機械使用費屬於勞務費嗎

1. 稅法中 分包抵扣機械租賃含人工費屬於勞務分包嗎

建築勞務主要是人力成本---工資，本來就沒什麼可以抵扣的，奉勸不要在這上邊費心思了。

2. 施工機械使用費屬於人工費嗎

建築工程費用包括直接費、間接費，利潤和稅金，
直接費由直接工程費的措施費組成，直接工程費由人工費、材料費和施工機械使用費組成。

3. 設備購置費 與 建安工程費中的直接工程費中的施工機械使用費的區別

建設總投資中包括：設備及工器具購置費，建安工程費，建設工程其他費等設備購置費與施工機械使用費字面相近但有很多不同之處，具體如下:

一、定義不同

A.設備購置費是指為工程建設項目購置或自製的達到固定資產標準的設備、工具、器具的費用。

B.施工機械使用費，是指施工機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運輸等費用。

二、記帳標准不同

A.購置或自製的用於工程建設的固定資產標準的是使用年限在1年以上，單位價值在1000元、1500元或2000元等規定限額以上，具體標准由個主管部門規定，

新建項目和擴建項目的新建車間購置或自製的全部設備、工具、器具，無論是否達到固定資產標准，均計入設備、工器具購置費中。

B.施工機械使用費、人工、養路、安拆、搬運、燃料、修理、折舊……更多傾向於在建工程發生的費用

三、承擔主體不同

A.設備購置費是建設方購置的，用於生產的設備的費用。

B.建安工程費中施工機械使用費是施工方承擔，為完成合同使用的機械所產生的費用。

四、計算方式不同

A.設備購置費包括雖低於固定資產標准但屬於明確列入設備清單的設備的費用，應根據計劃購置的清單（包括設備的規格、型號、數量）計算入帳。計算公式如下

設備購置費=設備原價+設備運雜費

設備運雜費主要由運費和裝卸費、包裝費、設備供銷部門手續費、采購與保管費組成。

設備購置又有國內設備采購跟國外設備采購，具體計算公式如下:

1.國產設備

設備原價=出廠價（或供貨地點價）+包裝費+手續費

2.進口設備

進口設備原價(抵岸價)=貨價(離岸價)+國際運費+國際運輸保險費+銀行財務費+外貿手續費+關稅+增值稅+消費稅+商檢稅+檢疫費+海關監管手續費+車輛購置附加費

其中，國際運費=原幣貨價（FOB價）×運費費率

運輸保險費=[原幣貨價（FOB價）+國際運費]÷（1-保險費費率）×保險費費率

銀行財務費=人民幣貨價（FOB價）×銀行財務費費率

外貿手續費=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費]×外貿手續費費率

關稅=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費]×進口關稅稅率

增值稅=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費+關稅+消費稅]×增值稅稅率

消費稅=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費+關稅]÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率

商檢費=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費]×商檢費費率

檢疫費=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費]×檢疫費費率

進口車輛購置附加費=[人民幣貨價（FOB價）+國際運費+運輸保險費+關稅+消費稅+增值稅]×進口車輛購置附加費費率。

B.施工機械使用費是指機械作業所發生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。

施工機械使用費計算公式為：

施工機械使用費=∑（施工機械台班消耗量X機械台班單價）

（一）機械台班單價=台班折舊費+台班大修費+台班經常修理費+台班安拆費及場外運費+台班人工費+台班燃料動力費+台班養路費及車船使用稅

（1）折舊費：是指施工機械在規定的使用年限內，陸續收回其原值及購置資金的時間價值。

台班折舊費=（機械預算價格X（1-殘值率））÷耐用總台班數

耐用總台班數=折舊年限X年工作台班

（2）大修理費：指施工機械按規定的大修理間隔台班進行必要的大修理，以回復其正常功能所需的費用。

台班大修理費=（一次大修理費X大修次數）÷耐用總台班數

（3）經常修理費：指施工機械除大修理以外的各級保養和臨時故障排除所需的費用。

（4）安拆費及場外運費：安拆費指施工機械在現場進行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉費用以及機械輔助設施的折舊、搭設、拆除等費用；場外運費指施工機械整體或分體自停放地點運至施工現場或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用。

（5）人工費：指機上司機（司爐）和其他操作人員的工作日人工費及上述人員在施工機械規定的年工作台班以外的人工費。

（6）燃料動力費：指施工機械在運轉作業中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。

（7）養路費及車船使用稅：指施工機械按照國家規定和有關部門規定應繳納的養路費、車船使用稅、保險費及年檢費等。

(3)機械使用費屬於勞務費嗎擴展閱讀:

在建工程（英文：construction work in process），指企業資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

在建工程通常有「自營」和「出包」兩種方式。自營在建工程指企業自行購買工程用料、自行施工並進行管理的工程；出包在建工程是指企業通過簽訂合同，由其它工程隊或單位承包建造的工程。

一、建安工程費

建築安裝工程費用由直接費、間接費、利潤和稅金組成。

建築安裝工程費用項目組成：

（一）直接費建築安裝工程直接費由直接工程費和措施費組成

（1）直接工程費 構成工程實體的各種費用

①人工費

②材料費

③施工機械使用費

（2）措施費 為完成工程項目施工，發生於該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。

①環境保護費

②文明施工

③安全施工費

④臨時設施費

⑤夜間施工費

⑥二次搬運費

⑦大型機械設備進出場及安拆費

⑧混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費

⑨腳手架費

⑩已完工程及設備保護費

⑾施工排水、降水費

（二）間接費

（1）規費

①工程排污費

②工程定額測定費

③社會保障費：a、養老保險費。b、失業保險費。c、醫療保險費

④住房公積金

⑤危險作業意外傷害保險

（2）企業管理費

①管理人員工資

②辦公費

③差旅交通費

④固定資產使用費

⑤工具用具使用費

⑥勞動保險費

⑦工會經費

⑧職工教育經費

⑨財產保險費

⑩財務費

⑾稅金

⑿其他

（3）利潤

（4）稅金

在建造過程中除上述費用還有工程特殊費用

二、工程特殊費用

是指企業根據工程的特殊情況或建設單位的特殊要求，為完成承建的單位建築產品必須發生的間接費用，但又沒有包括在直接工程費和間接費內的費用。

工程有發生這部分費用時，由承、發包雙方按照施工組織設計和工程的實際情況或有關規定，通過合同形式確認。工程特殊費用內容包括：

(1)優良工程費，是指業主要求施工單位承建的單位工程質量要達到優質、優良工程（經質量監督部門鑒定）而必須增加的工程的成本費用。

(2)提前竣工措施費，是指業主要求建設工期比國家定額工期提前完工，為提前竣工，施工企業必須進行加班施工或採取相應的趕工措施，由此發生的工效降低，機械作業效率降低以及增加施工照明費用，夜餐津貼和採取趕工措施等所增加的費用等。

(3)遠地施工費，是指企業派遣施工力量到遠離駐地（***核算公司、工程處）25公里以外承擔施工任務所需增加的費用。

內容包括：工作人員差旅費、郵電費、探親假路費、交通車輛使用費等增加的費用，以及職工調遣差旅費、工人調遣期間工資以及中小型機械、工器具、周轉材料等運雜費。

招投標工程不計取該項費用。建設工程確需引進外省專業施工隊伍，經工程所在地建委審查同意，並報省建委批准後，方可計取本項費用。

(4)文明施工費，是指各級政府文件規定對城市建設要求進行文明施工應增加的除定額已包括的內容之外的費用。

(5)特殊技術措施費，是指在特殊條件或特殊環境中施工所採取的技術措施費用。內容包括：

①非正常施工條件下，所採取的特殊措施發生的費用；

②因工程特殊需要，所發生的試驗、測試等費用；

③因環保要求，工程施工過程中發生的費用；

④對某些重要產品採取特殊保護措施所發生的費用；

⑤新材料、新結構、新工藝所採取的施工技術措施發生的費用。

(6)停窩工費，指由於建設單位的原因造成施工單位現場停工、窩工發生的費用。停、窩工費包括停、窩工人工費和周轉性材料維護、攤銷費以及施工機械停滯費和大型機械因停滯組裝拆卸和進退場費等。

(7)市政工程夜間施工增加費。

三、在建工程賬務處理:

（一）企業外包的在建工程，貸記「銀行存款」等科目。將設備交付承包企業進行安裝時，借記本科目（在安裝設備），貸記「工程物資」科目。

與承包企業辦理工程價款結算時，按補付的工程款，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。

（二）企業自營的在建工程領用工程物資、本企業原材料或庫存商品的，借記本科目，貸記「工程物資」、「原材料」、「庫存商品」等科目。採用計劃成本核算的，應同時結轉應分攤的成本差異。

上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅額。

在建工程應負擔的職工薪酬，借記本科目，貸記「應付職工薪酬」 科目。

輔助生產部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務，借記本科目，貸記「生產成本——輔助生產成本」等科目。

（三）在建工程發生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費及應負擔的稅費等，借記本科目（待攤支出）， 貸記「銀行存款」等科目。

在建工程發生的借款費用滿足借款費用准則資本化條件的，借記本科目（待攤支出），貸記「長期借 款」、「應付利息」等科目。

由於自然災害等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款後的凈損失，借記本科目（待攤支出）科目，貸記本科目（建築工程、安裝工程等）；在建工程全部報廢或毀損的，應按其凈損失，借記「營業外支出——非常損失」科目，貸記本科目。

建設期間發生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，借記本科目（待攤支出），貸記「工程物資」科目；盤盈的工程物資或處置凈收益，做相反的會計分錄。

在建工程進行負荷聯合試車發生的費用，借記本科目（待攤支出）， 貸記「銀行存款」、「原材料」等科目；試車形成的產品對外銷售或轉為庫存商品的，借記「銀行存款」、「庫存商品」等科目，貸記本科目（待攤支出）。

上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅額。

（四）在建工程完工已領出的剩餘物資應辦理退庫手續，借記「工程物資」科目，貸記本科目。

（五）在建工程達到預定可使用狀態時，應計算分配待攤支出，借記本科目（××工程），貸記本科目（待攤支出）；結轉在建工程成本時，借記「固定資產」等科目，貸記本科目（××工程）。

（六）企業在油氣勘探過程中發生的各項鑽井勘探支出，借記本科目，貸記「銀行存款」、「應付職工薪酬」等科目。

屬於發現探明經濟可采儲量的鑽井勘探支出，借記「油氣資產」科目，貸記本科目；屬於未發現探明經濟可采儲量的鑽井勘探支出，借記「勘探費用」科目，貸記本科目。

參考資料:

搜狗網路——在建工程相關問題

4. 工程施工的機械使用費包括運輸費嗎

機械使用費包括以下幾點：

1. 折舊費：指機械設備在規定的使用期限內陸續收回其原值的費用。

2．大修理費：指機械設備按規定的大修理間隔台班必須進行大修理，以恢復其正常功能所需的費用。

3．經常修理費：指機械設備除大修理以外必須進行的各級保養（包括一、二、三級保養），及臨時故障排除所需的費用；為保障機械正常運轉所需替換設備、隨機使用工具、附具攤銷和維護的費用；機械運轉與日常保養所需潤滑油脂、擦拭材料費用以及機械停滯期間的維護保養費用等。

4．安拆費及場外運輸費：

安拆費：指機械在施工現場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉費以及安裝所需的輔助設施的費用（包括：安裝機械的基礎、底座、固定錨樁、行走軌道、枕木等的折舊費及其搭設、拆除費用）

場外運費：指機械整體或分件自停放場地運至施工現場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發生的運距在25km以內的機械進出場運輸及轉移費用（包括機械的裝卸、運輸、輔助材料及架線費等）。

定額基價中未列入本項費用的：一指不應考慮本項費用的機械，如：金屬切削機械、水平運輸機械等；二指不適應於按台班攤銷本項費用的機械，可按附表規定計算或補充一次性場外運費和安拆費。

5．燃料動力費：指機械在運轉施工作業中所耗用的電力、固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）和水等。風力費用未包括在內，發生時另行計算。

6．人工費：指機上司機、司爐及其他操作人員的工作日以及上述人員在機械規定的年工作台班以外的費用。本定額人工費單價為每工日23.50元。

7．養路費及車船使用稅：指按國家有關規定交納的養路費、車船使用稅、機動車附加費、年檢費等，按車輛或行駛機械的年工作台班數攤銷到台班費用中。在該項費用中未包括過橋、過路費等，如發生時，根據文件規定標准，按實簽證列入台班費用中。

5. 機械租賃費屬於應稅勞務嗎

新《中華人民共和國營業稅暫行條例》2009年1月1日起施行以後，營業稅納稅地點發生了較大變化，除了建築業勞務以外，其他應稅勞務（包括了你所說的車輛及施工機械的租賃費，但需注意：你是否錯誤理解了車輛及施工機械干租（租賃）和濕租（建築業）的區別？）應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

第十四條 營業稅納稅地點：
（一）納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建築業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。
（二）納稅人轉讓無形資產應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。
（三）納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。
扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。

6. 機械租賃費是民工勞務費嗎

不是。
機械源租賃費屬於有形動產經營租賃服務，稅率17%，小規模納稅人和個人徵收率3%。一般納稅人取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。
而民工勞務費屬於人力資源服務，稅率6%。個人提供勞務服務徵收率3%，不能抵扣進項稅額。

7. 機械使用費應當計入的會計科目是什麼

如果是用於產品生產，該進入製造成本科目；如果是用於資產建造方面，則視情況計入固定資產或是在建工程科目。

建築施工企業，對外施工發生的機械使用費，應當計入「工程施工---機械費」會計科目。

生產型企業，為了生產產品而發生的機械使用費，應當計入「製造費用---機械費」會計科目。

房地產開發企業，開發房地產發生的機械使用費，應當計入「開發成本---機械費」會計科目。

如果是管理部門車輛發生的費用，計入管理費用－車輛使用費（含養路費，燃油費，路橋費，停車費，洗車費等等），如果要明細核算，可設三級科目。

如果是銷售部門銷售商品運輸途中發生的費用，計入營業費用－運輸費。

如果是采購部門采購產品過程中發生的費用，合並計入原材料采購成本。

(7)機械使用費屬於勞務費嗎擴展閱讀：

對企業各個生產單位如生產車間和分廠為組織和管理生產活動而發生的各項費用及其固定資產使用費和維修費等進行的分配。

各生產車間和分廠為產品生產而發生的間接計入成本按單位分別歸集後，月終就需按照一定的標准在各該生產單位所生產的產品或勞務成本間進行分配。確定製造費用的分配標准。

分配特性

（1）共有性，即各應承擔製造費用的對象都具有該分配標準的資料；

（2）比例性，即分配標准與製造費用之間存在客觀的因果比例關系，分配標准總量的變化對製造費用總額的多少有較密切的依存關系；

（3）易得性，即各受益對象所耗用分配標準的資料較為容易地取得；

（4）可計量性，即各受益對象所耗用標準的數量可以客觀地進行計量；

（5）穩定性，即使用的分配標准相對穩定，不宜經常變動，便於各期間的成本比較分配。

8. 合同既包含機械費又包含勞務費,應該怎樣繳納稅費開發票

合同既包含機械費又包含勞務費,應該分開繳納稅費開發票。

9. 勞務費和機械費為什麼不能以個人名義開

你提供的勞務和機械設備使用是給公司用的，不是給個人使用。而且我國以票控稅，稅前扣除必須是公司抬頭的發票。

10. 非建築公司的機械施工費計入什麼科目能否做成勞務費用啊

不能，只能計入成建築機械施工費