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無形資產資增值稅

發布時間:2021-06-13 05:35:22

A. 答案為什麼是c,無形資產增值稅不是應該計入成本嗎

答案來C:500+5=505萬
增值稅是價外稅,一般納稅源人在取得抵扣憑證並稅法允許抵扣的情況下,增值稅額計入「應交稅費-應交增值稅(進項稅額)」,而不會計入相關資產的成本。
企業取得外購無形資產的成本,包括:購買價款、相關稅費以及直接歸屬於使該項資產達到預定用途所發生的其他支出(如:專業服務費、測試費、注冊費等)。不包含為引入新產品進行宣傳發生的廣告費、管理費用及其他間接費用,也不包括在無形資產已經達到預訂用途以後發生的費用。前述相關稅費不包含可抵扣的增值稅。
該類題目第一句話就明確了會計主體的一般納稅人身份,意味著其有權利及意願取得增值稅抵扣憑證並,並依法抵扣增值稅進項稅額,所以該增值稅額不應計入無形資產的取得成本中。

個人觀點,僅供參考。

B. 無形資產增值稅,計入入賬價值嗎

無形資抄產的核算不屬於《增值稅襲暫行條例》及其實施細則,一般納稅人不得抵扣進項稅額的,任何一種不能抵扣進項稅的情形,因而只要一般納稅人在購進時取得了的增值稅專用發票,就可以進行抵扣。既然可以抵扣,所以增值稅的部分就不能作為無形資產的入賬價值。
轉讓無形資產,是屬於營業稅的范圍,如果是交納營業稅的話,因為不能抵扣,所以應該計入成本。

C. 企業自有無形資產轉增資本要交增值稅嗎

自有無形資產怎樣轉增實收資本嗎?這樣的話,要交增值稅。相當於企業把自己的資產無回償捐贈給了答股東(因為實收資本屬於股東的權益),應該視同銷售。不僅僅涉及到增值稅,還可能涉及法人股東的企業所得所(假如有法人股東,法人股東交企業所得稅)、個人所得稅(假如有自然人股東,你公司要代扣個稅)、土地增值稅(如果無形資產是土地使用權)、你公司的企業所得稅(如果轉實收資本的金額大於無形資產賬面凈值)。
作者:知乎用戶
鏈接:https://www.hu.com/question/62628233/answer/200504856
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D. 外購的無形資產需要交增值稅嗎

,要視具體情況而定。
1、如是企業購買財務軟體,是會取得增值稅發票的專,這個時候就有屬增值稅,如果是一般納稅人的,取得增值稅專業發票還可以進行抵扣。
2、一般情況下,購物無形資產是交營業稅的,如下:
《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發[1993]149號)文件第八條規定,轉讓無形資產,是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。
無形資產,是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。
本稅目的徵收范圍包括:轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。

E. 營改增後無形資產交易,增值稅徵收稅率...

增值稅定義
以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅,此為增值稅。增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。

2.增值稅徵收范圍
交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

3.增值稅稅率
改革之後,原來繳納營業稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間
研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加,改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率,分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。
廣告代理業在營業稅改增值稅范圍內,稅率為:6%.

4.稅收類型
(1)生產型增值稅
生產型增值稅指在徵收增值稅時,只能扣除屬於非固定資產項目的那部分生產資料的稅款,不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民生產總值,因此稱為生產型增值稅。
(2)收入型增值稅
收入型增值稅指在徵收增值稅時,只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當於國民收入,因此稱為收入型增值稅。
(3)消費型增值稅
消費型增值稅指在徵收增值稅時,允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣,就整個社會而言,生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當於社會消費資料的價值,因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起,在全國所有地區實施消費型增值稅。

F. 無形資產處置增值稅如何做

1、對外轉讓無形資產的核算。
企業出售無形資產時,應按實際收到的金額借記「銀行存款」等科目,按已計提的累計攤銷額,借記「累計攤銷」科目,貸記「無形資產」「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」,按其差額貸記「營業外收入」或借記「營業外支出」等科目。
2、對外出租無形資產的核算。
企業持有無形資產期間,可以讓渡無形資產使用權並收取租金。收到租金收入時,借記「銀行存款」等科目,貸記「其他業務收入」「 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。期末,對無形資產成本進行攤銷,借記「其他業務成本」,貸記「累計攤銷」科目。
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G. 營改增後,無形資產或不動產投資入股繳增值稅嗎

營改增後,無形資產或不動產投資入股繳增值稅。

對企業將無形資產、不動產投資入股換取被投資企業的股權行為屬於有償取得「其他經濟利益」,且被投資企業取得不動產包括接受投資入股形式取得的不動產,其進項稅額同樣准予從銷項稅額中抵扣。

這就意味著投資企業以不動產投資應作為銷售繳納增值稅,並可計算銷項稅額、開具增值稅專用發票交給被投資企業作為抵扣進項稅額憑據,接通了增值稅「環環徵收、層層抵扣」鏈條,從而說明以不動產投資入股行為列入了增值稅「銷售不動產」稅目的征稅范圍。

因此,企業以無形資產、不動產投資入股行為,應按有償銷售不動產、無形資產行為徵收增值稅。

(7)無形資產資增值稅擴展閱讀

《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》:

第九條 應稅行為的具體范圍,按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產、不動產注釋》執行。

第十條 銷售服務、無形資產或者不動產,是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產,但屬於下列非經營活動的情形除外:

(一)行政單位收取的同時滿足以下條件的政府性基金或者行政事業性收費。

1、由國務院或者財政部批准設立的政府性基金,由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費;

2、收取時開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據;

3、所收款項全額上繳財政。

(二)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供取得工資的服務。

(三)單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務。

(四)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

H. 是不是購買無形資產不用交增值稅

購買無形資產不一定不交增值稅的,要視具體情況而定。

1、如是企業購買財務軟體,專是會取得增值稅發票屬的,這個時候就有增值稅,如果是一般納稅人的,取得增值稅專業發票還可以進行抵扣。

2、一般情況下,購物無形資產是交營業稅的,如下:《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》文件第八條規定,轉讓無形資產,是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。

(8)無形資產資增值稅擴展閱讀

無形資產的使用壽命有限的,應當估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數量;無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的,應當視為使用壽命不確定的無形資產。

(1)企業持有的無形資產,通常來源於合同性權利或是其他法定權利,而且合同或法律規定有明確的使用年限。

來源於合同性權利或其他法定權利的無形資產,其使用壽命不應超過合同性權利或其他法定權利的期限。合同性權利或其他法定權利能夠在到期時因續約等延續,且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的,續約期應當計入使用壽命。

(2)合同或法律沒有規定使用壽命的,企業應當綜合各方面因素判斷,以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

I. 處置無形資產的增值稅如何交

處置無形資產應交的增值稅
借:營業外支出
貸:應交稅費-應交營業稅
借:應交稅費-應交營業稅
貸:銀行存款
處置無形資產要按5%交納營業稅,還要分別按照以下稅種及稅率繳納:
繳納城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加等附加稅費2%。
有所得的,一般企業要依法繳納25%的企業所得稅,高新技術企業按15%稅率計征企業所得稅,小型微利企業按20%的優惠稅率計征企業所得稅,其中年度所得額6萬元以下的實際按10%計征。
對外轉讓無形資產的核算。
企業出售無形資產時,應按實際收到的金額借記「銀行存款」等科目,按已計提的累計攤銷額,借記「累計攤銷」科目,貸記「無形資產」「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」,按其差額貸記「營業外收入」或借記「營業外支出」等科目。
對外出租無形資產的核算。
企業持有無形資產期間,可以讓渡無形資產使用權並收取租金。收到租金收入時,借記「銀行存款」等科目,貸記「其他業務收入」「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。期末,對無形資產成本進行攤銷,借記「其他業務成本」,貸記「累計攤銷」科目。
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J. 關於無形資產和征增值稅的問題。

無形資產是指企業為生產商品、提供勞務,出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實版物形態的非貨幣性長權期資產。無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽等。企業所擁有的無形資產,可以依法轉讓。企業轉讓無形資產的方式有兩種:一是轉讓其使用權,二是轉讓其所有權。無形資產使用權的轉讓即無形資產出租,而無形資產所有權的轉讓主要表現為出售無形資產,此外,也包括用無形資產抵償債務、用無形資產換入非貨幣性資產等。用不同方式轉讓無形資產,其相應的會計賬務處理方法不同。
根據《營業稅暫行條例》及《營業稅稅目注釋》規定:轉讓無形資產的所有權或使用權的單位和個人應納營業稅額按照營業額和規定的稅率計算,其計算公式為: 應納稅額=營業額×稅率、轉讓無形資產的營業稅稅率為5%。由於不同方式轉讓無形資產的會計賬務處理不同,相應地轉讓無形資產應交營業稅的賬務處理也不相同

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