Ⅰ 企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產發生的成本，在計算應納稅所得額時按照獨立交易原則進行分攤。對 錯
對
根據《企業所得稅法》第四十一條第二款的規定，企業與其關聯方共同開發、受專讓無形資產，屬或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。
根據《企業所得稅法實施條例》第一百一十二條的規定，企業可以依照上述規定，按照獨立交易原則與其關聯方分攤共同發生的成本，達成成本分攤協議。
企業與其關聯方分攤成本時，應當按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤，並在稅務機關規定的期限內，按照稅務機關的要求報送有關資料。
企業與其關聯方分攤成本時違反本條第一款、第二款規定的，其自行分攤的成本不得在計算應納稅所得額時扣除。
Ⅱ 自有房屋無償使用給關聯公司匯算清繳需要調整嗎
答案是肯定的，要繳稅。需要繳納哪些稅呢，分析如下：
1、增值稅：
根據財稅2016年36號文的規定，下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
(三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
因此，小王將自己的房產無償給公司使用，屬於個人向其他單位無償提供不動產使用權，應視同銷售，按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格，按不動產租賃服務繳納增值稅。
2、房產稅：
根據房產稅相關規定，個人所有非營業用的房產，免納房產稅。
但是，根據財政部國家稅務總局《關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)相關規定，無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。
也就是說，小王無償將房產提供給企業使用，無出租收入，無從租徵收房產稅，房產稅應由使用人繳納，即由小王成立的公司按房產余值繳納房產稅。
3、土地增值稅、契稅：
由於小王將房產提供給公司使用，房地產權屬沒有發生轉移，因此，不需要繳納土地增值稅和契稅。
4、城鎮土地使用稅：
（1）如果小王給公司無償使用的是住房，不區分用途，根據相關規定均免徵城鎮土地使用稅；
（2）如果小王給公司無償使用的是非住房，那麼應根據土地使用證面積或實際佔用面積，以房產所在地土地使用稅標准進行納稅。
5、個人所得稅：
根據征管法的規定：納稅人與其關聯企業之間轉讓財產、提供財產使用權等業務往來，未按照獨立企業之間業務往來作價或者收取、支付費用，稅務機關可以調整其應納稅額。
因此，小王將自己的房產無償提供給公司使用，稅務機關是可以按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格，調整其應納稅所得額。也就是說，稅務機關可以要求小王按財產租賃所得繳納個人所得稅。
6、印花稅：
（1）如果小王給公司無償使用的是住房，根據規定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花稅。因此，不管小王與公司就無償使用的房產是否簽訂合同，都免徵印花稅。
（2）如果小王給公司無償使用的是非住房，稅務機關可以按照獨立企業之間進行的相同或者類似業務活動的價格，要求小王按財產租賃繳納印花稅。
Ⅲ 有償和無償轉讓無形資產個和不動產都視同銷售嗎
一.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者版以權社會公眾為對象的除外。
二.單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
三..財政部和國家稅務總局規定的其他情形
對於單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務、無償轉讓無形資產或者 不動產視同其發生了應稅行為，理解本條需把握以下內容：為了體現稅收制度設計的完整性及堵塞征管漏洞，將無償銷售服務、無形資產、不 動產與有償銷售服務、無形資產、不動產同等對待，全部納入應稅行為的范疇，體現了 稅收制度的公平性。同時，將以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的情況，排除在 視同銷售服務、無形資產、不動產之外，也有利於促進社會公益事業的發展。 要注意區別提供應稅服務、視同提供應稅服務以及非營業活動三者的不同，准確把 握征稅與不征稅的處理原則。 根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬於《試點實施辦法》第 十四條規定的用於公益事業的服務，不徵收增值稅。 值得注意的是第一款的適用主體是單位和個體工商戶，第二款的適用主體還包括其 他個人。
Ⅳ 與關聯企業簽訂無償使用辦公室協議，雙方需要交稅嗎
公司無償借用關聯企業辦公室，雙方涉稅：
一、出借方
1.增值稅。根據財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。因此，關聯企業無償出借房產應視同銷售繳納增值稅及相關附加稅費。
2.企業所得稅。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。因此，關聯企業無償出借房產應視同銷售繳納企業所得稅。
3.印花稅。《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的規定》（國稅地字〔1988〕25號）規定：有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，可在簽訂時先按定額五元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。因此，關聯企業無償出借房產協議應按定額五元貼花。
二、借入方
1.房產稅。財政部 國家稅務總局《關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》財稅〔2009〕128號
一、關於無租使用其他單位房產的房產稅問題。無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。
2.印花稅。《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的規定》（國稅地字〔1988〕25號）規定：有些技術合同、租賃合同等，在簽訂時不能計算金額的，可在簽訂時先按定額五元貼花，以後結算時再按實際金額計稅，補貼印花。因此，企業無償借入房產協議應按定額五元貼花。
Ⅳ 無償提供服務、轉讓無形資產或者不動產是否需視同銷售
一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（內財稅〔2016〕36號）文件附件一《容營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定：「 第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：「......本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」
Ⅵ 向關聯方無償借入資金需填關聯方關系報表嗎
關聯業務往來報告表本來就不在年報軟體裡面是單獨的表格國稅發〔2008〕114號國家稅務總局關於印發《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》的通知為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，國家稅務總局制定了企業年度關聯業務往來報告表。根據企業所得稅法第四十三條第一款的規定，企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應附送企業年度關聯業務往來報告表。以下是文件中何為關聯企業關聯交易的種類我市本月就正在清理年報未報關聯交易報表的外資企業或者是報了但是填表有誤的內資安排在下個月也會清理不涉及關聯企業的不報可以但是最好還是列印個封面和主頁說明一下無關聯企業即可國稅發〔2009〕2號國家稅務總局關於印發《特別納稅調整實施法（試行）》的通知第九條所得稅法實施條例第一百零九條及征管法實施細則第五十一條所稱關聯關系，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列之一關系：（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。（二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。（三）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。（四）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。（五）一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。（七）一方接受或提供勞務主要由另一方控制。（八）一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。第十條關聯交易主要包括以下類型：（一）有形資產的購銷、轉讓和使用，包括房屋建築物、交通工具、機器設備、工具、商品、產品等有形資產的購銷、轉讓和租賃業務；（二）無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權(著作權)、專利、商標、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業秘密和專有技術等特許權，以及工業品外觀設計或實用新型等工業產權的所有權轉讓和使用權的提供業務；（三）融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保以及各類計息預付款和延期付款等業務；（四）提供勞務，包括市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務的提供。
Ⅶ 用境外關聯方無形資產支付特許權使用費可否稅前扣除
根據《國家稅務總來局關於企源業向境外關聯方支付費用有關企業所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第16號）第五條規定，企業使用境外關聯方提供的無形資產需支付特許權使用費的，應當考慮關聯各方對該無形資產價值創造的貢獻程度，確定各自應當享有的經濟利益。企業向僅擁有無形資產法律所有權而未對其價值創造做出貢獻的關聯方支付特許權使用費，不符合獨立交易原則的，在計算企業應納稅所得額時不得扣除。
Ⅷ 無償取得的無形資產應怎樣作帳
1、按來照企業會計制度和稅源法的規定，無償取得即接受捐贈的無形資產可以入賬，其入賬價格是按照發票帳單所列帳單金額入賬；如果沒有價格，應比照同類無形資產的當前市場價格計價；或者請中介機構評估，根據其出具的評估報告入賬。
2、會計處理：
借：無形資產－某某具體的無形資產
貸：資本公積－接受捐贈的無形資產入賬。
以上特此回答
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Ⅸ 關聯企業之間無償使用資產如何繳納企業所得稅
關聯企業之間無償使用固定資產的，應按照經稅務機關調整後的價格確認租金收入，計算繳納企業所得稅；無償使用資金的，應按照金融機構同類同期貸款利率計算利息收入，並計算繳納企業所得稅。