以前年度損益調整使用費收入

⑴ 以前年度的收入今年5月入以前年度損益調整，現在要交增值稅與所得稅，怎樣填寫申報表

你好！申報表填寫流程如下：
第一步：首先查看每月應申報稅種：
登錄申報系統後，點擊右邊的「鑒定信息查詢」可查看應申報稅種。
納稅人應自「鑒定有效期起」所列月份的次月進行申報。
通過「申報期限」一欄進行判斷：如為「月後15 日內申報」，則該稅種每月必須申報；如為「季後15 日內申報」，則該稅種應在1 月、 4 月、7 月、10 月申報期進行申報；如為「當年7 月15 日內申報」，則該稅種應在 7 月申報期內進行申報；如為「按次申報」，則該稅種有稅款時申報，無稅款時可不申報。
需要特別說明的是：當年度7 月1 日後新辦的企業，必須在次年 1 月申報期前至辦稅服務廳手工申報當年度房產稅和城鎮土地使用稅。
第二步：點擊申報表後的操作按鈕進入表格填寫界面，如果「鑒定信息查詢」中有相應鑒定，但申報表未帶出的，可以在申報表頁面自行添加（徵收項目、品目必須與鑒定一致）或在申報期內與稅務機關取得聯系（咨詢熱線：12366）。
第三步：填寫納稅申報表，無收入時請在相應欄目填入數字「0」，否則系統視為未申報，提交申報表時請注意確認稅款是否無誤。
第四步：確認申報表已申報成功：當報表出現在「本月已提交申報表」下方時，說明您成功填寫了申報表，同時必須確認申報表中填寫的稅種和「鑒定信息查詢」中要求申報的稅種一致，以防出現漏填。
第五步：申報表填寫完成後，報表狀態會經歷「已暫存—已提交 —已遷移—審核通過或已入庫」幾個階段，當最終狀態顯示為「審核通過」（申報表為無稅申報，即稅款為零時，顯示此狀態）或者「已入庫」（申報表為有稅申報時，出現該狀態即表示申報成功）。已申報成功的涉稅報表可以通過「各種稅申報表查詢」欄目查詢。 需要注意的是：由於系統「已入庫」狀態顯示存在滯後性，納稅人如能列印出電子繳款憑證也可視為申報成功。
特別說明：
1、網上辦稅系統只受理正常申報，過了申報期申報系統將自動關閉，納稅人有未申報或補申報的，必須攜帶紙質申報表（加蓋公章）至辦稅服務廳窗口進行手工申報（個人所得稅代扣代繳申報須提供 「個人所得稅申報離線客戶端」生成的加密DAT 電子文檔），並按規定接受處理。
2、如果您未能在規定的申報期辦理申報事項，我局將按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十二條的規定予以處罰
3 常見申報表填寫要求 「本月可以申報報表」列表中，除年度申報表外，其餘均須在當前申報期內完成填報。
年度納稅申報表
1、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（B 類）》 該表用於企業所得稅核定徵收的匯算清繳。申報期為年度結束後 5 個月內。
2、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A 類）》 該表用於企業所得稅查帳徵收的匯算清繳，須根據事務所審計後提供的電子文檔進行申報。申報期為年度終了後5 個月內。
3、《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》 該表隨企業所得稅年度報表帶出。關聯企業須如實填寫，表中涉及國家的請填寫國家代碼（如中國為 156），涉及幣種的請填寫英文字元幣種（如人民幣為RMB）。非關聯企業建議零申報。
4、《生產經營所得投資者個人所得稅申報表》（年後1 月帶出） 該表用於獨資企業及合夥企業個人所得稅（查賬徵收）的匯算清繳，具有第四季度和年度報表兩表合一的功能。個人獨資和合夥企業 的個人所得稅應於年度終了後3 個月內匯算清繳。 因該表兼具第四季度申報表的功能，建議納稅人在年度結束後 15 日內申報，年度匯算清繳須補稅的，須由管理員確認後至辦稅服務廳提交紙質報表進行手工申報。
5、《生產經營所得投資者核定徵收個人所得稅申報表》（年後 1 月帶出） 該表用於獨資企業及合夥企業個人所得稅（核定徵收）的匯算清繳，具有第四季度和年度報表兩表合一的功能。個人獨資和合夥企業 的個人所得稅應於年度終了後3 個月內匯算清繳。 因該表兼具第四季度申報表的功能，建議納稅人在年度結束後 15 日內申報，年度匯算清繳須補稅的，須由管理員確認後至辦稅服務廳提交紙質報表進行手工申報。
6、 個人所得稅補申報操作說明 適用於個人所得稅逾期申報或補申報的情形，如2011 年5 月發現2011 年1 月個人所得稅有未申報或收入少申報的，可按此說明操作
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⑵ 借：以前年度損益調整/管理費用 貸：營業外收入 這個會計分錄對嗎

樓主這個分錄表達了一個什麼業務？會計實務操作中，根據企業核算業務內容的不同及業務特殊性，出現上述分錄有可能，如果說對或錯，最終要看這個會計分錄是否能夠反映真實的業務，而直觀地判斷，此會計分錄不合理，可以看做是一個合並會計分錄，項業務內容，產生了「營業外收入」，同時發生了「管理費用」支出(或是以前年度未入賬費用)，而且金額抵消，此類業務原則上要分開處理，用不同的分錄表達收入記賬、成本支出。

⑶ 以前年度損益調整調整財務費用

如題所述，解決如題所指事項，應予先了解原會計處理：
1、發生利息收入時的會計處理一般如下：
借：銀行存款251.5
貸：財務費用-利息收入251.5
如當期未發生其他財務費用事項的，那麼，當期結轉財務費用分錄如下：
借：財務費用-利息收入251.5
貸：本年利潤251.5
2、可見，在賬面上，本年利潤並未少計；
3、但是，目前一些財務軟體系統的報表取數運作方式，系統對於費用方面的取數是直接統計借方發生額，對於貸方發生額（如題所指事項）則未予計入利潤表的財務費用項目當中，導致當期的利息收入未納入利潤表的利潤總額當中，但實質上，賬務系統的本年利潤已經核算了該利息收入（利潤）；
4、綜上所述，在處理該事項前，請予先核實去年當期的賬、表相關數據，得出結論（是否少計利潤）後，才能施以正確的解決方案；
以上僅供參考，請予核實。

⑷ 以前年度損益調整，費用和成本減少的應該怎麼做分錄

1、調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損：
例如：盤盈、收入少計內、沖減多計提的折舊容/攤銷、費用等多出等
借：有關科目（資產、累計折舊/攤銷等）
貸：以前年度損益調整
2、調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損
例如：少記製造費用，管理費用、折舊、補計提所得稅等

借：以前年度損益調整

貸：有關科目（累計折舊、應交稅費）

⑸ 以前年度損益調整怎麼做會計分錄 我公司去年多記財務費用，利息收入97.7元，請教會計分錄怎麼調整

借：應付利息或銀行存款97.7
貸：以前年度損益調整 97.7
應補交所得稅金額=97.7*25%=24.43
借：以前年度損益調整 24.43
貸：應交稅金-所得稅 24.43
損益凈額為97.7-24.43=73.27
借：以前年度損益調整73.27
貸：利潤分配=未分配利潤73.27
如果有盈餘公積的提取則按公司章程補提相應盈餘公積金，不再詳述。

⑹ 調整以前年度費用如何入賬

涉及上年損益抄的科目需要通過「上年損益調整」科目反映，相應的損益科目不能直接調整。前一年的損益調整將或多或少收取前一年的費用，可以應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益類科目

借：以前年度損益調整（製造費用）

貸：以前年度損益調整（管理費用）

(6)以前年度損益調整使用費收入擴展閱讀：

會計做賬必備知識以我國最新企業會計准繩為根據，反應出會計理論與會計實務改造發展的最新成果，剔除了陳舊過時的內容，使讀者學即有所成，同時，結合《中華人民共和國企業所得稅法》（2008年1月1日起施行）的實行，經過實例詳盡闡明有關所得稅的計算，會計做賬必備知識的首要性對十初次接觸會計的人來說了如指掌。

做賬流程

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

⑺ 以前年度損益調整收入賬務處理

以前年度的損益調整屬於會計差錯更正，應該分兩種情況即資產負債表日後事項和非日後事項兩種情況。各種情況下的會計處理方法有所不同，必須具體分析：
（一）日後事項的損益調整如果企業所發生的以前年度損益調整事項屬資產負債表日後事項，即年度資產負債表日至財務報告批准報出日之間發生的事項，則應按新《企業會計制度》第138條及《企業會計准則--資產負債表日後事項》的有關規定進行調整。
會計處理程序如下：
①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。
②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記「以前年度損益調整」賬戶，貸記「應交稅金--應交所得稅」賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄。
③將「以前年度損益調整」賬戶的余額轉入「利潤分配--未分配利潤」賬戶。
④調整盈餘公積計提數。補提盈餘公積時，借記「利潤分配--未分配利潤」賬戶，貸記「盈餘公積」賬戶；沖減多提盈餘公積時作相反的分錄。
⑤調整會計報表相關項目的數字。包括：資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字，以及當期編制的會計報表相關項目的年初數。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年數。
（二）非日後事項的損益調整如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬於資產負債表日後事項，應按新《企業會計制度》及相關的規定進行處理。新《企業會計制度》第133條將非日後事項分為重大會計差錯和非重大會計差錯兩類。重大會計差錯應當「調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一並調整。」也就是說根據重要性原則將其視同日後事項處理，處理方法同日後事項。非重大會計差錯「應當直接計入本期凈損益，其他相關項目也應作為本期數一並調整。」
會計處理程序如下：
①將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，調整方法同日後事項。
②將「以前年度損益調整」賬戶的余額轉入「本年利潤」賬戶。
③有關納稅調整並入當期期末所得稅計算時一並進行；有關盈餘公積的調整並入當期期末利潤分配中進行。

⑻ 以前年度損益調整需要設什麼明細會計科目按收入和費用嗎

前年度損益調整指企業對前年度多計或少計重大盈虧數額所進行調整使其至於影響本年度利潤總額前年度多、少計費用或多、少計收益時應通過前年度損益調整科目來代替原相關損益科目對方科目變把前年度損益調整科目結轉利潤分配科目下進行相應盈餘公積調整終能影響當期本年利潤科目
前年度損益調整需要設立二級明細科目使用級科目即

⑼ 以前年度損益調整中有主營業收入和主營業務成本，在所得稅季報表中需要體現出來嗎

稅務就是這么規定的，也可以說稅務就是這么不講理。核定徵收的部分是你無論銷售與否都要交的，而實際需要開發票的就應該開多少再交多少相應稅金。而調整的話，並不能體現在當年的利潤表中，如果你當時上交的地稅沒做相應調整，在此時也可一起做調整，不用反應成本以及收入，直接用以前年度損益調整來計提。
現在的疑問是當時一部分已經通過銀行，那沒做收入肯定銀行賬面是對不起來的啊，現在可以做分錄調整（假設當時地稅已經計提，而銀行存款也未作）：
借：銀行存款
現 金
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品（或產成品）
然後結轉以前年度損益調整到利潤分配中，計提地稅同結轉成本。
這樣本年度損益表不會顯示，而只會在資產負債表中顯示，按說應該根據以上分錄調整資產負債表年初數，實際上不調整也無所謂，只是資產負債表中未分配利潤構級關系再加上一個以前年度損益調整發生數。