無形資產清單

1. 購買無形資產增值稅專用發票的進項稅額填在抵扣進項稅額結構明細表哪一欄

就在第一欄「認證相符的.....」。

2. 會計中無形資產customer lists是指什麼

無形資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的、沒有版實物形權態的可辨認非貨幣性資產。
企業的無形資產包括：土地使用權、專利權、商標權、著作權、非專利技術等。
無形資產customer lists是「客戶名單」。如果企業有一份詳細的客戶名單也可以算是一份「無形資產」了，但是它絕對不是會計意義上的無形資產。因為，無論這份客戶名單多麼有用，這是一個不可用貨幣來精確計量的所謂的「無形資產」，而會計意義上的資產是可以用貨幣來精確計量的資產。

3. 不動產和無形資產處置情況明細表，如何填寫

直接空表，蓋公章上交。

4. 固定資產明細表怎麼做謝謝

固定資產明細表主要包括以下幾項（列）內容：

序號、資產編號、資產名稱、規格型號、產地、計量單位、數量、購進日期、啟用日期、原值、凈值、預計殘值、開始計提折舊日期、折舊期限、月折舊額、使用狀況、所在部門、使用人、備注

一般來說每個公司都應該有資產明細賬，像固定資產明細、存貨明細什麼的，如果需要電子資料我建議你把資料整理成excel表格，以固定資產為例，只要有數量、單價、金額、用途、使用單位、預計使用年限、每年折舊額，賬面價值等應該就比較全面了。

(4)無形資產清單擴展閱讀：

如果企業的無形資產、其他資產、在建工程的內容、數字比較多，也可以編制無形資產及其他資產表和在建工程表。無形資產及其他資產表要反映各項無形資產和其他資產在本年內的增減變動情況，利用該表可以了解企業無形資產的構成情況和攤銷情況。

無形資產及其他資產表應根據有關無形資產和其他資產帳戶，以及有關攤銷帳戶的記錄分析填列，其年末余額合計數應與資產負債表的相關項目相等。

在建工程表是反映企業在建工程支出的增減變動情況和年初、年末各項在建工程支出及結存情況的報表，它是資產負債表的附表，對資產負債表小「在建工程」項目進行較詳細的分析說明。

它是根據「在建工程」帳戶所屬「建築工程」、「設備安裝工程」、「已完工程」、「待安裝設備」、「工程用材料」、「預付工程價款」、「基建管理費」，明細帳戶的年初、年末余額和發生額分析計算填列。「在建工程」年末數，應與資產負債表中「在建工程」項目數字相符。

5. 給你一張無形資產評估明細表,怎樣做會計分錄啊

無形資產做分錄無非就是入賬的分錄、每年攤銷的分錄、如果有處置，做處置的分錄。
入賬時按評估價值入賬。攤銷就是按攤銷年限攤銷，評估明細表中攤銷年限應該是有的。
建議您把表格內容明確下，幫您看看。

6. 待攤費用、無形資產、長期待攤費用攤銷明細表

到表格網上找

7. 所得稅匯算清繳附表十二(5)無形資產是填本期新增數嗎

附表三《納稅調整項目明細表》填報說明
一、適用范圍
本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十一條規定：「在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。」填報納稅人按照會計制度核算與稅收規定不一致的，應進行納稅調整增加、減少項目的金額。
三、有關項目填報說明
本表納稅調整項目按照「收入類項目」、「扣除類項目」、「資產類調整項目」、「准備金調整項目」、「房地產企業預售收入計算的預計利潤」、「其他」六個大項分類填報匯總，並計算出納稅「調增金額」和「調減金額」的合計數。
數據欄分別設置「賬載金額」、「稅收金額」、「調增金額」、「調減金額」四個欄次。「賬載金額」是指納稅人在計算主表「利潤總額」時，按照會計核算計入利潤總額的項目金額。「稅收金額」是指納稅人在計算主表「應納稅所得額」時，按照稅收規定計入應納稅所得額的項目金額。
「收入類調整項目」：「稅收金額」扣減「賬載金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，填報在「調減金額」。其中第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」除外，按「扣除類調整項目」的規則處理。
「扣除類調整項目」、「資產類調整項目」：「賬載金額」扣減「稅收金額」後的余額為正，填報在「調增金額」，余額如為負數，將其絕對值填報在「調減金額」。
「其他」填報其他項目的「調增金額」、「調減金額」。
採用按分攤比例計算支出項目方式的事業單位、社會團體、民辦非企業單位納稅人，「調增金額」、「調減金額」須按分攤比例後的金額填報。
本表打*號的欄次均不填報。
（一）收入類調整項目
1.第1行「一、收入類調整項目」：填報收入類調整項目第2行至第19行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第2行「1.視同銷售收入」：填報會計上不作為銷售核算，而在稅收上應作應稅收入繳納企業所得稅的收入。
（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位分析填報第3列「調增金額」。
（2）金融企業第3列「調增金額」取自附表一（2）《金融企業收入明細表》第38行。
（3）其他企業第3列「調增金額」取自附表一（1）《收入明細表》第13行。
（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
3.第3行「2.接受捐贈收入」：第2列「稅收金額」填報執行企業會計制度的納稅人接受捐贈納入資本公積核算應進行納稅調整的收入。第3列「調增金額」等於第2列「稅收金額」。第1列「賬載金額」和第4列「調減金額」不填。
4.第4行「3.不符合稅收規定的銷售折扣和折讓」：填報不符合稅收規定的銷售折扣和折讓應進行納稅調整的金額。第1列「賬載金額」填報納稅人銷售貨物給購貨方的銷售折扣和折讓金額。第2列「稅收金額」填報按照稅收規定可以稅前扣除的銷售折扣和折讓。第3列「調增金額」填報第1列與第2列的差額。第4列「調減金額」不填。
5.第5行「4.未按權責發生制原則確認的收入」：填報會計上按照權責發生制原則確認收入，計稅時按照收付實現制確認的收入，如分期收款銷售商品銷售收入的確認、稅收規定按收付實現制確認的收入、持續時間超過12個月的收入的確認、利息收入的確認、租金收入的確認等企業財務會計處理辦法與稅收規定不一致應進行納稅調整產生的時間性差異的項目數據。
第1列「賬載金額」填報會計核算確認的收入；第2列「稅收金額」填報按稅收規定確認的應納稅收入或可抵減收入；第3列「調增金額」填報按會計核算與稅收規定確認的應納稅暫時性差異；第4列「調減金額」填報按會計核算與稅收規定確認的可抵減暫時性差異。
6.第6行「5.按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益」：第4列「調減金額」取自附表十一《股權投資所得（損失）明細表》第5列「權益法核算對初始投資成本調整產生的收益」的「合計」行的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
7.第7行「6.按權益法核算的長期股權投資持有期間的投資損益」：第3列「調增金額」、第4列「調減金額」根據附表十一《股權投資所得（損失）明細表》分析填列。第1列「賬載金額」和第2列「稅收金額」不填。
8.第8行「7.特殊重組」：填報非同一控制下的企業合並、免稅改組產生的企業財務會計處理與稅收規定不一致應進行納稅調整的金額。
第1列「賬載金額」填報會計核算的賬面金額；第2列「稅收金額」填報稅收規定的收入金額；第3列「調增金額」填報按照稅收規定應納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報按照稅收規定應納稅調整減少的金額。
9.第9行「8.一般重組」：填報同一控制下的企業合並產生的企業財務會計處理辦法與稅收規定不一致應進行納稅調整的數據。
第1列「賬載金額」填報會計核算的賬面金額；第2列「稅收金額」填報稅收規定的收入金額；第3列「調增金額」填報按照稅收規定應納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報按照稅收規定應納稅調整減少的金額。
10.第10行「9.公允價值變動凈收益」：第3列「調增金額」或第4列「調減金額」取自附表七《以公允價值計量資產納稅調整表》第10行「合計」第5列「納稅調整額（納稅調減以「一」表示）」。附表七第5列「納稅調整額」第10行「合計」數為正數時，附表三第10行「公允價值變動凈收益」第3列「調增金額」取自附表七第10行第5列；為負數時，附表三第10行第4列「調減金額」取自附表七第10行第5列的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
11.第11行「10.確認為遞延收益的政府補助」：填報納稅人收到不屬於稅收規定的不征稅收入、免稅收入以外的其他政府補助，會計上計入遞延收益，稅收規定應計入應納稅所得額徵收企業所得稅而產生的差異應進行納稅調整的數據。
第1列「賬載金額」填報會計核算的賬面金額；第2列「稅收金額」填報稅收規定的收入金額；第3列「調增金額」填報按照稅收規定應納稅調整增加的金額；第4列「調減金額」填報按照稅收規定應納稅調整減少的金額。
12.第12行「11.境外應稅所得」：第4列「調減金額」取自附表六《境外所得稅抵扣計算明細表》第2列「境外所得」合計行。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
13.第13行「12.不允許扣除的境外投資損失」：第3列「調增金額」填報境外投資除合並、撤消、依法清算外形成的損失。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
14.第14行「13.不征稅收入」：第4列「調減金額」取自附表一（3）《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》第12行「不征稅收入總額」。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
15.第15行「14.免稅收入」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第1行「免稅收入」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
16.第16行「15.減計收入」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第6行「減計收入」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
17.第17行「16.減、免稅項目所得」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第14行「減免所得額合計」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
18.第18行「17.抵扣應納稅所得額」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第39行「創業投資企業抵扣應納稅所得額」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
19.第19行「18.其他」填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他收入類項目金額。
（二）扣除類調整項目
1.第20行「二、扣除類調整項目」：填報扣除類調整項目第21行至第40行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第21行「1.視同銷售成本」：第2列「稅收金額」填報視同銷售收入相對應的成本費用。
（1）事業單位、社會團體、民辦非企業單位分析填報第4列「調減金額」。
（2）金融企業第4列「調減金額」取自附表二（2）《金融企業成本費用明細表》第41行。
（3）一般企業第4列「調減金額」取自附表二（1）《成本費用明細表》第12行。
（4）第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
3.第22行「2.工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼；第2列「稅收金額」填報稅收允許扣除的工資薪金額，對工效掛鉤企業需對當年實際發放的職工薪酬中應計入當年的部分予以填報，對非工效掛鉤企業即為賬載金額，本數據作為計算職工福利費、職工教育經費、工會經費的基數；第3列「調增金額」、第4列「調減金額」需分析填列。
4.第23行「3.職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的職工福利費；第2列「稅收金額」填報稅收規定允許扣除的職工福利費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×14%；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報繼續執行「工效掛鉤」的企業按規定應納稅調減的金額等。
5.第24行「4.職工教育經費支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的職工教育經費；第2列「稅收金額」填報稅收規定允許扣除的職工教育經費，金額小於等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2.5%，或國務院財政、稅務主管部門另有規定的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報繼續執行「工效掛鉤」的企業按規定應納稅調減的金額等。
6.第25行「5.工會經費支出」：第1列「賬載金額」填報企業計入「應付職工薪酬」和直接計入成本費用的工會經費；第2列「稅收金額」填報稅收規定允許扣除的工會經費，金額等於第22行「工資薪金支出」第2列「稅收金額」×2%減去沒有工會專用憑據列支的工會經費後的余額，如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報繼續執行工效掛鉤的企業按規定應納稅調減的金額等。
7.第26行「6.業務招待費支出」：第1列「賬載金額」填報企業發生的業務招待費；第2列「稅收金額」經比較後填列，即比較「本行第1列×60%」與「附表一（1）《收入明細表》第1行×5‰」或「附表一（2）《金融企業收入明細表》第（1＋38）行×5‰」或「主表第1行×5‰」兩數，孰小者填入本行第2列；如本行第1列≥第2列，本行第1列減去第2列的余額填入本行第3列「調增金額」；第4列「調減金額」不填。
8.第27行「7.廣告費與業務宣傳費支出」：第3列「調增金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第7行「本年廣告費和業務宣傳費支出納稅調整額」，第4列「調減金額」取自附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》第10行「本年扣除的以前年度結轉額」。第1列「賬載金額」和第2列「稅收金額」不填。
9.第28行「8.捐贈支出」：第1列「賬載金額」填報企業實際發生的所有捐贈。第2列「稅收金額」填報按稅收規定可以稅前扣除的捐贈限額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」不填。
10.第29行「9.利息支出」：第1列「賬載金額」填報企業向非金融企業借款計入財務費用的利息支出；第2列「稅收金額」填報企業向非金融企業借款按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分；其中，納稅人從關聯方取得的借款，符合稅收規定債權性投資和權益性投資比例的，再根據金融企業同期同類貸款利率計算填報；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，第2列減去第1列的差額填入本行第4列「調減金額」。
11.第30行「10.住房公積金」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的住房公積金；第2列「稅收金額」填報按稅收規定允許稅前扣除的住房公積金；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」不填。
12.第31行「11.罰金、罰款和被沒收財物的損失」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的罰金、罰款和被罰沒財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費；第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
13.第32行「12.稅收滯納金」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的稅收滯納金。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
14.第33行「13.贊助支出」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生，且不符合稅收規定的公益性捐贈范圍的捐贈，包括直接向受贈人的捐贈、各種贊助支出。第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
廣告性的贊助支出按廣告費和業務宣傳費的規定處理，在第27行「廣告費與業務宣傳費支出」中填報。
15.第34行「14.各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的各類基本社會保障性繳款，包括基本醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費；第2列「稅收金額」填報按稅收規定允許扣除的金額；本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報會計核算中未列入當期費用，按稅收規定允許當期扣除的金額。
16.第35行「15.補充養老保險、補充醫療保險」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的補充性質的社會保障性繳款；第2列「稅收金額」填報按稅收規定允許扣除的金額；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」，如本行第1列＜第2列，則第3列不填；第4列「調減金額」填報會計核算中未列入當期費用，按稅收規定允許當期扣除的金額。
17.第36行「16.與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用」：第1列「賬載金額」填報納稅人採取分期收款銷售商品時，按會計准則規定應收的合同或協議價款與其公允價值之間的差額,分期攤銷沖減財務費用的金額。第4列「調減金額」和第3列「調增金額」需分析填列。。
18.第37行「17.與取得收入無關的支出」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生與取得收入無關的支出；第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
19.第38行「18.不征稅收入用於支出所形成的費用」：第1列「賬載金額」填報本年度實際發生的與不征稅收入相關的支出；第3列「調增金額」等於第1列；第2列「稅收金額」和第4列「調減金額」不填。
20.第39行「19.加計扣除」：第4列「調減金額」取自附表五《稅收優惠明細表》第9行「加計扣除額合計」金額欄數據。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」和第3列「調增金額」不填。
21.第40行「20.其他」填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他扣除類項目金額，如分期收款銷售方式下應結轉的存貨成本、一般重組和特殊重組的相關扣除項目調整。
（三）資產類調整項目
1.第41行「三、資產類調整項目」：填報資產類調整項目第42行至第48行的合計數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
2.第42行「1.財產損失」：第1列「賬載金額」填報本納稅年度實際發生的需報稅務機關審批的財產損失金額，以及固定資產、無形資產轉讓、處置所得（損失）和金融資產轉讓、處置所得等損失金額；第2列「稅收金額」填報稅務機關審批的本納稅年度財產損失金額，以及按照稅收規定計算的固定資產、無形資產轉讓、處置所得（損失）和金融資產轉讓、處置所得等損失金額，長期股權投資除外；如本行第1列≥第2列，第1列減去第2列的差額填入本行第3列「調增金額」；如本行第1列＜第2列，第1列減去第2列的差額的絕對值填入第4列「調減金額」。
3.第43行「2.固定資產折舊」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第1行「固定資產」第7列「納稅調整額」負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
4.第44行「3.生產性生物資產折舊」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第7行「生產性生物資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
5.第45行「4.長期待攤費用」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第10行「長期待攤費用」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
6.第46行「5.無形資產攤銷」：第3列「調增金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第15行「無形資產」第7列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
7.第47行「6.投資轉讓、處置所得」：第3列「調增金額」和第4列「調減金額」需分析附表十一《股權投資所得（損失）明細表》後填列。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
8.第48行「7.油氣勘探投資」：第3列填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第16行「油氣勘探投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
9.第49行「油氣開發投資」：第3列填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表九《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》第17行「油氣開發投資」第7列「納稅調整額」負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
10.第50行「7.其他」填報會計與稅收有差異需要納稅調整的其他資產類項目金額。
（四）准備金調整項目
第51行「四、准備金調整項目」：第3列「調增金額」填報附表十《資產減值准備項目調整明細表》第16行「合計」第5列「納稅調整額」的正數；第4列「調減金額」填報附表十《資產減值准備項目調整明細表》第16行「合計」第5列「納稅調整額」的負數的絕對值。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
（五）房地產企業預售收入計算的預計利潤
第52行「五、房地產企業預售收入計算的預計利潤」：第3列「調增金額」填報從事房地產業務的納稅人本期取得的預售收入，按照稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤；第4列「調減金額」填報本期將預售收入轉為銷售收入，其結轉的預售收入已按稅收規定的預計利潤率計算的預計利潤轉回數。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」不填。
（六）特別納稅調整應稅所得
第53行「六、特別納稅調整應稅所得」：第3列「調增金額」填報納稅人按特別納稅調整規定，自行調增的當年應稅所得。第1列「賬載金額」、第2列「稅收金額」、第4列「調減金額」不填。
（七）其他
第54行「六、其他」：其他會計與稅收存在差異的項目，第1列「帳載金額」、第2列「稅收金額」不填報。
四、表內及表間關系
調增金額欄、調減金額欄大於等於0。
第55行「合計」：調增金額、調減金額分別等於第1、20、41、51、52、53、54行之和。
（一）表內關系
1.第1行＝第2＋3＋...＋19行。
2.第20行＝第21行＋22行＋...＋40行。
3.第41行＝第42＋43＋...＋50行。
（二）表間關系
1.一般企業：第2行第3列＝附表一（1）第13行。
金融企業：第2行第3列＝附表一（2）第38行。
2.第6行第4列＝附表十一第5列「合計」行的絕對值。
3.第12行第4列＝附表六「合計」行第2列的絕對值。
4.附表七第10行第5列為正數時：
第10行第3列＝附表七第10行第5列。
附表七第10行第5列為負數時：
第10行第4列＝附表七第10行第5列負數的絕對值。
5.第14行第4列＝附表一（3）第10行。
6.第15行第4列＝附表五第1行。
7.第16行第4列＝附表五第6行。
8.第17行第4列＝附表五第14行。
9.第18行第4列＝附表五第39行。
當主表23行為負數時：且23行負數的絕對值大於附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝0；當主表23行為負數時：且23行負數的絕對值小於附表三第18行第4列，則附表三第18行第4列＝附表五第39行＝主表23行負數絕對值
10.一般企業：第21行第4列＝附表二（1）第12行。
金融企業：第21行第4列＝附表二（2）第41行。
11.第27行第3列＝附表八第7行。
27行第4列＝附表八第10行。
12.第39行第4列＝附表五第9行。
13.附表九第1行第7列為正數時：
第43行第3列＝附表九第1行第7列。
附表九第1行第7列為負數時：
第43行第4列＝附表九第1行第7列負數的絕對值。
14.附表九第7行第7列為正數時：
第44行第3列＝附表九第7行第7列。
附表九第7行第7列為負數時：
第44行第4列＝附表九第7行第7列負數的絕對值。
15.附表九第10行第7列為正數時：
第45行第3列＝附表九第10行第7列。
附表九第10行第7列為負數時：
第45行第4列＝附表九第10行第7列負數的絕對值。
16.附表九第15行第7列為正數時：
第46行第3列＝附表九第15行第7列。
附表九第15行第7列為負數時：
第46行第4列＝附表九第15行第7列負數的絕對值。
17. 附表九第16行第7列為正數時：
第48行第3列＝附表九第16行第7列。
附表九第16行第7列為負數時：
第48行第4列＝附表九第16行第7列負數的絕對值。
18. 附表九第17行第7列為正數時：
第49行第3列＝附表九第17行第7列。
附表九第17行第7列為負數時：
第49行第4列＝附表九第17行第7列負數的絕對值。
19.附表十第17行第5列合計數為正數時：
第51行第3列＝附表十第17行第5列。
附表十第17行第5列合計數為負數時：
第51行第4列＝附表十第17行第5列的絕對值。
18.第55行第3列＝主表第14行
19.第55行第4列＝主表第15行

8. 資產負債表中的項目怎麼看啊

一、資產負債表的作用

資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表。例如，公歷每年12月31日的財務狀況，由於它反映的是某一時點的情況，所以，又稱為靜態報表。

資產負債表主要提供有關企業財務狀況方面的信息。通過資產負債表，可以提供某一日期資產的總額及其結構，表明企業擁有或控制的資源及其分布情況，即，有多少資源是流動資產、有多少資源是長期投資、有多少資源是固定資產，等等；可以提供某一日期的負債總額及其結構，表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償時間，即，流動負債有多少、長期負債有多少、長期負債中有多少需要用當期流動資金進行償還，等等；可以反映所有者所擁有的權益，據以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。資產負債表還可以提供進行財務分析的基本資料，如將流動資產與流動負債進行比較，計算出流動比率；將速動資產與流動負債進行比較，計算出速動比率等。可以表明企業的變現能力、償債能力和資金周轉能力，從而有助於會計報表使用者作出經濟決策。

二、資產負債表的內容

資產負債表根據資產、負債、所有者權益(或股東權益，下同)之間的勾稽關系，按照一定的分類標准和順序，把企業一定日期的資產、負債和所有者權益各項目予以適當排列。它反映的是企業資產、負責、所有者權益的總體規模和結構。即，資產有多少；資產中，流動資產、固定資產各有多少；流動資產中，貨幣資金有多少，應收賬款有多少，存貨有多少，等等。所有者權益有多少；所有者權益中，實收資本(或股本，下同)有多少，資本公積有多少，盈餘公積有多少，未分配利潤有多少，等等。

在資產負債表中，企業通常按資產、負債、所有者權益分類分項反映。也就是說，資產按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權益則按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。

銀行、保險公司和非銀行金融機構由於在經營內容上不同於一般的工商企業，導致其資產、負債、所有者權益的構成項目也不同於一般的工商企業，具有特殊性。但是，在資產負債表上列示時，對於資產而言，通常也按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；對於負債而言，也按流動性大小列示，具體分為流動負債、長期負債等；對於所有者權益而言，也是按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。

三、資產負債表的格式

資產負債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產負債表的主體，列示了用以說明企業財務狀況的各個項目。資產負債表正表的格式一般有兩種：報告式資產負債表和賬戶式資產負債表。報告式資產負債表是上下結構，上半部列示資產，下半部列示負債和所有者權益。具體排列形式又有兩種：一是按「資產=負債+所有者權益」的原理排列；二是按「資產-負債=所有者權益」的原理排列。賬戶式資產負債表是左右結構，左邊列示資產，右邊列示負債和所有者權益。不管採取什麼格式，資產各項目的合計等於負債和所有者權益各項目的合計這一等式不變。

在我國，資產負債表採用賬戶式。每個項目又分為「年初數」和「期末數」兩欄分別填列。

四、資產負債表的編制方法

(一)資產負債表的編制方法

會計報表的編制，主要是通過對日常會計核算記錄的數據加以歸集、整理，使之成為有用的財務信息。我國企業資產負債表各項目數據的來源，主要通過以下幾種方式取得：

1.根據總賬科目余額直接填列。如「應收票據」項目，根據「應收票據」總賬科目的期末余額直接填列；「短期借款」項目，根據「短期借款」總賬科目的期末余額直接填列。

2.根據總賬科目余額計算填列。如「貨幣資金」項目，根據「現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」科目的期末余額合計數計算填列。

3.根據明細科目余額計算填列。如「應付賬款」項目，根據「應付賬款」、「預付賬款」科目所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

4.根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如「長期借款」項目，根據「長期借款」總賬科目期末余額，扣除「長期借款」科目所屬明細科目中反映的、將於一年內到期的長期借款部分，分析計算填列。

5.根據科目余額減去其備抵項目後的凈額填列。如「短期投資」項目，根據「短期投資」科目的期末余額，減去「短期投資跌價准備」備抵科目余額後的凈額填列；又如，「無形資產」項目，根據「無形資產」科目的期末余額，減去「無形資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列。

在我國，資產負債表的「年初數」欄內各項數字，根據上年末資產負債表「期末數」欄內各項數字填列，「期末數」欄內各項數字根據會計期末各總賬賬戶及所屬明細賬戶的余額填列。如果當年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，則按編報當年的口徑對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字進行調整，填入本表「年初數」欄內。

（二）新舊會計制度比較

與行業會計制度及股份有限公司會計制度相比較，資產負債表有的填列方法和內容主要有兩個變化：一是改變了部分項目的填列方法；二是適當增加了部分項目。

1.改變了部分項目的填列方法

主要表現為部分項目以其賬面價值填列，而不是以其賬面余額填列。例如，「短期投資」、「應收賬款」、「其他應收款」、「存貨」、「長期股權投資」、「長期債權投資」、「在建工程」、「無殂資產」等項目，都是以其賬面余額扣除計提的減值准備後的金額填列。

需要注意的是，對於「固定資產」項目，應分別「固定資產原價」、「累計折舊」、「固定資產凈值」、「固定資產減值准備」、「固定資產凈額」等項目填列。對於「長期應付款」項目，應根據「長期應付款」科目的期末余額，減去「未確認融資費用」科目期末余額後的金額填列。

2.適當增加了部分項目

主要表現為適當增加了「預計負債」和「已歸還投資」兩個項目，分別反映企業預計負債的期末余額和中外合作經營企業按合同規定在合作期間歸還投資者的投資。

五、資產減值准備明細表

資產減值准備明細表，是反映企業一定會計期間各項資產減值准備的增減變動情況的報表。資產減值准備明細表包括在年度會計報表中，是資產負債表的附表，是這次會計制度改革新增加的。

企業會計制度規定，企業應當定期或者至少於每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，並根據謹慎原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，對可能發生的各項資產損失計提減值准備。在資產負債表中，企業的各項資產是以其賬面價值列示的，即扣除了減值部分。為了全面反映企業各項資產的減值情況，給會計信息使用者提供決策有用的信息，便於深入分析資產減值情況，對企業的未來發展前景作出預測，要求企業編制資產減值准備明細表。

資產減值准備明細表包括表首、正表兩部分。其中，表首說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等；正表是資產減值准備明細表的主體，具體說明資產減值准備明細表的各項內容，包括壞賬准備、短期投資跌價准備、存貨跌價准備、長期投資減值准備、固定資產減值准備、無形資產減值准備、在建工程減值准備、委託貸款減值准備等內容。每個項目中，又分為年初余額、本年增加數、本年轉回數、年末余額四欄，分別列示其年度變化過程或結果。

資產減值准備明細表各項目應根據「短期投資跌價准備」、「壞賬准備」、「存貨跌價准備」、「長期投資減值准備」、「固定資產減值准備」「在建工程減值准備」、「無形資產減值准備」、「委託貸款」等科目的記錄分析填列。

六、股東權益(所有者權益)增減變動表

股東權益(所有者權益，下同)增減變動表，是反映企業在某一特定日期股東權益增減變動情況的報表。股東權益增減變動表包括在年度會計報表中，是資產負債表的附表。

股東權益增減變動表全面反映了企業的股東權益在年度內的變化情況，便於會計信息使用者深入分析企業股東權益的增減變化情況，並進而對企業的資本保值增值情況作出正確判斷，從而提供對決策有用的信息。

股東權益增減變動表包括表首、正表兩部分。其中，表首說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等；正表是股東權益增減變動表的主體，具體說明股東權益增減變動表的各項內容，包括股本(實收資本)、資本公積、法定和任意盈餘公積、法定公益金、未分配利潤等。每個項目中，又分為年初余額、本年增加數、本年減少數、年末余額四小項，每個小項中，又分別具體情況列示其不同內容。

股東權益增減變動表各項目應根據「股本」、「資本公積」、「盈餘公積」、「未分配利潤」等科目的發生額分析填列。

9. 危險性較大的專家論證費 應該列入清單中哪個科目裡面

專家論證費應列入屬於銷售費用或管理費用。

借：銷售費用或管理費用-專家論證費版

貸：現金或銀行存款權

(9)無形資產清單擴展閱讀

費用審查類別

1．無形資產攤銷的審查

主要包括：無形資產的估價是否真實、合理；無形資產的攤銷期限是否合理，注意查明無形資產仍可長期使用而其價值已全部攤銷，或者無形資產的使用期限已到，而其價值尚未攤銷完畢的情況，這可通過查閱無形資產攤銷明細賬查明；有無將無形資產攤銷列入固定資產折舊的錯誤處理。

2．土地使用費的審查

主要包括：根據有關規定，核實列支的土地使用費是否真實、正確；有無將上年度或下年度的土地使用費列作當年費用；對未辦理土地使用證書或雖已辦理了證書，但當年未支付土地使用費的，應查明其是否按規定預提了土地使用費，並計入當年損益。

3．職工教育經費的審查

職工教育經費是指企業為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用，一般按職工工資總額的2.5%提取。其審查主要是審查是否按規定提取，計算是否正確，有無被挪作他用的情況等。

10. 無形資產攤銷憑證後來面還要附明細表嗎

要附攤銷表