稅務系統使用費賬務處理

① 初次購買稅控設備以及稅控系統技術服務費,全額抵扣增值稅的賬務處理,求寫好會計憑證

一、購入金稅盤和報稅盤時（不作為固定資產時），若是作為固定資產的，應通過「遞延收益」科目進行賬務處理。

借：管理費用 720

貸：銀行存款/現金 720

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 720

貸：管理費用 720

二、服務費330元的賬務處理：

支付技術維護費時，

借：管理費用 330

貸：銀行存款/現金 330

抵減增值稅稅額，

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 330

貸：管理費用 330

三、根據財稅[2012]15號文規定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，以及繳納的技術維護費（以下簡稱二項費用），可在增值稅應納稅額中全額抵減（抵扣額為價稅合計額），相關進項稅已經認證抵扣的，應當轉出。

(1)稅務系統使用費賬務處理擴展閱讀

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅。

抵扣條件

憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

小規模納稅人不允許抵扣。

② 稅控技術服務費怎麼做會計分錄

首先做付服務費的分錄：

借 管理費用--服務費

貸 現金（銀行存款）

然後做減免稅分錄：

借 應交稅金--應交增值稅--減免稅

貸 營業外收入---補貼收入

服務費的分錄：

借 管理費用--服務費 405

貸 現金（銀行存款）405

減免稅分錄：

借 應交稅金--應交增值稅--減免稅 405

貸 營業外收入---補貼收入 405

本月應按68618.92來結轉本月應交增值稅，計提稅金及附加也按此來計提。

(2)稅務系統使用費賬務處理擴展閱讀

會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。

會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。會計核算中，不論發生什麼樣的經濟業務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規則。

通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事後檢查，會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。

服務費就是服務行業提供給你一定業務之後所收取的費用，而所開的發票，是針對非增值稅的一些勞務等而言的。服務費的稅收的稅率是以總價來徵收，和增值稅不同計稅。

服務業是指利用設備、工具、場所、信息或技能等為社會提供勞務、服務的業務。我國的服務業，按照國民經濟部門分類，是指第三產業中的一部分，它包括飲食、住宿、旅遊、倉儲、寄存、租賃、廣告、各種代理服務、提供勞務、理發、照相、浴池以及各類技術服務、咨詢服務等業務。

③ 業務招待費怎麼做會計處理和稅務處理

交易款待費是企業為交易籌備的合理須要而付出的款待用度。那麼，交易款待費的管帳處置和稅務處置辨別是何如的呢?小編帶你瞅瞅交易款待費的管帳處置和稅務處置本領。
管帳軌制對於交易款待費精確的管帳處置該當計進“處置用度”的兩級科目“交易款待費”，但這不過普遍性的規則。按照“分別收益性開銷取本錢性開銷本則”、“名際本錢本則”、“配比本則”等管帳核算的普遍本則，對於如企業在籌修功夫爆發的交易款待費，按管帳軌制應計進“長久待攤用度-啟辦費”，現行企業管帳軌制對於啟辦費該當在啟初消費籌備，博得交易收進時遏止回集，並該當在啟初消費籌備確當月起一次計進消費籌備當月的損益。
稅務處置
在征稅申訴時，對於於交易款待費的扣除，開始須要決定扣除的計劃基數，按照《邦家稅務總局閉於訂正企業所得稅征稅申訴表的報告》(邦稅發[2006]56號)規則，告白費、交易款待費、交易傳播費等項扣除的計劃基數為申訴表主表第1行“出賣(交易)收進”。按照企業所得稅年度征稅申訴表附表一(1)，便出賣(交易)收進及其餘收進亮細表，出賣(交易)收進囊括：
1、主交易務收進：(1)出賣商品(2)供給勞務(3)轉讓財產運用權(4)修造公約;
2、其餘交易收進：(1)資料出賣收進(2)代買代銷手續費收進(3)包裝物出租收進(4)其餘;
3、瞅共出賣收進：(1)自產、委派添工產物瞅共出賣的收進(2)處治非錢幣性財產瞅共出賣的收進(3)其餘瞅共出賣的收進。
所以企業計劃年度可在企業所得稅前扣除的交易款待費，應以上述規則的出賣(交易)收進便主交易務收進、其餘交易收進和瞅共出賣收進之和為基數計劃決定。對於經稅務構造查增的收進，按照規則，出賣(交易)收進是征稅人的申訴數，而沒有是稅務構造查看後簡直定命，稅務構造查增的收進應在征稅安排減少額中填列，沒有能動作計劃款待費的基數。
新《企業所得稅法名施規則》對於交易款待費扣除比率變換了往日本分、外資企業的沒有共規范。上述規則第四十三條文定，企業爆發的取消費籌備震動相關的交易款待費開銷，依照爆發額的60%扣除，但最高沒有得勝過昔日出賣(交易)收進的5‰(千分之五)。
稅務處置和管帳處置的分別
1.企業在凡是籌備進程中爆發的取消費籌備相關的交易款待費按管帳規則可據名計進相映的本錢用度中，稅規則定要按確定比率扣除，產生的分別在企業所得稅申訴時舉行征稅安排。2.企業在籌修功夫爆發的交易款待費計進啟辦費。管帳軌制規則，在啟初消費籌備確當月起一次計進消費籌備當月的損益。稅規則定從啟初消費、籌備(囊括試消費、試交易)月份的次月起，在沒有欠於5年的克日內分期扣除，產生功夫性分別在企業所得稅申訴時舉行征稅安排。3.交易款待費的計稅基數管帳取稅法沒有共，管帳上承諾扣除的基數是征稅人從事消費籌備震動博得的收進(囊括主交易務收進和其餘交易收進、瞅共出賣收進)。

④ 開票軟體服務費入什麼會計科目核算與怎麼寫分錄

借：管理費用～辦公費（開票軟體服務費）
貸：庫存現金/銀行存款
註：支付的開票軟體服務費可以去稅務大廳備案全額抵扣增值稅，抵扣增值稅的分錄：
借：應交稅費 ～減免稅
貸：管理費用～辦公費（開票軟體服務費）

⑤ 增值稅開票系統軟體服務費聽說可以全額抵扣，請問帳務怎麼處理，在申報表中怎麼填列

財政部 國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知
財稅〔2012〕15號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為減輕納稅人負擔，經國務院批准，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。現將有關政策通知如下：
一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。
增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。
二、增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標准執行。
三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
四、納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。
五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
六、主管稅務機關要加強納稅申報環節的審核，對於納稅人申報抵減稅款的，應重點審核其是否重復抵減以及抵減金額是否正確。
發生時：
借：管理費用—辦公費等，
貸：庫存現金
抵減時：
借：應交稅費—增值稅（應納稅額減征額），
貸：營業外入
借：營業外收入
貸：本年利潤
這個收入屬於財政性，可以稅前扣除，不繳所得稅。
也可以直接做
借：借：應交稅費—增值稅（應納稅額減征額），
貸：現金

⑥ 稅控系統維護費怎麼進行會計處理

稅控系統維護費的會計處理如下：
借：管理費用——維護費
貸：銀行存款

⑦ 增值稅開票系統的賬務處理

財政部 國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知
財稅〔2012〕15號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為減輕納稅人負擔，經國務院批准，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。現將有關政策通知如下：
一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以後初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。
增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。
增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。
二、增值稅納稅人2011年12月1日以後繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標准執行。
三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
四、納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的，由專用設備供應商負責免費維修，無法維修的免費更換。
五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
六、主管稅務機關要加強納稅申報環節的審核，對於納稅人申報抵減稅款的，應重點審核其是否重復抵減以及抵減金額是否正確。
發生時：
借：管理費用—辦公費等，
貸：庫存現金
抵減時：
借：應交稅費—增值稅（應納稅額減征額），
貸：營業外入
借：營業外收入
貸：本年利潤
這個收入屬於財政性，可以稅前扣除，不繳所得稅。
也可以直接做
借：借：應交稅費—增值稅（應納稅額減征額），
貸：現金
希望能解決您的問題。

⑧ 開票系統技術維護費抵減增值稅的正確會計分錄怎麼做

根據財政部關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知財會[2012]13號

購入專用設備

借：固定資產

貸：銀行存款（現金）

借：應交稅金—應交增值稅—減免稅款

貸：遞延收益

增值稅專用發票由國家稅務總局監制設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

(8)稅務系統使用費賬務處理擴展閱讀

一般增值稅開票系統維護費是全額抵扣的;

如果是銀行存款或現金支付的,就直接計入:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額/其他進項稅額

貸:銀行存款/現金

摘要可以寫"防偽稅控維護費抵減增值稅"

以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。

1、將貨物交由他人代銷

2、代他人銷售貨物

3、將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）

4、將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目

5、將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資

6、將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者

7、將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費

8、將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人

⑨ 如何進行稅務和賬務處理

你好！
1）注意費用需要真實發生：但不可否認的是，現在好多企業存在票沖費用的情況，我只有感「且行且珍惜」。
2）費用審核注意事項：a、企業應該做到檢查發票的抬頭是否為公司全稱；b、如果是差旅費支出，需要附有行程單，以及充分的附件，如果是旅遊公司代購的，開具的旅遊公司的發票時，這個會被稽查或者外部審計人員懷疑為旅遊費用；c、辦公費費用列支要附有清單明細；d、注意年末進行合理估計是否依然存在跨期費用未報銷，以便及時預提，如果在下一年度存在跨期費用列支，在此納稅年度企業所得稅上是不得稅前扣除，可參照稅總2012年15號公告第6條處理；e、會務費列支時，應該有充分的可以證明真實存在的附件作為原始憑證；f、董事會費列支參照會務費要求；g、汽車費用列支，請檢查是否為公司車輛，如為個人費用，是否可以提請管理層簽訂租車協議；h、業務招待費存在向客戶、供應商贈送煙酒茶等禮品，要注意視同銷售（增值稅下，企業所得稅下），並且需要代扣代繳個人所得稅。
3）費用中財務管理：費用和企業的收入和規模是存在一定內部聯系的，畸高的費用，是否存在可以改進的地方，在預算管理中對於費用的管控是可以有很多可努力的地方，並且年末需要防止企業各個部門突擊花錢的情況。俗話說：開源節流，增收節支。財務控制和財務管理，可以立足點還是挺多的。
4）建立恰當的制度和培訓機制：財務人員是很有必要對業務人員進行發票、報銷的培訓的，至少應該是財務部門發一個報銷管理辦法。有的時候業務人員並沒有那麼強的財務和稅務風險意識，他們取得發票的時候並不合規，財務部門不給予報銷的話，業務人員會覺得你有意刁難，財務人員有的時候也很煩這類問題，語氣和態度不當的話，是不利於部門間溝通的，企業內，部門間無小事，溝通順暢很重要！所以有合適的培訓和恰當的制度，才可以防範於未然！
合理避稅可搜「捷稅寶」——稅務籌劃專家！免費籌劃，政府支持包落地！

⑩ 稅務會計的賬務處理

一是會計政策與稅務政策不同，舉個例子，比如企業所得稅，是按照利潤總額乘以稅率得出，但財務上的利潤總額與稅務上的就有可能不同，財務上講究實質發生的成本，但一些成本，如罰款、擔保費用，稅務是不允許稅前扣除的，也就造成利潤總額有差異，最終得按稅務口徑計算企業所得稅；二是時間的不同，一般情況下，整理完一個月的稅務，需要下月繳納稅款，例如在財務上由9月份產生的稅費，在繳納和計算上屬於10月份的任務，在國家稅務系統中，也算做10月份的稅收。