土地攤銷折舊企業所得稅

㈠ 《企業所得稅年度納稅申報表》固定資產是廠房和土地還未折舊和攤銷如何填寫申報表

你說的這個問題，屬於會計實務和納稅實務。

我的看法如下——

1、企業的固定資產是廠回房和無形資產土地（答注意：土地作為固定資產屬於特殊情況），尚未折舊和攤銷，那麼，在會計賬上，僅有原值和歷史成本，沒有累計折舊額；那就是說，在《企業所得稅年度納稅申報表》A080附表中，會計折舊和攤銷全部為0，累計數也是0；

2、如果廠房尚未投入使用，那麼，按照稅收的規定，也不應當計提折舊；但是，土地，應當在取得的當期應當按期攤銷；因此，在《企業所得稅年度納稅申報表》A080附表中，稅收折舊應當為0，但是無形資產攤銷應當不為0，累計攤銷數也不為0，應當按照規范填報數值；

3、如果廠房已經投入使用，那麼，按照稅收的規定，應當折舊並稅前扣除，那麼，此時，在《企業所得稅年度納稅申報表》A080附表中，稅收折舊和攤銷均不應當為0，累計攤銷數也不為0，應當按照規定填報數值。

上述看法，供你參考。

㈡ 哪些固定資產不得計提折舊在企業所得稅

因為在計算企業所得稅的時候，利潤是要減去固定資產折舊之後再乘以相應稅率來計算應繳納稅額的，如果企業把所有的固定資產都考慮折舊，那麼交的稅會相應減少，相當於企業賺了，國家虧了，所以稅法會有相應的規定出來，對一些類型的固定資產是不允許考慮折舊的，具體有七大類：
(一)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產;
(二)以經營租賃方式租入的固定資產;
(三)以融資租賃方式租出的固定資產;
(四)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;
(五)與經營活動無關的固定資產;
(六)單獨估價作為固定資產入賬的土地;
(七)其他不得計算折舊的固定資產。

㈢ 無形資產攤銷為什麼需繳納所得稅

企業所得稅規定
無形資產
最低攤銷年限是10年
如果你合同規定20年或更多版
年可以按
合同規定年許可權攤銷
按照你說的20w的簽的一年的合同
那說明只能使用一年呀？那這個不能算你的無形資產
我覺得這個錢
應該是你支付的使用費
應該直接進費用

㈣ 企業所得稅匯算清繳固定資產有廠房和土地還未折舊和攤銷如何填寫

廠房和土地折舊和攤銷補做賬務處理，按調整後的數據進行填寫。

㈤ 如果企業轉固前的土地攤銷計入了房屋價值，那麼計提的折舊所得稅匯算清繳時需作納稅調整嗎

如果企業轉固前的土地攤銷計入了房屋價值，那麼計提的折舊所得稅匯算清繳時需作納稅調整嗎？
------需要。

㈥ 固定資產中的土地要計算在企業所得稅中的資產折舊表中嘛

最好跟財務核算保持一致，如果財務核算時是作為固定資產核算的，就建議放，不然稅務局查帳或評估時就會發現申報表與財務報表中的固定資產原值不一樣。

㈦ 新稅法規定土地使用權的攤銷年限是多少

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的規定：

第六十七條無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。

無形資產的攤銷年限不得低於10年。

作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。

約定的年限大於10年的，必須土地使用權40年，就按照40年攤銷。

拓展資料：

土地使用權（Land Use Rights）是指國家機關、企事業單位、農民集體和公民個人，以及三資企業，凡具備法定條件者，依照法定程序或依約定對國有土地或農民集體土地所享有的佔有、利用、收益和有限處分的權利。

土地使用權是外延比較大的概念，這里的土地包括農用地、建設用地、未利用地的使用權。土地使用權與土地所有權是土地法規中最基本最重要的概念。

土地使用權是中國土地使用制度在法律上的體現，國有土地使用權是指國有土地的使用人依法利用土地並取得收益的權利，國有土地使用權的取得方式有劃撥、出讓、出租、入股等。而農民集體土地使用權是指農民集體土地的使用人依法利用土地並取得收益的權利。

㈧ 土地什提折舊稅前扣除的依據是什麼

土地的使用年限按受益年限，即土地證上的標出的年限，所以，稅前扣除金額只能是按這個年限與平均分攤計算的攤銷金額。如果多攤銷了，多攤的部分還是要納稅的（所得稅）。

㈨ 企業所得稅法規定的土地攤銷年限

土地使用復權應計入「無制形資產」科目核算。按照《所得稅法實施條例》第六十七條之規定----無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。

無形資產的攤銷年限不得低於10年。

作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷

㈩ 投資性房地產的折舊攤銷可以在企業所得稅前扣除嗎

1、投資性房地產
企業會計准則對投資性房地產的定義，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。投資性房地產應當能夠單獨計量和出售。包括已出租的土地使用權、持有並准備增值後轉讓的土地使用權、已出租的建築物。
2、投資性房地產的後續計量模式
首選成本模式。企業應當在資產負債表日採用成本模式對投資性房地產進行後續計量。採用成本模式計量的建築物的後續計量，適用《企業會計准則第4號——固定資產》。採用成本模式計量的土地使用權的後續計量，適用《企業會計准則第6號——無形資產》。
滿足條件可以採用公允價值模式。有確鑿證據表明投資性房地產的公允價值能夠持續可靠取得的，可以對投資性房地產採用公允價值模式進行後續計量。採用公允價值模式計量的，應當同時滿足下列條件：
（一）投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場；
（二）企業能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市
場價格及其他相關信息，從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。
企業對投資性房地產的計量模式一經確定，不得隨意變更。成本模式轉為公允價值模式的，應當作為會計政策變更，按照《企業會計准則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。
已採用公允價值模式計量的投資性房地產，不得從公允價值模式
轉為成本模式。
3、投資性房地產折舊攤銷的會計處理
採用成本模式後續計量的投資性房地產——建築物，適用固定資產准則。固定資產准則規定，企業應當對所有固定資產計提折舊。因此，採用成本模式後續計量的投資性房地產，應按固定資產准則折舊處理。
採用成本模式計量的投資性房地產——土地使用權，適用無形資產准則。無形資產准則規定，使用壽命有限的無形資產，其應攤銷金額應當在使用壽命內系統合理攤銷。使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。
採用公允價值模式計量的投資性房地產，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷，應當以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益