廣告使用費

① 關於廣告行業的廣告事業建設費稅收

你說的應該是文化事業建設費。
1問：我公司是從事廣告播映服務業務的，以前在地稅繳納營業稅時還需要報送文化事業建設費的報表，請問「營改增」後是否還需要繳納文化事業建設費?在國稅交還是在地稅交?
答：需要。
根據《關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費徵收管理問題的通知》(財綜〔2013〕88號，以下簡稱「財綜88號文」)第一條的相關規定，在中華人民共和國境內提供廣告服務的單位和個人，應按規定繳納文化事業建設費。
此外，財綜2013年88號文第八條明確規定：「營改增」後的文化事業建設費，由國家稅務局徵收。
因此，該納稅人需要向主管的國稅部門申報繳納文化事業建設費。
2問：應繳納和扣繳文化事業建設費的單位和個人，何時進行文化事業建設費的費種登記?
答：根據國家稅務總局公告2013年第64號《國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費登記與申報事項的公告》(以下簡稱「總局64號公告」)，凡應繳納和扣繳文化事業建設費的單位和個人(以下簡稱「繳納人、扣繳人」)，須按以下規定填寫《文化事業建設費登記表》，並向主管稅務機關申報辦理文化事業建設費登記事項。
1、繳納人、扣繳人在辦理稅務登記或扣繳稅款登記的同時，辦理文化事業建設費登記。
2、在總局64號公告發布前(2013年11月11日前)已經辦理稅務登記或扣繳稅款登記，但未辦理文化事業建設費登記的繳納人、扣繳人，應在總局64號公告發布後，首次申報繳納文化事業建設費前，補辦登記事項。
3、不經常發生文化事業建設費應繳納行為或按規定不需要辦理稅務登記、扣繳稅款登記的繳納人、扣繳人，可以在首次文化事業建設費應繳納行為發生後，辦理登記事項。
3問：聽說「營改增」後廣告服務與原先的廣告業概念有一些的變化，請問廣告服務的業務范疇具體包括哪些?
答：根據《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》(以下簡稱「財稅106號文附件一」)中的應稅服務范圍注釋，廣告服務是指：利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者通告、聲明等委託事項進行宣傳和提供相關服務的業務活動。包括廣告代理和廣告的發布、播映、宣傳、展示等。
4問：中華人民共和國境外單位或者個人在境內提供廣告服務，如何繳納文化事業建設費?
答：根據財綜88號文第二條的規定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供廣告服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為文化事業建設費的扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以廣告服務接受方為文化事業建設費的扣繳義務人。
5問：我公司從事的是廣告製作業務的，平時主要經營印刷品製作，請問是否屬於文化事業建設費的徵收范圍?
答：實物廣告製作繳納增值稅，不屬於改徵增值稅的范圍，因此不需要繳納文化事業建設費。
6問：廣告設計服務是否屬於徵收文化事業建設費的廣告服務范圍?
答：根據財稅106號文附件一中的應稅服務范圍注釋，設計服務是指，把計劃、規劃、設想通過視覺、文字等形式傳遞出來的業務活動。包括工業設計、造型設計、服裝設計、環境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、網游設計、展示設計、網站設計、機械設計、工程設計、廣告設計、創意策劃、文印曬圖等。
因此，廣告設計、創意策劃等服務雖然名稱中帶有廣告或有廣告公司兼營此方面的業務，但實際上屬於文化創意服務中的設計服務范疇，並不屬於廣告服務，所以不需要繳納文化事業建設費。
7問：文化事業建設費的徵收率是多少?如何進行計算?
答：根據財綜88號文第三條的規定，繳納文化事業建設費的單位和個人(以下簡稱繳納義務人)應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式如下：應繳費額=計費銷售額×3 %
.其中，「計費銷售額」為納稅人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費後的余額。繳納義務人減除價款的，應當取得增值稅專用發票或國家稅務總局規定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。
8問：在計算文化事業建設費時，銷售額是否含稅?
答：計算文化事業建設費時的銷售額是含稅價。
9問：申報文化事業建設費時，支付給其他廣告公司的廣告發布費是否允許從計費銷售額中扣除?若能扣除，該部分廣告發布費是否含稅?
答：根據財綜88號文第三條的相關規定，「計費銷售額」為納稅人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費後的余額。因此可以減除含稅廣告發布費，其他費用不得進行減除。
允許從提供相關應稅服務所取得的全部含稅價款和價外費用中減除有關價款的，應根據取得的合法有效憑證逐一填列《應稅服務扣除項目清單》，作為申報表附列資料，向主管稅務機關同時報送。
10問：我公司是從事廣告代理業務的小規模納稅人，因經營規模不大，月銷售額基本都在3萬元以下。聽說國家有優惠政策銷售額在3萬元以下的小規模納稅人可以享受暫免增值稅，請問文化事業建設費是不是也不用交?
答：根據財綜88號文第七條的規定：提供應稅服務未達增值稅起征點的個人，免徵文化事業建設費。增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的企業和非企業型單位提供的應稅服務，免徵文化事業建設費。
11問：文化事業建設費在何時申報?
答：根據財綜88號文第四條的規定：文化事業建設費的繳納期限與納稅義務人的增值稅納稅期限相同，或者由主管國稅機關根據繳納義務人應繳費額的大小核定。

② 廣告費用預算的意義

廣告預算是企業廣告計劃對廣告活動費用的匡算，是企業投入廣告活動的資金費專用使用計劃。它規定在廣屬告計劃期內從事廣告活動所需的經費總額、使用范圍和使用方法，是企業廣告活動得以順利進行的保證。
編制廣告預算，可以合理地解決廣告費與企業利益的關系。對一個企業而言，廣告費既不是越少越好，也不是多多益善。廣告活動的規模和廣告費用的大小，應與企業的生產和流通規模相適應，在發展中求節約。在正常的情況下，商品的銷售量與廣告的相對費用是成反比的。由於廣告促進了商品銷售，也就促使生產成本和銷售成本降低，也包括單位廣告成本的降低，因此，廣告宣傳費用的投入是有其利益產生的。但是從經濟學的角度來考察，任何現實投入都存在著邊際產出的問題。也就是說，廣告的費用投入同樣應該適度，過度的投入不但不會使投入產出比增加，相反會引起投入產出的降低，使產品的生產和流通成本增加。因此，廣告宣傳也必須掌握適度原則。
把廣告費用的支出當作一種浪費，這是一種淺見；而只管作廣告，不問其經濟效益，盲目投入廣告費，也是一種愚蠢的行為。因此，科學地制定廣告預算，是為實施有效的廣告宣傳所要求的。

③ 廣告費應該計入什麼科目

廣告費屬於銷售費用科目。銷售費用科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程專中發生的各種費用，包屬括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商預計產品質量保證損失、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費等經營費用。

會計上將廣告費和業務宣傳費全部計入當期「銷知售費用」科目核算，期末轉入「本年利潤」科目借方，作為會計利潤的抵減額。

(3)廣告使用費擴展閱讀：

企業發生的與銷售商品和材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的不滿足固定資產准則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產後續支出，也在本科目核算。

企業（金融）應將本科目改為「6601業務及管理費」科目，核算企業（保險）在業務經營和管理過程中所發生的各項費用，包括折舊費、業務宣傳費、業務招待費、電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防範費、郵電費、勞動保護費。

④ 廣告費和宣傳費有什麼區別，怎麼區分，怎麼使用

《辭海》（1980年版）關於廣告的定義是：「向公眾介紹商品、報道服務內容和文內藝節目的一種宣傳方容式，一般通過報刊、電視台、招貼、電影、幻燈、櫥窗布置、商品陳列等形式來進行。」
《廣告詞典》（1997年版）給狹義的廣告下的定義是：「是指盈利性廣告，又稱經濟廣告或商業廣告。具體來說是廣告主以付費的方式，通過公共媒介對其商品或勞務進行宣傳，藉以向消費者有計劃地傳遞信息，影響人們對所廣告的商品或勞務的態度，進而誘發其行動而使廣告主得到利益的活動。」
《企業所得稅稅前扣除辦法》第41條規定，廣告費支出必須符合三項條件：
1、廣告是通過經工商部門批準的專門機構製作的；
2、已實際支付費用，並已取得相應發票（指專用發票）；
3、通過一定的媒體傳播。
業務宣傳費指未通過媒體的廣告性支出，包括對外發放宣傳品，業務宣傳資料等。
企業需要支出廣告費、宣傳費時，可根據《企業所得稅稅前扣除辦法》決定

⑤ 廣告費和業務招待費的最新（2012年）扣除標準是什麼急用！！！謝謝。。。

業務招待費的規定：

《企業所得稅法實施條例》第四十三條企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

廣告費、業務宣傳費的規定：

《企業所得稅法實施條例》第四十四條企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

同時，財稅[2009]72號對部分行業廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策做了明確，內容如下：

1.對化妝品製造、醫葯製造和飲料製造（不含酒類製造，下同）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

2.對採取特許經營模式的飲料製造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售（營業）收入30%的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據實在企業所得稅前扣除。飲料品牌持有方或管理方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將飲料品牌使用方歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費剔除。飲料品牌持有方或管理方應當將上述廣告費和業務宣傳費單獨核算，並將品牌使用方當年銷售（營業）收入數據資料以及廣告費和業務宣傳費支出的證明材料專案保存以備檢查。

3.煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除

⑥ 廣告費用屬於什麼科目

銷售費用賬戶，性質為損益類賬戶用來核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各回種答費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售後服務網店等）的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等後續支出也在本賬戶核算。該賬戶期末結轉後無余額。
因此廣告費用屬於銷售費用科目，當發生廣告費時的會計科目為：
借：銷售費用——廣告費 貸：銀行存款/庫存現金等

⑦ 特許權使用費收入到底是否能作為廣告宣傳費扣除基數

能，屬於其他業務收入

⑧ 趣頭條怎麼投放廣告，是怎麼收費的

趣頭條廣來告推廣品牌信源息
目前，趣頭條內廣告展現形式以趣頭條信息流廣告為主，品牌主的營銷推廣信息隱藏在平台信息資訊中，以原生態的形式吸引用戶點擊。品牌主進行趣頭條廣告開戶後，可以在後台上傳廣告營銷素材，通過設置目標群體定向投放可以將營銷內容推送給具備相應需求的用戶。
趣頭條廣告計費方式
和大多數廣告平台一樣，趣頭條廣告也是按照點擊收費的，採用的CPC模式計費，用戶進行有效點擊後開始收費。最低0.3元起步一個點擊扣費，競價形式的廣告。
趣頭條廣告投放建議
趣頭條app平台70%以上的用戶是女性，所以類似於美妝、瘦身、豐胸類的品牌可在平台內精準鎖定用戶，其他品牌主可根據自己的推廣需求，結合平台的相關屬性來確定自己的產品是否適合在趣頭條進行推廣。

⑨ 廣告費用計入成本

企業合計的廣告費一般情況下是計入企業的銷售費用，而銷售費用增加，使得企業稅前利潤減少，因而減少企業所得稅，最終減少企業利潤。

⑩ 廣告費和業務宣傳費的區別是什麼

是的，銷售費用的詳細劃分如下：
1、職工工資：指銷售部門受僱人員全部工資。包括工資、加班費、獎金、津貼等。
2、職工福利費：指支付員工的保健、生活、住房、交通等各項補貼和非貨幣性福利，包括外地就醫、冬季取暖費、防暑降溫費、困難職工補助救濟、職工食堂經費補貼以及喪葬補助、撫恤費、安家費、探親路費。（工作服）。（工資14%部分可以所得稅前扣除）
3、職工教育經費：指實際支付的銷售部門員工各項職業技能培訓和繼續教育培訓費用，包括培訓外出期間的差旅等各項費用。（工資2.5%部分可以所得稅前扣除）
4、工會經費：指按銷售部門職工工資總額（扣除按規定標准發放的住房補貼，下同）的2%計提並撥交給工會使用的經費。（工資2%部分可以所得稅前扣除）
5、社會保險：（可以稅前扣除）
1）待業保險費 :指銷售部門職工個人按一定工資比例交納的一種統籌待業保險費用。
2）養老保險費：指銷售部門個人按一定工資比例交納的統籌養老基金。
3）住房公積金：指銷售部門個人按一定工資比例交納的統籌住房基金。
4）醫療保險費：指銷售部門個人按一定工資比例交納的統籌疾病住院賠付保險金。
5）勞動保險費：指銷售部門個人依據一定工資比例交納的統籌意外傷害賠付保險金，包括工傷保險、生育保險）。
6、折舊費：是指在銷售部門固定資產使用壽命內，按照確定的會計方法對資產進應的價值分攤。
7、修理費：指本部門發生的除車輛之外的 「固定資產」修理維護費。
8、物料消耗：指銷售部門領用的不納入「低值易耗品」核算，且除「辦公費」核算范圍外的其他領用或購買的物料消耗費用。如：購買硬碟、光碟、軟盤等電腦用品，及為維修「低值易耗品」而發生的費用。
9、低值易耗品攤銷：是指本部門不作為「固定資產」核算的各種用具物品，如工具、工裝、管理用具、包裝容器以及流通企業餐具用具、玻璃器皿、紡織用品等在使用中的耗費（「低值易耗品」應按管理要求，分類設置數量金額式明細賬）。
10、辦公費：指銷售部門發生的「文具用品費」、「書報資料費」、「外聯宣傳費」等，其中，「外聯宣傳費」指對外宣傳所耗費的紙質、電子等宣傳產品或企業資料費用和附帶宣傳標識或內容的小禮品費用。
11、差旅費：指銷售部門職工因工作外出期間發生的住宿費，交通費等，包括：交通車費、交通機票、住宿費、伙食補貼、其他相關的費用。
12、業務招待費（交際應酬費）：指銷售部門發生的與銷售活動有關的業務招待費支出，具體包括：餐飲費、禮品費、其他相關的費用。（發生額的60%且不超過收入-主營業務收入+其他業務收入的5‰部分可以企業所得稅前扣除）
13、通信費：核算銷售部門的辦公「電話費」和按規定可報銷的銷售人員「手機費」。
14、車輛費：指營業部門使用車輛所發生的一切費用，包括：汽油費、過橋過路費、修理裝飾費、車隊用車費、其他相關的開支。其中「車隊用車費」指集團內部或企業內部統一車輛核算而分攤的應由本部門承擔的用車費用。
15、能源費：包括本部門應分攤或支付的水費、電費、蒸汽費、天然氣費等。
16、運輸費：指為銷售貨物而發生的產品運輸費用。
17、保險費：指為直接銷售貨物而發生的產品保險費用。
18、租賃費：是指銷售或營業部門租賃其他單位或個人的不動產而支付的資產租賃費用。
19、裝卸費：是指銷售部門為銷售產品而直接發生的裝卸搬運貨物的費用。
20、包裝費：是指為銷售產品而直接發生的包裝貨物的費用。
21、通關費用：是指銷售產品通過海關監管，經過申報、查驗、放行、結關的手續產生的費用，包括：通關費、商檢費、其他通關費用。
22、宣傳展覽費：是指銷售部門為開展促銷或宣傳產品等舉辦展覽、展銷會所支出的各項具有公共性質的費用，包括：資料費、禮品費、及其他相關的開支。
23、倉儲費：為儲存或持有銷售貨物而支付的臨時儲存費用。由於租賃倉庫而發生的費用，在「租賃費」子目核算。
24、調試費：指為銷售企業產品而發生的直接調試費用。
25、廣告費：是指為宣傳公司產品或品牌，而通過各種媒體所支付的費用。具體包括：電視廣告費、平面廣告費、其他類型廣告的費用。其中「平面廣告費」包括霓虹燈、戶外燈箱、紙質報紙雜志廣告費。
26、業務提成/傭金（銷售服務費）：是指直接按銷售額或生效合同額的一定比例支付給銷售人員的業務包干酬金或支付銷售人員的業務費用。
27、投標費：指應招標人的邀請或主動申請，按照招標的要求和條件，在規定的時間內向招標人報價所發生的直接費用。包括資料印刷包裝和郵寄等費用，職工由於投標而發生的差旅、招待等費用不在其列。
28、售後服務費：是指產品售出後，為履行合同約定的明確的售後條款內容應發生的一切費用。如由於產品特性，個案產品或個案合同發生的售後維修或賠償等費用不在其列，而在「質量成本」賬戶中歸集核算。
29、其他經營費用：指的是企業發生的除上述二級科目之外的與銷售業務有關的費用。