2018無形資產加計扣除

⑴ 加計扣除到底算是什麼意思呢

定義:加計扣除是抄指襲按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上,再加乘一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策.就例如說稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策,那麼如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元,就可按175元(100×175%)在稅前進行扣除.那麼企業是否享受加計扣除時利潤的計算方式分為兩種:
(1)企業不享受加計扣除時利潤的計算公式:
收入-成本費用=利潤(2)企業享受加計扣除時利潤的計算公式:
收入-成本費用-加計扣除部分=利潤特別注意:此處的加計扣除部分是不需要賬務處理,只需在申報時填表進行調整就可以了.研發費用加計扣除的政策適用於除國家規定不適用的企業外的所有企業,只要企業有研發活動支出,都可以進行研發費用加計扣除.
並不是只有高新技術企業或科技型中小企業才可以研發費用加計扣除.

⑵ 企業研發費用在企業所得稅前加計扣除比例是否有調整

根據《財政部稅務總局科技部關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；
形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

⑶ 無形資產加計扣除會導致計稅基礎增加嗎

我好像明白了 它的意思是對於內部研究開發形成了無形資產的 你算攤銷的時候按照賬面價值乘以175%來攤 這樣就相當於每期多攤75% 也就是加計扣除了75%

⑷ 2018年度的企業研發費用加計扣除比例還可以按75%執行嗎

是的。根據《財政部 稅務總局 科技部關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除。

由於研發費用加計扣除是屬於企業所得稅，企業所得稅都是平時先預繳，次年初再做匯算清繳。企業的研發費用屬於企業的成本費用，本身就能夠稅前扣除。

企業所得稅的計稅公式是：應納稅額=應納稅所得額×稅率；

而應納稅所得額=收入總額-各項稅前扣除-不征稅收入-免稅收入-以前年度虧損等。

(4)2018無形資產加計扣除擴展閱讀：

企業利息支出的扣除：納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

企業計稅工資的扣除：企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味著取消實行多年的內資企業計稅工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。但允許據實扣除的工資、薪金必須是「合理的」，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。

在計算企業應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規定不一致的，應按照稅收規定予以調整。企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，還明確了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。

⑸ 2019年企業發生的研發費用如何加計扣除

根據《財抄政部稅務總局科技部關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》
(財稅[2018] 99號)規定，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

⑹ 加計扣除申報需要提供什麼資料

研究開發費用稅前加計扣除是指企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。根據最新的財稅〔2018〕99號文件精神，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。也就是說，在此期間企業所發生的研發費用均可按75%進行稅前扣除或175%進行稅前攤銷，不再局限於科技型中小企業。
研發費用加計扣除是國家鼓勵企業加大技術研發投入賦予企業的所得稅優惠政策，企業需要在每年匯算清繳前完成。
研發費用加計扣除需要提前准備的材料：
1.自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
2.自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
3.經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
4.從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
5.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
6.「研發支出」輔助賬；
7.企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查；
8.研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表；
9.省稅務機關規定的其他資料。
其中第1、2、4、6、8是必須項。
研發費用加計扣除不僅是企業研發費用的重要依據，也是申報省、市研發費用後補助及高新技術企業等項目的重要佐證材料。

⑺ 研發費用按50%的加計扣除是怎麼算的會計怎麼處理

加計扣除主要是和企業所得稅聯系，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。

舉個例子：截止2011年6月份，與研發相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。

首先：

期初發生時先在研發費用歸集

借：研發支出-費用化支出 100

-資本化支出 400

貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500

其次：

期末形成無形資產時假設為2011-7-10

借：管理費用 100

無形資產 400

貸：研發支出-費用化支出 100

-資本化支出 400

期末攤銷時（假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值）

借：管理費用

貸：累計攤銷

應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項

假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元；資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。

調整後應納所得稅額=1000-50-10=940（萬元）

(7)2018無形資產加計扣除擴展閱讀

企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化，明確研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

也就是說，按照研究費用是否資本化為標准，分兩種方式來加計扣除，但其准予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發生的研發費用的150%。高新企業都可以享受這項稅收優惠政策。

企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業就支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除；在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規定計算加計扣除。

⑻ 高新企業研發費用如何加計扣除

稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用內實際支出為容100萬元，就可按175萬元（100萬×175%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。
《關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》對將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策口徑進行了明確：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。