無形資產出口涉及稅收

❶ 固定資產、無形資產對外投資都涉及那些稅項

固定資產、無形資產對外投資視同銷售，故需繳納營業稅，但不是根據增值部分計算，而是根據銷售價格。

所以不對增值的部分專門計量征稅。

❷ 出口企業應交哪些稅及計算公式

一、根據海關法和進出口關稅的有關規定，進出口的貨物除國家另有規定的以外，均應徵收關稅。關稅由海關依照海關進出口稅則徵收。
我國對進口貨物除徵收關稅外，還要徵收增值稅，少數商品要徵收消費稅。根據國家法律規定。上述兩種稅款由稅務機關徵收。為簡化徵收手續。方便貨物進出口，同時又可有效地避免貨物進口後另行徵收可能造成的漏征。國家規定進口貨物的增值稅和消費稅，由海關在進口環節代稅務機關徵收。因此，在實際工作中又常常稱為海關代征稅。
二、海關稅費計征的一般程序是：
1.稅則歸類
稅則歸類就是將貨物按照《海關進出口稅則》的歸類總規則，歸入適當的稅則編號，以確定其適當的稅率。
2.稅率的運用
(1)關稅稅率。《海關進出口稅則》中的關稅進口稅率，有普通稅率和優惠稅率兩欄，出口稅率只有一種。根據《進出口關稅條例》第六條規定，對原產於與中華人民共和國未訂有關稅互惠協議的國家或者地區的進口貨物按照普通稅率征稅，對原產於與中華人民共和國訂有關稅互惠協議的國家或者地區的進口貨物，按照優惠稅率征稅。對原產於對我國出口貨物徵收歧視性關稅或者給予其他歧視性待遇的國家或者地區的進口貨物，可以徵收特別關稅。
(2)代征稅稅率。目前，海關在進口環節代國家其他部門徵收的代征稅，有增值稅、消費稅和船舶噸稅。
3.完稅價格的審定
完稅價格是指海關按照《海關法》和《進出口關稅條例》的有關規定，憑以計算應征關稅的進出口貨物的價格。
以海關審定的成交價格為基礎的到岸價格作為進口貨物的完稅價格。
4.稅費的計算
(1)關稅
進口關稅 = 完稅價格×關稅稅率
出口稅率= 完積價格×出口稅率
(2)增值稅
進口增值稅 =(關稅完稅價格十關稅稅額 + 消費稅額)×增值稅率。
(3)進口消費稅
從價消費稅額 = (完稅價格+關稅)/(1—消費稅稅率)×消費稅率。 從量消費說額 = 應稅消費品數量×消費稅單位稅額。
完稅價格計算到元為止，元以下四舍五人。稅費額計算到分為止，分以下四捨五入。稅、費額的起征點均在人民幣10元。人民幣10元以下的免徵。
5.稅費的繳納
(1)納稅人范圍。進口貨物的收貨人、出口貨物的發貨人，是關稅的納稅義務人。
在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅義務人。
在我國境內生產、委託加工和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的消費品的單位和個人是消費稅的納稅義務人。
(2)繳納期限。對經海關審定應征關稅、增值稅、消費稅和監管手續費、船舶噸稅的貨物或船舶，納稅義務人應當在海關填發稅費款繳納證的次日起7日內(星期日和法定節日除外)，向指定銀行繳納稅費款。
稅款繳納證一式六份，其中一至五聯經海關加蓋「中華人民共和國**海關單證專用章」後，交納稅義務人憑以向銀行繳納稅款。第六聯(存根聯)由填發海關存查。
(3)匯率。進出口貨物如果是以外幣計算成交的，由海關按照填發稅款繳納證之日國家外匯管理部門公布的《人民幣外匯牌價表》的買賣中間價，摺合人民幣。《人民幣外匯牌價表》未列入外幣，按照國家外匯管理部門確定的外匯率摺合人民 幣。
(4)滯納金。對進出口貨物納稅義務人未在規定的繳納期限內繳納稅費的，由海關自到期的次日起至繳清稅、費款日止，按日徵收欠繳稅費款1%的滯納金並制發滯納金收據。
滯納金額 = 關稅或增值稅、消費稅應稅額×滯納天數×l%。

❸ 無形資產如何做稅務處理

企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等，通過「無形資產」科目核算。本科目可按無形資產項目進行明細核算。本科目期末借方余額，反映企業無形資產的成本。

無形資產的主要賬務處理：
（1）企業外購的無形資產，按應計入無形資產成本的金額，借記「無形資產」科目，貸記「銀行存款」等科目。
（2）自行開發的無形資產，按應予資本化的支出，借記「無形資產」科目，貸記「研發支出」科目。
購買無形資產：
借：無形資產
貸：銀行存款
用固定資產換購無形資產：
借：無形資產
累計折舊
貸：固定資產
銀行存款
營業外收入
自行研發出的無形資產：
借：無形資產
貸：研發支出
（2）無形資產預期不能為企業帶來經濟利益的，應按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按其賬面余額，貸記「無形資產」科目，按其差額，借記「營業外支出」科目。已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。分錄為：
借：營業外支出
貸：無形資產
（3）處置無形資產，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面余額，貸記「無形資產」科目，按其差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目或借記「營業外支出——處置非流動資產損失」科目。已計提減值准備的，還應同時結轉減值准備。

❹ 無形資產涉及的所得稅問題

無形資產賬面價值為80萬元，計稅基礎為80*1.5=120萬元。

❺ 關於無形資產，如何征稅

應做營業外支出處理。如果掛應付賬款，會造成少交企業所得稅。賬是企業自己做的，開發區沒責任

❻ 無形資產出資所涉及到的稅收問題

我們這里可以無形資產增資

❼ 無形資產買賣需要交什麼稅

根據稅法的規定，轉讓無形資產，應當按照轉讓價款，徵收5%的營業稅。

出售無形內資產的會容計分錄為：

借：銀行存款累計攤銷

無形資產減值准備

貸：無形資產

應交稅費－應交營業稅

營業外收入

(7)無形資產出口涉及稅收擴展閱讀

企業轉讓無形資產的使用權時，其轉讓收入的核算與轉讓無形資產所有權的收入核算相同，只是結轉轉讓成本的方法不一樣。由於企業轉讓的只是使用權，企業仍保留對此項無形資產的所有權，對其仍擁有佔有、使用、收益、處分的權利。

因此，此項無形資產仍為企業的資產，不能從賬上沖銷掉。企業轉讓無形資產使用權的成本，只是履行出讓合同所規定義務發生的費用（如服務費等）。因而結轉轉讓成本時，應按履行合同所發生的實際費用，借記「其他業務支出」賬戶，貸記 「銀行存款」等賬戶。

❽ 無形資產投資增值都涉及哪些稅收問題

（1）營業稅 ——2016年5月1日後改增值稅。
《營業稅稅目注釋（試行稿）》（國稅發[1993]149號）八、轉讓無形資產

以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。但轉讓該項股權，應按本稅目征稅。

（2）企業所得稅

《國家稅務總局關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發[2000]118號）三、企業以部分非貨幣性資產投資的所得稅處理（一）企業以經營活動的部分非貨幣性資產對外投資，包括股份公司的法人股東以其經營活動的部分非貨幣性資產向股份公司配購股票，應在投資交易發生時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項經濟業務進行所得稅處理，並按規定計算確認資產轉讓所得或損失。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令2007年第512號）第二十五條企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

該公司應當將上述處置無形資產收益並入年所得計征企業所得稅。

❾ 以無形資產投資是否涉稅

【問題】 我公司和另一公司聯合研發的一項技術，事務所評估價值為300萬元，我方佔90萬元。請問以評估價值入賬要交稅嗎？我公司要以這項無形資產進行投資，是否涉稅？ 【解答】 你公司與他人聯合開發技術的行為從根本上說還是屬於自行開發而非受讓，以評估價值入賬顯然違背了歷史成本原則，所以既不符合現行會計制度，也不符合稅務方面的規定。會計方面，如果企業執行《企業會計制度》，則自行開發並依法申請取得的無形資產，其入賬價值應按依法取得時發生的注冊費、律師費等費用確定；依法申請取得前發生的研究與開發費用，應於發生時確認為當期費用。如果執行新企業會計准則，則應該將實際發生的費用區分為研究和開發費用，研究階段所發生的費用直接費用化記入損益，開發階段所發生的費用資本化為所開發技術(無形資產)的成本。稅務方面，《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》規定，自行開發並依法申請取得的無形資產，按照開發過程中的實際支出計價。《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，納稅人自行研製開發無形資產，應對研究開發費用進行准確歸集，凡在發生時已作為研究開發費直接扣除的，該項無形資產使用時，不得再分期攤銷。新的企業所得稅法(2007)規定：在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除，但企業自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產不得計算攤銷費用扣除。故綜合來看，你公司不能直接以評估價值確認無形資產，而應按會計制度或准則的規定來處理，即使你單位按評估價值入賬，所計算的攤銷費用也不能稅前扣除。 如果開發完成後聯合開發雙方中的任何一方以評估價值買斷該技術，即另一方轉讓自己享有的份額，則屬於與開發本身無關的進一步的經濟行為，那麼轉讓份額的一方就發生了轉讓無形資產的應稅行為。單純的聯合開發行為以及按評估價值確定各方享有的份額本身不涉及交稅，但也不能按評估價值入賬。 不過，你公司可以對評估價值作備查登記，以作為進一步經濟行為的價值參考。如你公司要以該項無形資產投資，則可以將評估價值視為公允價值來確定你公司的出資份額。

❿ 無形資產對外投資如何納稅

《中抄華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部、國家稅務總局令第50號）第四條第六款規定，將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶應視同銷售貨物。另根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）第六條的規定，納稅人發生細則第四條規定的固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定資產凈值為銷售額。

由此可見將使用過的固定資產用於對外投資，是視同銷售行為，因為貴公司是以評估價對外投資的，投資額即可認定為視同銷售額，所以應對外投資額作為視同銷售額計算繳納增值稅。 中國淘稅網 cntaotax.net 淘盡稅海精華,網遍財會政策

作為投資的固定資產雖然在購進行時沒有抵扣進項稅，但根據財稅[2008]170號文的規定，銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅。相當於在2009年以後購時此項固定資產時，因沒有取得增值稅專用發票，沒能抵扣進項稅，放棄了進項稅抵扣的權利。但是，對外投資視同銷售時也要按照一般納稅人的法定稅率17％繳納增值稅。