A. 出租或出售無形資產時有增值稅嗎 為什麼
出租或出售無形資產屬於營業稅征稅范圍
B. 無形資產處置增值稅如何做
1、對外轉讓無形資產的核算。
企業出售無形資產時,應按實際收到的金額借記「銀行存款」等科目,按已計提的累計攤銷額,借記「累計攤銷」科目,貸記「無形資產」「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」,按其差額貸記「營業外收入」或借記「營業外支出」等科目。
2、對外出租無形資產的核算。
企業持有無形資產期間,可以讓渡無形資產使用權並收取租金。收到租金收入時,借記「銀行存款」等科目,貸記「其他業務收入」「 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。期末,對無形資產成本進行攤銷,借記「其他業務成本」,貸記「累計攤銷」科目。
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C. 無形資產出租、處置的賬務(稅務)處理
賬務處理
出租
1)取得租金
借:銀行存款等科目
貸:其他業務收入
2)計提稅費
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費
說明:按照具體稅費名稱設置二級科目
3)結轉成本
借:其他業務成本
貸:累計攤銷
處置
借:銀行存款等科目
借:累計攤銷
借:資產減值准備
借:營業外支出(或貸:營業外收入)
貸:無形資產
貸:應交稅費
稅務處理如下;
一、出租業務屬於「服務業」徵收營業稅。
1、營業稅按照租金收入依照稅率5%計算繳納,
2、城市維護建設稅按增值稅額依城建稅稅率計算繳納;(城建稅稅率:在城市7%;縣城、建制鎮的5%;不在城市、縣城、建制鎮的1%)。
3、教育費附加按增值稅額依3%費率計算繳納。
4、印花稅按照「財產租賃合同」租金收入依照千分之一的稅率計算繳納。
5、企業所得稅並於企業利潤總額,年度匯算清繳。
二、轉讓(處置)無形資產屬於「轉讓無形資產」徵收營業稅
1、營業稅按照轉讓收入依照5%稅率計算繳納營業稅
、城市維護建設稅按增值稅額依城建稅稅率計算繳納;(城建稅稅率:在城市7%;縣城、建制鎮的5%;不在城市、縣城、建制鎮的1%)。
3、教育費附加按增值稅額依3%費率計算繳納。
4、印花稅按照「產權轉移書據」以轉讓收入依照萬分之五的稅率計算繳納。
5、企業所得稅並於企業利潤總額,年度匯算清繳。
D. 出租無形資產要交6%的增值稅嗎
無形資產出租,不屬於營改增的范圍,繼續按照原來的服務業-租賃業,徵收5%營業稅
營改增的是有形動產租賃
E. 出租無形資產怎麼交稅
一般納稅人適用%稅率,小規模納稅人適用3%徵收率,一般納稅人出租無形資產適用下述文件第十五條第(1)款規定。
財稅[2016]36號附件1第十五條規定:
增值稅稅率
(一)納稅人發生應稅行為,除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外,稅率為6%。
(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,稅率為11%.
(三)提供有形動產租賃服務,稅率為17%.
(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
第十六條增值稅徵收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
小企業在生產經營期間,固定資產清理所取得的收益,應借記「固定資產清理」科目,貸記本科目。企業在清查財產過程中,對於查明的固定資產盤盈,按確定的價值,借記「固定資產」科目,貸記本科目。
企業出售無形資產,按實際取得的轉讓收入,借記「銀行存款」等科目,按無形資產的賬面余額,貸記「無形資產」科目,按應支付的相關稅費,貸記「應交稅金」等科目,
按實際取得的轉讓收入大於無形資產賬面余額與相關稅費之和的差額,貸記本科目。小企業取得的罰款凈收入,借記「銀行存款」等科目,貸記本科目。
(5)無形資產出租增值稅怎麼算擴展閱讀:
企業出租無形資產,既要核算租金收入,同時還應結轉出租無形資產的成本。租金收入計入「其他業務收入」賬戶。
出租無形資產的成本包括出租過程中所發生的相關稅費支出及出租期間應攤銷的金額。出租過程中發生的相關稅費及出租期間應攤銷的金額等支出計人「其他業務成本」賬戶。
企業出租無形資產,按取得的租金收入借記「銀行存款」等賬戶,貸記「其他業務收入」賬戶;結轉出租無形資產成本時,借記「其他業務成本」賬戶,貸記「累計攤銷」、「應交稅費」、「銀行存款」等賬戶。
F. 轉讓無形資產使用權,需要交增值稅嗎
轉讓商抄品使用權,屬於營襲改增服務業項目,繳納6%增值稅;出租包裝物,屬於有形動產租賃服務,繳納17%增值稅。
轉讓無形資產的所有權或使用權的單位和個人應納營業稅額按照營業額和規定的稅率計算,其計算公式為:應納稅額=營業額×稅率、轉讓無形資產的營業稅稅率為5%,營改增之後適應增值稅稅率6%。
無形資產使用權的轉讓即無形資產出租,而無形資產所有權的轉讓主要表現為出售無形資產,此外,也包括用無形資產抵償債務、用無形資產換入非貨幣性資產等。
無形資產使用權的轉讓將部分使用權讓渡給其他單位或個人,出讓方仍保留對該無形資產的所有權,因而仍擁有使用、收益和處置的權利。受讓方取得無形資產的使用權,在合同規定的范圍內合理使用而無權轉讓。
在轉讓無形資產使用權的情況下,由於轉讓企業仍擁有無形資產的所有權,不注銷無形資產的賬面價值,轉讓取得的收入計入其他業務收入,發生與轉讓有關的各種費用支出計入其他業務支出。
G. 轉讓無形資產的增值稅在計算利潤總額時如何處理
1、舉個例子說:某來企業為增值稅源一般納稅人,對外轉讓專利技術,已經該專利技術入賬成本100萬元,已攤銷60萬元,處置價款50萬元,增值稅稅率17%(處置無形資產除轉讓土地使用權外,計算增值稅銷項稅額),處置價款通過銀行收訖:
借:銀行存款
58.5(50*117%)
無形資產攤銷
60
貸:應交稅費-應交增值稅
8.5
無形資產
100
營業外收入
10
2、處置無形資產,在計算利潤總額時會增加10萬元,增值稅價外稅,不影響利潤。
特此回答!
H. 關於無形資產和征增值稅的問題。
無形資產是指企業為生產商品、提供勞務,出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實版物形態的非貨幣性長權期資產。無形資產包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、特許權、商譽等。企業所擁有的無形資產,可以依法轉讓。企業轉讓無形資產的方式有兩種:一是轉讓其使用權,二是轉讓其所有權。無形資產使用權的轉讓即無形資產出租,而無形資產所有權的轉讓主要表現為出售無形資產,此外,也包括用無形資產抵償債務、用無形資產換入非貨幣性資產等。用不同方式轉讓無形資產,其相應的會計賬務處理方法不同。
根據《營業稅暫行條例》及《營業稅稅目注釋》規定:轉讓無形資產的所有權或使用權的單位和個人應納營業稅額按照營業額和規定的稅率計算,其計算公式為: 應納稅額=營業額×稅率、轉讓無形資產的營業稅稅率為5%。由於不同方式轉讓無形資產的會計賬務處理不同,相應地轉讓無形資產應交營業稅的賬務處理也不相同
I. 企業出租無形資產發生的增值稅應計入
企業出租無形資產發生的增值稅應記入「應交稅費---增值稅」科目。
J. 出租無形資產要交稅金嗎
新會計准則里已經不再區分主營業務和附營業務了,所以不再設置「其他業務成內本」的會計報表科目容。
營業稅金及附加和營業成本一樣都是營業收入必須付出的代價,都一樣作為營業利潤的減項科目。可能作為單一的租賃收入而言,直接在報表科目上是看不出其直接的成本總額,但作為會計報表,其利潤構成,則因為稅金科目集中在營業稅金及附加科目而更加明晰了。
畢竟,一種業務利潤比較整個會計報表而言只是一部分而已,整個報表的明晰性是更為重要的事項。