取得贈予無形資產要交所得稅嗎

❶ 無形資產買賣需要交什麼稅

根據稅法的規定，轉讓無形資產，應當按照轉讓價款，徵收5%的營業稅。

出售無形內資產的會容計分錄為：

借：銀行存款累計攤銷

無形資產減值准備

貸：無形資產

應交稅費－應交營業稅

營業外收入

(1)取得贈予無形資產要交所得稅嗎擴展閱讀

企業轉讓無形資產的使用權時，其轉讓收入的核算與轉讓無形資產所有權的收入核算相同，只是結轉轉讓成本的方法不一樣。由於企業轉讓的只是使用權，企業仍保留對此項無形資產的所有權，對其仍擁有佔有、使用、收益、處分的權利。

因此，此項無形資產仍為企業的資產，不能從賬上沖銷掉。企業轉讓無形資產使用權的成本，只是履行出讓合同所規定義務發生的費用（如服務費等）。因而結轉轉讓成本時，應按履行合同所發生的實際費用，借記「其他業務支出」賬戶，貸記 「銀行存款」等賬戶。

❷ 轉讓個人的無形資產還要上所得稅嗎

只要是有償轉讓就要交稅。
轉讓無形資產所有權與使用權取得的收入均為「其他業務收入」，成本均為「其他業務支出」，都要交營業稅，但二者的成本內容不同，轉讓無形資產所有權的成本是攤余價值，轉讓使用權的成本為服務費用。
當然如果是雙方約定好，能私底下轉讓就不用交了。

❸ 接受捐贈現金要交企業所得稅嗎

企業接受捐贈的貨幣性資產，須並入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。和接受捐贈固定資產的會計處理沒有什麼不同的。
按新會計准則，以下有個做法供參考：
借：庫存現金
貸：營業外收入-損贈利得

附：國稅發[2003]45號：
（二）企業接受捐贈的貨幣性資產，須並入當期的應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。
（三）企業接受捐贈的非貨幣性資產，須按接受捐贈時資產的入帳價值確認捐贈收入，並入當期應納稅所得，依法計算繳納企業所得稅。企業取得的捐贈收入金額較大，並入一個納稅年度繳稅確有困難的，經主管稅務機關審核確認，可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度的應納稅所得。 企業接受捐贈的存貨、固定資產、無形資產和投資等，在經營中使用或將來銷售處置時，可按稅法規定結轉存貨銷售成本、投資轉讓成本或扣除固定資產折舊、無形資產攤銷額。
從上述的規定可以看出，由於以前的會計准則將捐贈列入「資本公積」而沒有列入收入，稅法因此才有這個規定要計稅。

❹ 自然人股東無償贈與企業固定資產，企業繳納所得稅嗎

自然人股東無償贈與企業固定資產，對企業來說，是接受捐贈的收入，是要繳納企業所得稅的。
一、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令63號）規定：「第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅「
第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入
二、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）規定：「第六條 企業所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
第十二條 企業所得稅法第六條所稱企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。
第二十一條企業所得稅法第六條第（八）項所稱接受捐贈收入，是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

❺ 無償贈予，能避個人所得稅嗎

目前，我國個人所得稅實行的是分類稅制，依據「所得」性質劃分為「工資、薪金
所得」、「財產轉讓所得」、「利息、股息、紅利所得」、「勞務報酬所得」等11類，但是繳納個人所得稅有一個基本前提，就是有「所得」，無償贈予，在法律上屬於無償讓渡行為，贈與人並未取得實際「所得」，所以不應繳納個人所得稅。因此，從贈與人的角度，以「無償贈予」模式實現動產、不動產的轉讓較「轉讓財產」方式確有一定的節稅功能。
對於無償贈予房屋，根據《財政部國家稅務總局關於個人無償受贈房屋有關個人所的相關規定，除法定情形外，房屋產權所有人將房屋產得稅問題的通知》(財稅[2009]78)權無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，須按照「經國務院財政部門確定征稅的其他所得」項目繳納個人所得稅，稅率為20%。其中，78號文規定的法定「免稅」情形為：
(一)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;
(二)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(三)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
除了房屋之外，個人無償贈予行為中，目前稅法明確予以規范約束的還包括「無償贈予股權」行為，根據2014年12月7日國家稅務總局發布的《股權轉讓所得個人所得稅管理規定，對於「申報的股權轉讓收入明顯偏低辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第67號)
且無正當理由的」，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入，其中，「不具合理性的無償讓渡股權或股份」屬於「股權轉讓收入明顯偏低」法定情形之一。所謂「正當理由」，依據67號文，主要包括以下幾種情形：
一)能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權;
(二)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(三)相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;
(四)股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

❻ 個人接受國外贈送現金需要交所得稅嗎

1. 接受的贈與不需要交納個人所得稅。

2. 個人所得稅繳納的范圍如下：

   （1）工資、薪金所得；
   （2）個體工商戶的生產、經營所得；
   （3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；四、勞務報酬所得；
   （4）稿酬所得；
   （5）特許權使用費所得；
   （6）利息、股息、紅利所得；
   （7）財產租賃所得；
   （8）財產轉讓所得；
   （9）偶然所得；
   （10）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

❼ 所得稅是否計入無形資產的成本是否計入固定資產的成本

這個不是這么理解的。
舉個例子：
企業接受捐贈固定資產，價值10萬元，假如所得稅稅內率容為20%，單就這項資產而言，要交納2萬元的所得稅。
這樣算一下來，企業實際上相當於只得到了8萬元的資產。
也就是說，那2萬元上繳了，而不是要凈那2萬元計入資產成本（其實也沒法計入成本）。

❽ 接受捐贈固定資產要交所得稅嗎為何

接受固定資產時：
借：固定資產
貸：待轉資產價值——接受捐贈非貨幣性資產價值

固定資產計提折舊時：
與采購的固定資產相同

年末結轉應交企業所得稅：
借：待轉資產價值——接受捐贈非貨幣性資產價值
貸：應交稅金——應交企業所得稅
貸：資本公積——接受捐贈非現金資產准備

處置固定資產時：
與采購的固定資產相同，另增加一筆分錄：
借：資本公積——接受捐贈非現金資產准備
貸：資本公積——其他資本公積

具體規定——財政部 國家稅務總局關於印發《關於執行〈企業會計制度〉和相關會計准則有關問題解答（三）》的通知（財會[2003]29號）——節選如下：

按照會計制度及相關准則規定，企業接受捐贈取得的資產，應按會計制度及相關准則的規定確定其入賬價值。同時，企業按稅法規定確定的接受捐贈資產的入賬價值在扣除應交納的所得稅後，計入資本公積，即對接受捐贈的資產，不確認收入，不計入企業接受捐贈當期的利潤總額；按照稅法規定，企業接受捐贈的資產，應將按稅法規定確定的入賬價值確認為捐贈收入，並入當期應納稅所得額，計算繳納企業所得稅。企業取得的非貨幣性資產捐贈收入金額較大，並入一個納稅年度繳稅確有困難的，經主管稅務機關審核確認，可以在不超過5年的期間內均勻計入各年度應納稅所得額。

上述「接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值」是指根據有關憑據等確定的、應計入應納稅所得額的接受捐贈非貨幣性資產的價值和由捐贈企業代為支付的增值稅進項稅額，不含按會計制度及相關准則規定應計入受贈資產成本的由受贈企業另外支付或應付的相關稅費；如接受捐贈的資產為貨幣性資產，則指實際收到的金額。「接受捐贈資產按會計制度及相關准則規定確定的入賬價值」是指按會計制度及相關准則規定計入受贈資產成本的金額，包括接受捐贈非貨幣性資產的價值（不含可抵扣的增值稅進項稅額）和因接受捐贈資產另外支付的構成受贈資產成本的相關稅費；如接受捐贈的資產為貨幣性資產，則指實際收到的金額。這里的貨幣性資產指現金、銀行存款及其他貨幣資金，除貨幣性資產以外的資產為非貨幣性資產。

（一）企業接受捐贈資產的會計處理

企業接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值，應通過「待轉資產價值」科目核算。企業應在「待轉資產價值」科目下設置「接受捐贈貨幣性資產價值」和「接受捐贈非貨幣性資產價值」兩個明細科目。

企業取得的貨幣性資產捐贈，應按實際取得的金額，借記「現金」或「銀行存款」等科目，貸記「待轉資產價值-接受捐贈貨幣性資產價值」科目；企業取得的非貨幣性資產捐贈，應按會計制度及相關准則規定確定入賬價值，借記「庫存商品」、「固定資產」、「無形資產」、「長期股權投資」等科目，一般納稅人如涉及可抵扣的增值稅進項稅額，按可抵扣的增值稅進項稅額，借記「應交稅金-應交增值稅（進項稅）」科目，按接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值，貸記「待轉資產價值-接受捐贈非貨幣性資產價值」科目，按企業因接受捐贈資產支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。

（二）納稅調整及相關所得稅的會計處理

1.納稅調整金額的計算
企業應在當期利潤總額的基礎上，加上因接受捐贈資產產生的應計入當期應納稅所得額的接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值或是經主管稅務機關審核確認當期應計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值部分，計算出當期應納稅所得額。

2.計算當期應交所得稅和確認當期所得稅費用有關的會計處理
企業在計算當期應交所得稅和所得稅費用時，應按以下規定進行會計處理：
（1）如果接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值全部計入當期應納稅所得額的，企業應按已記入「待轉資產價值」科目的賬面余額，借記「待轉資產價值-接受捐贈貨幣性資產價值（或接受捐贈非貨幣性資產價值）」科目，按接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值與現行所得稅稅率計算的應交所得稅，或接受捐贈資產按稅法規定確定的入賬價值在抵減當期虧損後（包括企業以前年度發生的尚在稅法規定允許抵扣期間內的虧損，下同）的余額與現行所得稅稅率計算的應交所得稅，貸記「應交稅金-應交所得稅」科目，按其差額，貸記「資本公積-其他資本公積（或接受捐贈非現金資產准備）」科目。
（2）如果企業接受捐贈的非貨幣性資產金額較大，經批准可以在不超過5年的期間內分期平均計入各年度應納稅所得額的，各期計算交納所得稅時，企業應按經主管稅務機關審核確認當期應計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值部分，借記「待轉資產價值」科目，按當期計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值與現行所得稅稅率計算的應交所得稅，或按當期計入應納稅所得額的待轉捐贈非貨幣性資產價值在抵減當期虧損後的余額與現行所得稅稅率計算的應交所得稅金額，貸記「應交稅金-應交所得稅」科目，按其差額，貸記「資本公積-接受捐贈非現金資產准備」科目。

❾ 無形資產出資需要繳納個人所得稅么

無形資產出資需要繳納個人所得稅.
根據財稅〔2015〕41號 第一條規定：個人以內非貨幣性資產投資容，屬於個人轉讓非貨幣性資產和投資同時發生。對個人轉讓非貨幣性資產的所得，應按照「財產轉讓所得」項目，依法計算繳納個人所得稅。 第二條 個人以非貨幣性資產投資，應按評估後的公允價值確認非貨幣性資產轉讓收入。非貨幣性資產轉讓收入減除該資產原值及合理稅費後的余額為應納稅所得額。 第三條納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計劃並報主管稅務機關備案後，自發生上述應稅行為之日起不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅。
根據以上規定，無形資產出資需要繳納個人所得稅，按評估價值減去成本稅費後的余額為所得額按20%稅率計算個人所得稅。如果金額大一次繳納有困難，可以向主管稅局申請分5年繳納。
值得注意的是：營改增後，無形資產對外投資應視同銷售繳納增值稅，向主管稅務機關申請開具增值稅普通發票時，應按規定繳納增值稅及城建稅和教育費附加，並且還同時代扣個人所得稅。