❶ 什麼情況下企業固定資產折舊賬載金額小於稅收金額
一、《資產折舊、攤銷明細表》的賬載金額為本期計提折舊的固定資產平均原值。即固定資產年初原值余額+1至11月末原值余額）/12。二、《資產折舊、攤銷明細表》填報說明 第1列第1行：「固定資產小計」1、填報納稅人本期計提折舊的固定資產平均原值。2、數據來源：來源於本表計算所得，本行=2行+3行+4行第1列第2行：「房屋建築物」1、填報納稅人本期計提折舊的房屋、建築物類固定資產的平均原值。2、數據來源：來源於會計核算中計提折舊的（房屋、建築物類固定資產年初原值余額+1至11月末原值余額）/12。3、注意事項：開業不足一年，或年度中間歇業的，以實際經營期計算。第1列第3行、第4行填報要求同第2行。第2列=第3+4+5+6列。第3列第1行：「固定資產小計」1、填報納稅人本期計提固定資產折舊額中記入製造費用的金額。2、數據來源：來源於本表計算所得，本行=2行+3行+4行第3列第2行：「房屋建築物」1、填報納稅人本期計提房屋建築物類固定資產折舊額記入製造費用的金額。2、數據來源：來源於會計核算中，本期記入製造費用的房屋建築物類固定資產折舊額。第3列第3行機器設備、第4行電子設備運輸工具的填報要求同第2行。第4列至第6列分別填報納稅人本期按照會計核算的實際計提固定資產折舊額中計入「管理費用」「營業費用」「在建工程」的金額。相關要求同第3列。根據總局最新文件，本表第六列後增加「計入其他」一列,填報納稅人在應付福利費和其他業務支出中核算的折舊或攤銷額。第7列「應予調整的資產平均價值」：1、填報除國家統一規定的清產核資外的企業資產重估增值、接受捐贈資產價值（2003年以前受贈）、外購商譽和其計提折舊、攤銷額以及資產會計計價與稅收計價差異的調整額。金額為負數時以「—」表示。2、數據來源：來源於納稅人分析，會計核算中固定資產計價與企業所得稅政策關於固定資產計價差異的調整額。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。第8列「本期資產計稅成本」：1、本列主要反映有關固定資產按照現行企業所得稅政策規定，確認的可以計提折舊的固定資產的原值，主要用於計算允許稅前扣除的折舊額。2、數據來源：來源於本表計算所得，金額等於第1+7列(原值+調整額)。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。第9列「允許稅前扣除的折舊或攤銷額」：1、本列主要反映按照現行企業所得稅政策計算的，可以在企業所得稅前扣除的固定資產折舊額。2、數據來源：來源於本表計算所得，本列第2、3、4行金額=第8列對應行次（小計、合計欄除外）×稅法規定的年折舊率或年攤銷率。固定資產殘值比例統一確定為5％。納稅人可扣除的固定資產折舊的計算,採取直線折舊法。除另有規定者外,固定資產計提折舊的最低年限如下:房屋、建築物為20年。火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年。電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、傢具為5年。第10列「本期納稅調整增加額或減少額」：（1）反映會計核算中實際計提的折舊額（2列），扣減「允許稅前扣除的折舊額」（9列）的差額，正數為納稅調增額，負數為納稅調減額。（2）數據來源：來源於本表計算所得，本列金額=第2－9列。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。第11列「本期轉回以前年度確認的時間性差異」：1、本列填報納稅人按照會計制度規定應當於以後期間確認費用或損失，但按照稅法規定可以從當期應納稅所得額中扣除，形成的應納稅時間性差異在本期的納稅調增額。2、數據來源：來源於納稅人以前年度確認的時間性差異（遞延稅款貸項）在本期轉回數（遞延稅款借項）。並按其固定資產的分類分別填入本列2至4行。合計數填入本列第1行。本列第十七行填入附表四第7行。第12列「本年結轉以後年度扣除的折舊或攤銷」：1、填報會計核算已列支的折舊或攤銷，但按照稅收規定不得在本期扣除的數額，即在本年度已作納稅調整，將在以後年度應予納稅調減的時間性差異。2、數據來源：來源於本表第10列，本列金額=第10列。第13列「以前年度結轉額」：1、本列主要填報以前年度累計的固定資產折舊額，未在企業所得稅前扣除的時間性差異額。2、數據來源：金額等於上年度本表第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷」。第14列「本年稅前扣除額」：1、填報以前年度調增結轉的折舊在本期的扣除額，本列第17行填入附表五「納稅調整減少項目明細表」第18行內。(與本期第10列17行的納稅調減額一並填到其他納稅調減)。2、數據來源：來源於納稅人分析計算。3、注意事項：建議企業對固定資產折舊的扣除情況建立相應的台帳，詳細列明每年會計核算中計提的折舊，和企業所得稅政策規定的扣除額，以及結轉情況。15、第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷額」：金額等於第12＋13－14列。《資產折舊、攤銷明細表》見下圖
❷ 辦公用品誤進固定資產且已提1年折舊，如何調整
看你的敘述，辦公桌椅，文件櫃之類的這些按照目前的稅法規定，應該作為固定資產管理的！
固定資產沒有什麼單價必須超過多少的硬性規定的，只要使用年限在一年以上，屬於固定資產分類目錄的資產，都應該劃作固定資產管理，按月提取折舊。
❸ 已經用了1年的固定資產怎麼計提折舊
固定資產根據折舊年限、殘值 計算的
一般按直線法計算 折舊=(原值-殘值）/年限 殘值一般為原值的5%
折舊年限要分的 房屋建築 為20年 ，生產設備為10年 ，運輸設備為4年 電子設備為3年
已經用了一年的固定資產計提折舊。可以按照 原值-凈殘值 的金額在剩餘使用期限裡面做分攤就好了。不需要補提以前的。
❹ 金額小的固定資產折舊年限能5年嗎如生產經營用的切割機3000,能5年嗎
固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年。
你所說的屬於第三項,稅法規定的最低折舊年限為5年.
❺ 固定資產折舊問題
一旦減值後是需要測試使用年限和殘值等，如果你非要做出選擇就按2/4來算。
❻ 資產折舊、攤銷納稅調整明細表中的帳載金額如何填寫，一年中固定資產有增有減，按那個月為准
按實際累計的折舊額填，固定資產按年末余額填寫
填固定資產的賬面原值
❼ 固定資產在20萬以下的可以一次性攤銷嗎
您好,會計學堂李老師為您解答
一般不可以一次折舊，但是特殊行業除外。
一、對生物葯品製造業，專用設備製造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備製造業，計算機、通信和其他電子設備製造業，儀器儀表製造業，信息傳輸、軟體和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日後新購進的固定資產，可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。
對上述6個行業的小型微利企業2014年1月1日後新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。
二、對所有行業企業2014年1月1日後新購進的專門用於研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或採取加速折舊的方法。
三、對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
四、企業按本通知第一條、第二條規定縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低於企業所得稅法實施條例第六十條規定折舊年限的60%；採取加速折舊方法的，可 採取雙倍余額遞減法或者年數總和法。本通知第一至三條規定之外的企業固定資產加速折舊所得稅處理問題，繼續按照企業所得稅法及其實施條例和現行稅收政策規 定執行。
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❽ 固定資產怎麼攤銷
企業會計准則----固定資產》中規定，對於已計提減值准備的固定資產在計提折舊專
時，屬應當按照該項固定資產的賬面價值（即固定資產原價減去累計折舊和已計提的減值准
備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額；如果已計提減值准備的固定資產的價
值又得以恢復，該項固定資產的折舊率和折舊額的確定方法，按照固定資產價值恢復後的賬
面價值，以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。就是說，計提固定資產減值准備
以後，直接影響到固定資產應計折舊額或稱折舊基數，若某個會計期末，一旦固定資產開始
計提減值准備以後，不再適用原來按原價（如年限平均法）或賬面凈值（如雙倍余額遞減
法）為基數計提固定資產折舊。這也意味著計提減值准備的當期期末變更了固定資產的計價
政策，由固定資產凈值計價改為按賬面價值與可收回金額孰低計價，根據會計政策變更的會
計處理辦法，還應採用追溯調整法調整期初留存收益及相關項目的金額。
❾ 固定資產兩年沒有金額變動,那每一年折舊數額和頭一年折舊的金額都一樣嗎
不一樣，固定資產使用時次月才折舊。
❿ 上年固定資產的折舊多提了，而且金額較小，怎麼辦
把多提折舊的部分用戶紅字沖銷，做
借：管理費用-折舊費（紅字）
貸：累計折舊（紅字）
或
借：累計折舊
貸：管理費用-折舊費