Ⅰ 外購固定資產取得增值稅發票如何做帳務處理
固定資產的進行稅額也可以進行抵扣,其賬務處理如下:
借:固定資產
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款或應付賬款
Ⅱ 固定資產如何記賬和攤銷
首先談稅的問題,如果你是一般納稅人,並且列印機是用於你的主業(生產內企業就是生產,商容品流通企業就是銷售),這樣的話才能做進項稅用於抵扣,否則你的列印機是不能抵扣的。
其次我們說入固定資產後的折舊問題,電子產品一般按5年計算,那麼折舊期間就是60期,3%-5%的殘值,月折舊額=【(1854.7(原值)-1854.7*0.03(殘值)】/60=29.98。
最後我說下自己的觀點,其實你根本不用攤銷也不用做固定資產,直接做
借:管理費用-辦公費
貸:預付賬款
幾千塊錢分那麼多期攤銷太累了,當期利潤也影響不了多少,不過還是按自己的意願吧,不過我說的第一條你要注意,不能隨便抵扣進項稅,況且你做的那個分錄中的應交稅金-進項稅額應改成應交稅金-應交增值稅-固定資產進項稅額,增值稅轉型後暫行條列要求在應交增值稅下設固定資產進項稅科目
希望能幫到你,如有需要加好友詳聊。
Ⅲ 購入的固定資產取得的專用發票如何記賬
借:固定資產-XXXX
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款、庫存現金、應付賬款等相關科目
Ⅳ 固定資產折舊、攤銷稅前扣除標准
原值就是你購買該固定資產的發票里的金額,或者取得該固定資產的專公允價值,年屬限就是稅法規定的折舊年限和你賬面記載的折舊年限,折舊額就是你在上一年裡所提的實際折舊數和稅法規定的折舊數。填完後,把兩個數想減得出的差額進行調增調減。
Ⅳ 無形資產沒有取得發票,怎麼攤銷
攤是可以攤的只是稅法上是不承認的。先補下合同也好。總比什麼都沒有好
Ⅵ 購買的固定資產,暫時沒有取得發票,可以計提折舊嗎
單位結轉固定資產時沒有按規定取得稅務發票,但是按照會計制度規定,企業的資產應該按實際發生的支出金額入賬並折舊。而且根據企業所得稅法的規定,該項資產屬於應當計提折舊范圍,不屬於不得提取折舊范圍,即稅法對這種情況在計提折舊時沒有限制性規定。因而,只要該項資產的金額是確定的、真實的,而且折舊年限與折舊方法不與稅法抵觸,則該項固定資產的折舊可以稅前扣除。
根據《企業會計准則第4號——固定資產》規定,已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產,應當按照估計價值確定其成本,並計提折舊;待辦理竣工決算後,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不需要調整原已計提的折舊額。根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第五條規定,企業固定資產投入使用後,由於工程款項尚未結清未取得全額發票的,可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊,待發票取得後進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用後12個月內進行。
Ⅶ 固定資產攤銷方法
電腦一般是5年。。
Ⅷ 未取得發票的固定資產可以計提折舊嗎
未取得發票的固定資產同樣需要計提折舊。
新買固定資產沒開發票,可以通過以下四種辦法進行賬務處理:
1、是做資產盤盈 ;
2、是找公司開發票給點 ;
3、找資產評估公司進行評估,通過暫估報告進行處理;
4、通過購買的合同進行處理。
很多時候企業在生產經營過程中建賬,其存貨及固定資產多數情況下可能沒有發票。可以根據實際盤點後編制的盤點表入賬。
但在以後期間由於這些存貨形成的主營業務成本,固定資產折舊形成的成本費用稅務多不認可,在所得稅匯算清繳時應作納稅調整。如果固定資產是初始時由股東投入的,找到當時的評估報告也可算是一個佐證,可同稅務進行溝通,在所得稅匯算清繳時不作納稅調整。
Ⅸ 固定資產取得增值稅發票,應按什麼金額計提折舊
兩種情況:
1、如果是增值稅普通發票,則應按發票總額扣除預計凈殘值計算折舊。
2、如果是增值稅專用發票,則應按發票上的不含稅金額扣除預計凈殘值計算折舊。
Ⅹ 購買固定資產收到增值稅專用發票會計分錄怎麼做
企業購入不需要安裝的固定資產,應按實際支付的購買價款、相關稅費以及使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬於該項資產的運輸費、裝卸費和專業人員服務費等,作為固定資產成本,借記「固定資產」科目,貸記「銀行存款」等科目。
購入需要安裝的固定資產,應在購入的固定資產取得成本的基礎上加上安裝調試成本等,作為購入固定資產的成本,先**「在建工程」科目核算,待安裝完畢達到預定可使用狀態時,再由「在建工程」科目轉入「固定資產」科目。