㈠ 什麼是暫估成本暫估成本應該怎麼做賬請詳解,我是新手,謝謝!!!!
按照現行會計准則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求,在具體的會計業務處理中,一種與預計負債不完全相同的業務即暫估行為出現了。這樣的業務主要是由於相關的經濟業務已經發生,但原始票據沒有及時收到或者相關結算滯後,產生了資產的增加或者經濟利益的流出。在現實工作當中,還表現為管理的脫節,比如采購部門、工程管理部門及其他相關部門沒有及時取得會計所要求的原始票據,導致一種不確定行為的發生,或者一些供應商或者客戶有著自己特別的處理要求,不開具發票。對於暫估業務,一般的會計處理就是在當月進行暫估核算。簡稱暫估。
根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求,固定資產已實際投入使用的,可按暫估價值計提折舊並在企業所得稅前扣除,待辦理竣工決算確定實際價值後,再進行相應的調整處理。分錄一般如下: 暫估固定資產入賬分錄: 借:固定資產-暫估固定資產 貸:在建工程-暫估轉入固定資產 財務決算批復入賬分錄: 先沖紅原有暫估分錄: 借:固定資產-暫估固定資產(紅) 貸:在建工程-暫估轉入固定資產(紅) 在做以下分錄: 借:固定資產-在用固定資產(無形資產或者長期待攤費用) 貸:在建工程-各明細科目
㈡ 暫估入庫以及暫估沖回在會計分錄上怎麼處理
1、暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品(附明細)
貸:應付賬款--暫估材料
2、次月沖回暫估入庫憑證借:原材料或庫存商品(紅字)
貸:應付賬款--暫估材料(紅字)
3、收到發票該怎樣做就怎樣做就OK了
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(2)暫估無形資產會計分錄擴展閱讀:
根據現行財務會計制度以及企業所得稅法的規定與要求,固定資產已實際投入使用的,可按暫估價值計提折舊並在企業所得稅前扣除,待辦理竣工決算確定實際價值後,再進行相應的調整處理。分錄一般如下:
暫估固定資產入賬分錄:
借:固定資產-暫估固定資產
貸:在建工程-暫估轉入固定資產
財務決算批復入賬分錄:
先沖紅原有暫估分錄:
借:固定資產-暫估固定資產(紅)
貸:在建工程-暫估轉入固定資產(紅)
在做以下分錄:
借:固定資產-在用固定資產(無形資產或者長期待攤費用)
貸:在建工程-各明細科目
增值稅法規定了增值稅納稅義務發生時間,而未對收入確認條件作出規定;企業所得稅法規定了收入確認的條件,其規定與《企業會計准則》趨同。因此,我理解國家稅務總局公告2011年第40號所稱暫做收入,是「會計上已做銷售處理」。
如果納稅人的銷售業務,
①符合《企業會計准則》關於收入確認的條件;
②按稅法規定,尚不產生納稅義務;財稅處理如下:
1、符合收入確認條件,交確認收入時:
借:應收賬款
貸:產品銷售收入(營業收入)
2、產生納稅義務時:
借:應收賬款
貸:應交稅費—應交增值稅—銷項稅額
暫估商品未做入庫但成本已結轉,發票到後調整。
如果當時估價較低,那麼現在補計成本即可。
借:庫存商品貸:應付賬款補結轉差額
借:主營業務成本貸:庫存商品
㈢ 會計分錄題目~
1借:原材料250應交稅費——應交增值稅(進)42.5貸:銀行存款292.5
借:在建工程23.4貸:原材料20應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)3.4
2借:銀行存款374.4貸:主營業務收入320應交稅費——應交增值稅(銷)54.4
3借:營業外支出6.19貸:庫存商品5應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)1.19(7*17%)
4借:營業稅金及附加32貸:應交稅費——應交消費稅32
5借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)10貸:銀行存款10
6借:銀行存款5貸:無形資產3應交稅費——應交營業稅0.25營業外收入1.75
最後一題不太清楚,不好意思
㈣ 無形資產暫估需要攤銷嗎
需要。先按照暫估價值攤銷。等確定價值調整賬面價值後,以賬面余值為基數做攤銷。
㈤ 無形資產沒入賬,已在使用,等收到發票該如何處理
按照正式的規來定,就像樓上說的,應源該在你們公司實際已經取得ERP系統的時候,就確認為無形資產入賬,並從當月開始正常攤銷,等取得了發票再調整之前的入賬價值(如果發票金額與原入賬價值不符時才調整)
上面說的是理論。實際上,因為你之前沒有取得發票,是不好直接計入無形資產核算的。你可以之前支付的時候,就當是預付賬款,收到發票的時候,在確認為無形資產,從收到發票當月開始計提攤銷,也就是說不管之前你已經使用了幾個月,你就當是取得發票的當月才購入開始使用的入賬就可以了,這個沒有太大影響的
㈥ 無形資產分期支付的賬務處理
1、購入無形資產(支付分期,餘款暫估入賬)
借:無形資產
貸:銀行存款
貸:應付賬款—暫估—XX公司
2、無形資產攤銷(當期攤銷)
借:管理費用—攤銷費
貸:無形資產
3、收到XX公司交來發票
借:應付賬款—暫估
貸:銀行存款
按照新的會計准則的規定,分期付款購資產,應該按照分期付款金額的現值入賬,也就是按照300萬 100萬的折現值作為無形資產的入賬價值,因為公司的欠款期限較短 所以也可以按照分期付款額來確認入賬價值。
會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(科目)名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計分錄和復合會計分錄。
簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄,即一借一貸的會計分錄; 復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
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(6)暫估無形資產會計分錄擴展閱讀:
無形資產同時滿足下列條件的,才能予以確認:
1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業;
作為無形資產確認的項目,必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業,如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業,就不能確認為企業的資產。
在會計實務中,要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業,需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計,並且應當有明確的證據支持。
2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。
企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等,因其成本無法可靠計量,不應確認為無形資產。
㈦ 金蝶7月暫估固定資產入賬,11月才開票回來,怎麼沖賬或是怎麼做會計分錄啊
如果金額無差別,就做
借:固定資產暫做紅字
貸:其他應付款紅字
發票,
借:固定資產
貸:其他應付款
其他不作調整
以上在總賬處理,卡片不變
如果金額不等,做固定資產卡片變動,根據變動卡片重新記賬就可以。
希望能幫助到你!
㈧ 無形資產分次開票怎麼入賬
如果具備了無形資產的確認條件
借:無形資產
貸:應付賬款-暫估
發票來了
借:應付賬款-暫估
貸:應付賬款-結算款
發票開齊了,暫估也沖干凈了。