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支付特許權使用費稅款計算舉例

發布時間:2021-06-09 02:20:26

① 稿酬、特許權使用費如何計算個人所得稅

在修正的復個人所得稅稅法中,工制資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得作為綜合所得,在計稅時予以合並,綜合計稅(適用於居民個人工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項所得作為綜合所得,在計稅時予以合並綜合計稅。
所以,如果您有日常的工資性收入的話,稿酬和特許權使用費應與工資性收入合並計算,可以按月計算扣除5000的基數以及房貸利息等附加的支出,也可以按年進行綜合申報;

② 取得特許權使用費價稅合計10000元,怎麼計算個人所得稅

特許權使用費所得高於4 000元,應納稅額為:10 000×(1-20%)×20%=1 600(元)

《個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算:

四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其餘額為應納稅所得額。

《個人所得稅法實施條例》第二十一條稅法第六條第一款第四項、第六項所說的每次,按照以下方法確定:

(三)特許權使用費所得,以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。

第二十三條兩個或者兩個以上的個人共同取得同一項目收入的,應當對每個人取得的收入分別按照稅法規定減除費用後計算納稅。

③ 支付特許權使用費及稅費的賬務處理

交納的稅金

借:其他應收款-代扣代交稅款

貸:銀行存款

支付的技術使用費(需扣下代交的稅款)

借:預付賬款

貸:銀行存款

收到技術使用費發票後

借:管理費用

貸:預付賬款

貸:其他應收款-代扣代交稅款

企業應設置「預付賬款」會計科目,核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

(1)企業因購貨而預付的款項,借記「預付賬款」科目,貸記「銀行存款」科目。

(2)收到所購物資時,根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記「物資采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目,按專用發票上註明的增值稅額,借記「應交稅金—應交增值稅(進項稅額)」科目,按應付金額,貸記「預付賬款」科目。

(3)補付的款項,借記「預付賬款」科目,貸記「銀行存款」科目;

(4)退回多付的款項,借記「銀行存款」科目,貸記「預付賬款」科目。

(3)支付特許權使用費稅款計算舉例擴展閱讀:

企業撥出用於投資、購買物資的各種款項,不得在「其他應收款」科目核算。企業發生其他各種應收款項時,借記「其他應收款」科目,貸記有關科目;收回各種款項時,借記有關科目,貸記「其他應收款」科目。

實行定額備用金制度的企業,對於領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時,借記「管理費用」等科目,貸記「現金」或「銀行存款」科目,報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。

企業其他應收款與其他單位的資產交換,或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等,比照「應收賬款」科目的相關核算規定進行會計處理。

企業應當定期或者至少於每年年度終了,對其他應收款進行檢查,預計其可能發生的壞賬損失,並計提壞賬准備。企業對於不能收回的其他應收款應當查明原因,追究責任。

對確實無法收回的,按照企業的管理許可權,經股東大會或董事會,或經理(廠長)會議或類似機構批准作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬准備。

經批准作為壞賬的其他應收款,借記「壞賬准備」科目,貸記「其他應收款」科目。已確認並轉銷的壞賬損失,如果以後又收回,按實際收回的金額,借記「其他應收款」科目,貸記「壞賬准備」科目;同時,借記「銀行存款」科目,貸記「其他應收款」科目。

其他應收款科目應按其他應收款的項目分類,並按不同的債務人設置明細賬,進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額,反映企業尚未收回的其他應收款。

④ 關於增值稅的計算方面的例題

1、進口關稅:(640000+42000+38000)X12%=86400元,考點:入關後的運費不作為關稅的計稅依據。
2、進口環節增回值稅:(640000+42000+38000+86400)X17%=137088元,答考點:進口關稅是進口增值稅計算依據的一部分。
3、應代扣代繳增值稅:1000000/(1+6%)X6%=56603.77元,銷售無形資產或現代服務業的,對外支付的特許權使用費,代扣代繳稅款的增值稅稅率為6%。
4、應轉出增值稅進項稅額(貨物適用稅率17%,運費11%):
(20000-1860)X17%+1860X11%=3083.80+204.60=3288.40元,

⑤ 支付特許權使用費時對方要求不承擔稅金,所以稅金由我方承擔,請問所付的稅金應該怎麼做財務處理。

你是支付國內還是國外的?
這樣:
1、倒算出含稅金的版特許權權使用費;
2、按照倒算出的特許權使用費要求對方開發票給你;
3、這張發票就是你的入賬金額
4、這張發票,稅款的錢你代扣繳交稅局,其餘的錢正好是不含稅的特許權使用費付給對方。賬務就平了。也就是特許權使用費發票要包含稅金就可以做賬了。

⑥ 取得特許權使用費收入如何計算企業所得稅

取得特許權使用費收入,屬於知識產權收入,計算所得稅,如有高新技術優惠政策,則按優惠政策計算。沒有,那就按一般銷售收入計算。

⑦ 取得特許權使用費收入怎麼計算個稅

特許權使用費所得適用比例稅率,稅率為20%。

特許權使用費所得應納稅額的計算公式為:

應納稅額(4 000元以內)=(特許權使用費所得-800)×20%

應納稅額(4 000元以上)=特許權使用費所得×(1-20%)×20%

例如:王某於2006年9月出讓其一項專利權,取得收入50000元,則:

應納稅所得額=50000×(1-20%)=40000元

應納稅額=40000×20%=8000元

(7)支付特許權使用費稅款計算舉例擴展閱讀:

我國《個人所得稅法》就規定,對個人取得的特許權使用費所得,每次收入不滿4000元的,減除費用800元,4000元以上的,減除20%的費用,然後就其餘額按20% 比例稅率征稅。

特許權使用費指使用其它經濟單位所有的專利權、商標權、版權或類似的專有權利的付款。它是作為財產收入的一種支付,而不屬於商品經營的支付。因使用其他單位的專有資產所發生的費用支付,只能由使用這項資產所取得的財產收入來彌補。

特許權使用費所得是指以專利權、版權及其他特許權利提供他人使用或轉讓所取得的收入。因特許權屬於一種產權,具有獲利的效能,能得到相應的報酬,故對特許權使用費所得應依法徵收所得稅。

使用專有權是受到限制的,企業要在專有權人允許的范圍內來使用這些經濟權利,超過范圍和期限,使用者都要受到懲罰。但對於有關專利品的製造、專利方法或商標的使用中所發生的費用支出,包括了技術的或管理的服務,因此,應作為產品的生產費用來進行登記。

⑧ 稅法題:支付給境外某公司特許權使用費,扣繳相應稅款並取得稅收繳款憑證,合同約定的特許權使用費的金額

第一,1000000是含增值稅的
第二,特許權是無形資產,稅率是6%

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