。
5.第27行＝第1+8+11+19+25+26行。
6.第9列＝第2-5-6列。
（二）表間關系
1.第27行第2列＝表A105000第31行第1列。
2.第27行第5+6列＝表A105000第31行第2列。

3.第27行第9列，若≥0，填入表A105000第31行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第31行第4列。
4.第1行第7列＝表A105081第1行第18列。

5.第2行第7列＝表A105081第1行第2列。
6.第3行第7列＝表A105081第1行第5列。

7.第4行第7列＝表A105081第1行第8列。
8.第5行第7列＝表A105081第1行第11列。
9.第6行第7列＝表A105081第1行第14列。

⑨ 關於財務費用攤銷問題

如果這個分錄 沒有寫錯的話，我認為應該是這個意思。
做賬的人的本意 可能是想回 通過「待攤費答用」 到達 預提 財務費用-利息 的目的。

第一個分錄：
借:財務費用-利息 113724.16
貸:銀行存款 113724.16
這個分錄並沒有預提財務費用，而是將利息直接計入了財務費用。

第二個分錄：
借:待攤費用 113724.16
貸:財務費用 113724.16
這個分錄應該是對第一個分錄的調整，是把第一個計入財務費用的利息支出，調到 待攤費用 作為預提的借款利息。

第三個分錄：
借:財務費用 55000
貸:待攤費用 55000
應該是一筆正常 預提 利息支出的分錄。

我這么覺得不應該是 向樓主說的，利息這東西是不能攤銷的，要直接計入當期損益。不過用「待攤費用」做預提利息，貌似不妥。用「預提費用」科目，比較合適。