跨年補提的攤銷分錄

1. 關於補提以前年度折舊的分錄

1、如果是前期差錯，按差額補提：
a、補提時;借：以前年度損益調整； 貸：累計折舊;
b、結轉回時;借：利潤分答配--未分配利潤； 貸：以前年度損益調整
2、如果是改變折舊方法導致的差額，由於前期並未做錯，故不調整前期，直接按差額調整當期損益：
借：管理/銷售/製造費用 貸：累計折舊

2. 會計分錄如何補提折舊

首先按折舊表做出應計提折舊金額，原計提折舊金額，應補提金額
然後處理憑證分錄：
借：費用-折舊
貸：累計折舊
如果說是跨年折舊補提，那麼就將當年之前的金額匯總
借：以前年度損益（當年以前金額）
費用-折舊（當年金額）
貸：累計折舊

3. 跨年調整管理費用分錄怎麼做

跨年調整復損益類科目，應該記入制「以前年度損益調整」科目。

按執行《企業會計准則》的情況下，調整分錄應為：

借：以前年度損益調整

貸：應付賬款-三分公司

再結轉

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果執行《小企業會計准則》，根據未來適用法原則，不需調整以前年度損益，直接在當期消化，則分錄為：

借：管理費用

貸：應付賬款-三分公司

拓展資料：

管理費用和財務費用都是期間費用，從本質上來說作為管理費用和財務費用對年度的損益沒有影響，只是內部管理和報表數字的差別，所以如果金額不大的話，你可以在今年調整，如果金額比較大，可以通過以前年度損益調整科目進行調整。

以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的盈虧數額所進行的調整。以前年度少計費用或多計收益時，應調整減少本年度利潤總額；以前年度少計收益或多計費用時，應調整增加本年度利潤總額。

網路-管理費用

4. 跨年長期待攤費用的補提

1、通過會計差錯更正處理
借：以前年度損益調整
貸：長期待攤費用專
2、調整所得稅費屬用
借：應交稅費-應繳所得稅
貸：以前年度損益調整
3、全部結轉
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、調整盈餘公積
借：盈餘公積
貸：利潤分配-未分配利潤
5、調整報表相關項目
資產負債表：調整今年的相關項目年初余額
利潤表：調整今年相關項目「上年金額」欄
所有者權益變動表：調整「前期差錯更正」行的「盈餘公積」和「未分配利潤」

還有問題願意交流

5. 補提去年12月的費用，今年的會計分錄要怎麼做

年度內，除了可抄以支付上年各種與全年獎勵有關的獎金，不需做納稅調整外，其他的支出，均需在所得稅匯算期內做納稅調整。

如果在2011年所得稅匯算期間，你捨得將該筆費用做納稅調整，你就按正常處理業務的方法做。
如果數目不太大，你可以變通做賬務處理啊！

6. 補計提無形資產攤銷會計分錄

可以補提，分錄為
1、借 以前年度損益調整 10000
貸 無形資產 10000
2、借 利潤分配－未版分配利潤 10000
貸 以前年度權損益調整 10000
同時，要調整去年年終報表和今年以來各月的資產負債表的年初數。

7. 漏提以前年度的折舊應該怎麼補提上去，分錄怎麼做

對於以前年度應當計提而未計提的折舊等費用，也應當按照權責發生制的要求進行企內業所容得稅處理，即在應當計提、攤銷的年度進行稅前扣除。補提的會計分錄如下:

1、補計累計折舊

借:以前年度損益調整-補提折舊XXX

貸:累計折舊-XX固定資產XXX

2、結轉上一年度利潤分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整-補提折舊XXX

3、調整應納所得稅額

借:所得稅-匯算清交

貸:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX

借:以前年度損益調整-匯算所得稅XXX

貸:利潤分配-未分配利潤

(7)跨年補提的攤銷分錄擴展閱讀

計提折舊的注意事項

1、折舊期間跨年度時年折舊額的確定。

2、已提足折舊仍繼續使用的固定資產。

3、處於更新改造過程中的固定資產。

4、再計提固定資產這就是應考慮固定資產減值准備。

5、按照規定單獨計價作為固定資產入賬的土地。

6、未使用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具、季節性停用也要計提折舊。

8. 跨年度的多提了折舊怎樣做分錄

會計差錯更正
借：累計折舊
貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交所得稅（折舊*25%）

借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤

如上年已提盈餘公積
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積

退回去的話按固定資產處置處理，
退款額小於資產賬面價值的部分做為營業外支出。
借：固定資產清理
累計折舊
貸：固定資產

借：銀行存款
營業外支出
貸:固定資產清理

PS:上期多計的折舊會導致利潤減少，應稅所得減少，進而導致應交所得稅減少，調整後，需調增應交所得稅。

9. 本年補記上年土地攤銷費用的會計分錄

補記攤銷通過以前年度損益調整科目。
借：以前年度損益調整
貸：累計攤銷
借：利潤分內配－容未分配利潤
貸：以前年度損益調整
以前年度損益調整，是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整，以使其不至於影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時，應通過「以前年度損益調整」科目來代替原相關損益科目，對方科目不變，然後把「以前年度損益調整」科目結轉到「利潤分配」科目下，進行相應的盈餘公積的調整。最終不能影響當期的「本年利潤」科目。