境外單位向境內單位銷售無形資產適用稅率

Ⅰ 跨境應稅行為適用零稅率的范圍是哪些

中華人民共和國境內(以下稱境內)的單位和個人銷售的下列服務和無形資內產，適用增值稅零稅容率：
(一)國際運輸服務。
國際運輸服務，是指：
1.在境內載運旅客或者貨物出境。
2.在境外載運旅客或者貨物入境。
3.在境外載運旅客或者貨物。
(二)航天運輸服務。
(三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：
1.研發服務。
2.合同能源管理服務。
3.設計服務。
4.廣播影視節目(作品)的製作和發行服務。
5.軟體服務。
6.電路設計及測試服務。
7.信息系統服務。
8.業務流程管理服務。
9.離岸服務外包業務。
離岸服務外包業務，包括信息技術外包服務(ITO)、技術性業務流程外包服務(BPO)、技術性知識流程外包服務(KPO)，其所涉及的具體業務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行。
10.轉讓技術。
(四)財政部和國家稅務總局規定的其他服務

請參考，來源於網路

Ⅱ 境外的單位提供的服務是在境外，為境內單位在境外成立辦事處，需要在國內繳增值稅嗎

根據《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）規定，在中華人民共和國境內（以下稱境內）提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務（以下稱應稅服務）的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅……

根據財稅〔2016〕36號文的附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十三條規定：

境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務，不屬於在境內銷售服務。貴公司是請境外單位提供服務，並且提供的服務發生地在境外，所以該服務為境外服務。

綜上所述境外公司向境內公司提供服務發生在境外不需要繳納增值稅。

相關政策：

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

附件1：營業稅改徵增值稅試點實施辦法

第十三條 下列情形不屬於在境內銷售服務或者無形資產：

（一）境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務。

Ⅲ 境內的納稅人發生哪些跨境應稅行為可免徵增值稅

一、中華人民共和國境內（以下稱境內）的單位和個人銷售的下列服務和無形資產，適用增值稅零稅率：
（一）國際運輸服務。
國際運輸服務，是指：
1.在境內載運旅客或者貨物出境。
2.在境外載運旅客或者貨物入境。
3.在境外載運旅客或者貨物。
（二）航天運輸服務。
（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務：
1.研發服務。
2.合同能源管理服務。
3.設計服務。
4.廣播影視節目(作品)的製作和發行服務。
5.軟體服務。
6.電路設計及測試服務。
7.信息系統服務。
8.業務流程管理服務。
9.離岸服務外包業務。
離岸服務外包業務，包括信息技術外包服務（ITO）、技術性業務流程外包服務（BPO）、技術性知識流程外包服務（KPO），其所涉及的具體業務活動，按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行。
10.轉讓技術。
（四）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。
二、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免徵增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：
（一）下列服務：
1.工程項目在境外的建築服務。
2.工程項目在境外的工程監理服務。
3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。
4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。
5.存儲地點在境外的倉儲服務。
6.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。
7.在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務。
8.在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅遊服務。
（二）為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。
為出口貨物提供的保險服務，包括出口貨物保險和出口信用保險。
（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產：
1.電信服務。
2.知識產權服務。
3.物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。
4.鑒證咨詢服務。
5.專業技術服務。
6.商務輔助服務。
7.廣告投放地在境外的廣告服務。
8.無形資產。
（四）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。
（五）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關。
（六）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。

Ⅳ 全面營改增後境內企業向境外提供哪些應稅服務適用增值稅免稅政策

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件4 《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》：「 二、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免徵增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：
（一）下列服務：
1.工程項目在境外的建築服務。
2.工程項目在境外的工程監理服務。
3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。
4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。
5.存儲地點在境外的倉儲服務。
6.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。
7.在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務。
8.在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅遊服務。
（二）為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。
為出口貨物提供的保險服務，包括出口貨物保險和出口信用保險。
（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產：
1.電信服務。
2.知識產權服務。
3.物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。
4.鑒證咨詢服務。
5.專業技術服務。
6.商務輔助服務。
7.廣告投放地在境外的廣告服務。
8.無形資產。
（四）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。
（五）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關。
（六）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。
三、按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。
無運輸工具承運業務的經營者適用增值稅免稅政策。
四、境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產，如果屬於適用簡易計稅方法的，實行免徵增值稅辦法。」

Ⅳ 境外單位向境內單位提供發生在境外的服務怎麼理解營改增

境外單位向境內單位提供發生在境外的服務，不屬於增值稅征稅范圍。
根據財稅【2016】36號 第十三條規定 下列情形不屬於在境內銷售服務或者無形資產：(一)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務。
比如我們去法國旅遊，法國當地旅行社為我們提供在法國的旅行服務，不需要按中國稅法徵收增值稅。
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Ⅵ 全面營改增後境內企業向境外提供哪些應稅服務適用增值稅免稅政策

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件4 《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》：「 二、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產免徵增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：
（一）下列服務：
1.工程項目在境外的建築服務。
2.工程項目在境外的工程監理服務。
3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。
4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。
5.存儲地點在境外的倉儲服務。
6.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。
7.在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務。
8.在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅遊服務。
（二）為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。
為出口貨物提供的保險服務，包括出口貨物保險和出口信用保險。
（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產：
1.電信服務。
2.知識產權服務。
3.物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。
4.鑒證咨詢服務。
5.專業技術服務。
6.商務輔助服務。
7.廣告投放地在境外的廣告服務。
8.無形資產。
（四）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。
（五）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關。
（六）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。
三、按照國家有關規定應取得相關資質的國際運輸服務項目，納稅人取得相關資質的，適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策。
......
無運輸工具承運業務的經營者適用增值稅免稅政策。
四、境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產，如果屬於適用簡易計稅方法的，實行免徵增值稅辦法。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：「......本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」

Ⅶ 如何判定境外對境內提供服務是否應納增值稅

53號文規定：「境外單位或個人發生的下列行為不屬於在境內銷售服版務或者無形資產：權（一）為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務、收派服務；（二）向境內單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建築服務、工程監理服務；（三）向境內單位或者個人提供的工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務；（四）向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務。」

其實營改增的綱領性文件——36號文，對這個事項的規定已很明確。

36號文採取的是「排除法」，明確了不屬於在境內提供應稅服務的三種情形：

1、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務。如53號公告規定的4種情形。

2、境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產。如完全在境外使用的專利和非專利技術。

3、境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。如出租完全在境外使用的小汽車。

Ⅷ 境外企業將無形資產轉讓給境內個人使用是否繳納營業稅

如果境外企業無國內常設機構，且完全發生在國外的，應該是免營業稅的；如果發生在境內的，個人要替境外企業代扣代繳後才能付匯出去，也就是叫代繳稅金，不知對否？

Ⅸ 境內的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的哪些服務和無形資產是否可以適用免徵增值稅政策

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》第二條規定

境內的單位和個人向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產，適用免徵增值稅政策，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：

1. 電信服務；

2.知識產權服務；

3.物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）；

4.鑒證咨詢服務

5.專業技術服務；

6.商務輔助服務；

7.廣告投放地在境外的廣告服務；

8.無形資產。

本規定所稱完全在境外消費，是指：

（一）服務的實際接受方在境外，且與境內的貨物和不動產無關。

（二）無形資產完全在境外使用，且與境內的貨物和不動產無關。

（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

根據上述規定，如果境內企業向境外企業提供咨詢服務，服務接受方為境外單位並且咨詢服務與境內的貨物和不動產無關，屬於完全在境外消費的咨詢服務，可以適用增值稅免稅政策。

(9)境外單位向境內單位銷售無形資產適用稅率擴展閱讀：

一、免徵增值稅政策

1.法定項目免稅，根據《增值稅暫行條例》第十五條下列項目免徵增值稅：

（1）農業生產者銷售的自產初級農產品；

（2）避孕葯品和用具；

（3）向社會收購的古舊圖書；

（4）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（7）銷售的自己使用過的物品。

2.其他免稅項目

（1）銷售再生水；以廢輪胎為全部原料生產的輪胎粉；翻新輪胎；污水處理勞務（財稅［2008］156號）；

（2）生產銷售、批發、零售有機化肥（財稅［2008］56號）；

（3）農民合作社銷售本社成員自產的農產品（財稅［2008］81號）；

（4）農民合作社銷售給本社員的農膜、農機、化肥、農葯、種子、種苗（財稅［2008］81號）；

3.不征稅貨物或勞務，依據我國的增值稅相關規定，下列項目不徵收增值稅：

（1）供應或開采未經加工的天然水（如水庫供應農業灌溉用水，工廠自采地下水用於生產）（國稅發［1993］154號）；

（2）衛生防疫站調撥或發放的由政府財政負擔的免費防疫苗（國稅函［1999］191號）；

（3）軍隊、軍工單位和軍警用品（財稅字［1994］第11號）；

（4）殘疾人用品（財稅字［1994］60號）；

（5）農村電網維護費（財稅字［1998］47號）；

（6）郵政部門、集郵公司銷售集郵商品（國稅發［1995］76號）；

（7）代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不徵收增值稅（財稅字［1994］26號）：

①受託方不墊付資金；

②銷貨方將發票開具給委託方，並由受託方將該項發票轉交給委託方；

③受託方按銷售方實際收取的銷售額和銷項稅額與委託方結算貨款，並另外收取手續費

Ⅹ 境外單位向境內單位提供發生在境外的服務怎麼理解營改增

境外單位向境內單位提供發生在境外的服務，不屬於增值稅征稅范圍。

根據財稅【2016】36號 第十三條規定 下列情形不屬於在境內銷售服務或者無形資產：(一)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務。

比如我們去法國旅遊，法國當地旅行社為我們提供在法國的旅行服務，不需要按中國稅法徵收增值稅。