所得稅年報資產折舊表新增攤銷

㈠ 所得稅年報 表十二資產折舊、攤銷明細表的第十列允許稅前扣除的折舊或攤銷額怎麼算

折舊
1)看你公司會計上選用的折舊方法有沒有與稅法相沖突.
2)看你公司資產的折舊年限有沒有與稅法沖突.

攤銷
同上2點,看攤銷年限是否與稅法沖突.

如果以上都不沖突的話,則將你公司的折舊額及攤銷填上即可.

㈡ 年度企業所得稅匯算清繳附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》中本期折舊、攤銷額怎麼填

本期折舊、攤銷額有2個數，1個是會計數，另1個是稅收數，會計數是指你本年會計提取的折舊數，內按固定容資產類別進行填報，將全年提取的固定資產折舊按類別分開填，稅收數是指按稅法規定應提取的金額，如果沒有增加或減少固定資產提取的年限，一般2個數都是一樣的，主要是反映加快提取折舊的情況。

㈢ 所得稅年報附表九」資產折舊、攤銷納稅調整表」裡面所說的固定資產原值是什麼意思

附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》填報說明
一、適用范圍
本表適用於實行查賬徵收的企業所得稅居民納稅人填報。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及企業會計制度、會計准則核算的資產折舊、攤銷，會計與稅收核算有差異的固定資產、無形資產、生產性生物資產和長期待攤費用，並據以填報附表三《納稅調整項目明細表》第43行至第46行。
三、各項目填報說明
1.第1列「賬載金額」：填報納稅人按照會計准則、會計制度應提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）。
2.第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定據以計算折舊、攤銷的資產價值。
3.第3列：填報納稅人按照會計制度、會計准則提取折舊、進行攤銷的年限。
4.第4列：填報納稅人按照稅收規定提取折舊、進行攤銷的年限。
5.第5列：填報納稅人按照會計核算的資產賬面價值、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
6.第6列：填報納稅人按照稅收規定的資產計稅基礎、資產折舊、攤銷年限及資產折舊、攤銷率計算的資產折舊、攤銷額。
7.第7列＝第5－6列，正數為調增額，負數為調減額。
四、表間關系
1.第1行第7列為正數時：第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列為負數時：第1行第7列負數的絕對值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列為正數時：第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列為負數時：第7行第7列負數的絕對值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列為正數時：第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列為負數時：第10行第7列負數的絕對值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列為正數時：第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列為負數時：第15行第7列負數的絕對值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列為正數時：第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列為負數時：第16行第7列負數的絕對值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列為正數時：第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列為負數時：第17行第7列負數的絕對值＝附表三第49行第4列。

㈣ 年報——資產折舊、攤銷明細表

一、上年底資產原價或攤余價值——不填
二、上年資產折舊或攤銷額——不填版
三、本年增加資產
（1）原價——權21萬；
（2）折舊或攤銷——17500（累計折舊數）
四、本年減少的資產本年增加資產
（1）原價——不填；
（2）折舊或攤銷——不填
五、本年資產折舊或攤銷——17500
......
六、計入管理費用的折舊或攤銷額——17500
七、允許稅前扣除的折舊或攤銷 ——13300
另：
因為六-七（17500-13300）=4200元，所以你得在《企業所得稅年度納稅申報表》中「納稅調整增加額--折舊、攤銷支出納稅調整額」中填寫4200
納稅調整原因：
1..因你公司是在8月份成立時購入一小車21萬。按照會計制度和稅法規定：當月增加的固定資產當月不提折舊，於次月開始提折舊。（你公司多提1個月的折舊）
2.你公司固定資產提折舊時未留凈殘值，（也就是未確定殘值率），按照稅收法規新規定：2003年6月以後購入的固定資產，殘值率統一定為5%。
這樣。2004年你公司稅前准予列支的折舊費為：210000*（1-5%）/5/12*4=13300。

㈤ 08年所得稅年度報表資產折舊、攤銷明細表如何填

附表十三《資產折舊、攤銷明細表》填報說明
一、本表適用於各類納稅人填報。
二、本表填報納稅人本年度計提折舊或攤銷的有關情況、按稅收規定允許稅前扣除的折舊或攤銷額、應作納稅調整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等。本表第11列第17行為正數時，填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行，為負數時填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第18行；第15列第17行填入附表五第18行或第19行。
三、有關項目填報說明
1、第1列：按會計核算口徑填報。
2、第1列第2行：金額等於（計提折舊的房屋、建築物年初原值余額+本年1至11月末原值余額)÷12。
3、第1列第3行(第4行)：金額等於[計提折舊的機器設備（電子設備運輸工具）年初原值余額+本年末原值余額]÷12。如果納稅人當年經營期或折舊期不足一年，應按實際經營期或折舊期計算。
4、第2列=第3+4+5+6列。
5、第3至6列：按會計核算口徑的實際計提、攤銷數分配填列。
6、第7列「應予調整的資產平均價值」：填報除國家統一規定的清產核資外的企業資產重估增值、接受捐贈資產價值（2003年以前受贈）、外購商譽和其計提折舊、攤銷額以及資產會計計價與稅收計價差異的調整額。金額為負數時以「—」表示。
7、第8列「本期資產計稅成本」：金額等於第1+7列或1－7列（7列為負數時）。
8、第9列「允許稅前扣除的折舊或攤銷額」：金額等於第8列各行（小計、合計欄除外）×稅收規定的年折舊率或年攤銷率。
9、第10列「本期納稅調整增加額或減少額」：金額等於第2－9列。本列第17行正數為納稅調增額，負數為納稅調減額。
10、第10列第17行「合計」：正數填入附表四《納稅調整增加項目明細表》第3列第8行；負數填入附表五《納稅調整減少項目明細表》第17行。
11、第11列「本期轉回以前年度確認的時間性差異」：填報納稅人按照會計制度規定應當於以後年度確認費用或損失，但按照稅收規定可以從當年應納稅所得額中扣除而形成的應納稅時間性差異在本期的納稅調增額。
12、第12列「本年結轉以後年度扣除的折舊或攤銷」：填報會計核算已列支的折舊或攤銷，但按照稅收規定不得在本期扣除的數額。
13、第13列「以前年度結轉額」：金額等於上年度本表第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷」。
14、第14列「本年稅前扣除額」：填報以前年度調增結轉的折舊或攤銷在本年的扣除額。本列第17行填入附表五「納稅調整減少項目明細表」第17行。
15、第15列「累計結轉以後年度扣除或攤銷額」：金額等於第12＋13－14列。

㈥ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫

一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，當然包括固定資產出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：

第1列「賬載金額」：填報納稅人按照國家統一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。

第2列「計稅基礎」，填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷的金額。

第3列：填報納稅人按照國家統一會計制計算提取折舊、攤銷額的年限。

第4列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除折舊、攤銷額的年限。

第5列：填報納稅人按照國家統一會計制度計算本納稅年度的折舊、攤銷額。

第6列：填報納稅人按照稅收規定計算稅前扣除的折舊、攤銷額。

第7列：金額＝第5－6列。如本列為正數，進行納稅調增；如本列為負數，進行納稅調減。

第8列「以前年度納稅調整增加額」：填報以前年度資產折舊、攤銷因會計和稅收的時間性差異而納稅調整增加的金額。

三、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（1）房屋、建築物，為20年；

（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

(6)所得稅年報資產折舊表新增攤銷擴展閱讀：

在納稅申報表中，除了有11項的年所得項目以外，還有每項對應的「應納稅額」、「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」、「應補（退）稅額」。

其中按照稅法規定屬於免稅或免徵的所得的項目在「應納稅額」中按0填寫；對已經繳納或已經由單位扣繳的稅款在「已繳（扣）稅額」中填寫；按稅法規定允許抵扣的稅款在「抵扣稅額」中填寫；「應補（退）稅額」中填寫的，是「應納稅額」與「已繳（扣）稅額」、「抵扣稅額」的差額部分。

扣繳義務人應於簽訂合同或協議後20日內將合同或協議副本，報送主管稅務機關備案，並辦理有關扣繳手續。

㈦ 所得稅年報中的資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填

此表賬載金額有三欄

第1欄資產賬載金額就填你固定資產賬上的原值數12950

第2欄本年折舊、攤銷數 應填固定資產折舊本年計提數 就是累計折舊本年貸方發生額

第3欄累計折舊、攤銷額為累計折舊賬戶的期末余額

稅收金額：

第4欄資產計稅基礎 如無特殊情況與第一欄一致，如果該固定資產是用以前你報備的政府項目補助資金購買並且你已經在稅局做非稅收入備案 那麼按稅法規定該固定資產所提折舊是不能稅前扣除的，所以遇此情況該欄應剔除此原值數；

第5欄 如無上述情形與第二欄一致

第6欄 加速折舊 本來按稅法規定電腦使用年限不少了三年 你按5年計提沒毛病 所以你不存在加速問題，該欄填零

第7欄 與所填A105081表對應數值一致 沒有就不填

第8欄 如無特殊情形與第三欄一致

第9欄 為第2-5-6欄 納稅調整數

㈧ 企業所得稅年報附表9資產折舊，攤銷調整表的填報問題

根據賬面所列的資產的原值，計入「賬載金額」，結合稅務審計報告詳細填列就是。

㈨ 09年所得稅年報《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》如何填寫

其實很簡單

第1、3、5列要填的是按照會計制度的要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；

第2、4、6列要填的是按照稅法要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；

因為稅法和會計上對固定資產成本的確認、折舊的年限都會有差異，所以在這張附表中分開讓你填，具體有哪些差異你網上搜索一下，都寫的很詳細的，像買電腦這個業務，你應該在電子設備這一欄， 1、3、5列分別填9690、5（你們是按5年算出的月折舊額）、1841.1
由於新稅法規定，電子設備類固定資產折舊年限為3年，所以2、4、6列分別填
9690、3、3068.5 按會計和稅法規定計算出來的08年總折舊額相差 1841.1-3068.5 = -1227.1 填入第7列就可以了。

再送你一篇文章好了

固定資產的稅收與會計制度比較

固定資產取得時的成本具體差異，一般說來有下面幾種情況，根據稅法與會計制度規定的不同，對比如下：

1、購置、自行建造的固定資產，稅法和會計制度的差異主要是對固定資產試生產的處理不同，而購置或自製的不需要經過調試過程即可使用的固定資產，稅法和會計制度的規定是一致的。另外，企業會計制度規定「外商投資企業因采購國產設備而收到稅務機關退還的增值稅款，沖減固定資產的入賬價值」。但是《關於企業補貼收入征稅等問題的通知》財稅字?1995?81號文件規定「企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律並入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額」。所以這部分增值稅應作為收入繳納企業所得稅，這也是一個重要的差異。

2、投資者投入的固定資產，稅法規定必須按合同、協議確定的合理價格或者評估確認的價格確定。稅法對投資獲得的固定資產的價值要求其必須符合實際價值，不能完全按投資雙方確認的價值為標准，這與企業會計制度完全按投資者確認價值作為固定資產的原值不一樣。

3、融資租賃的固定資產，稅法按照租賃協議或者合同確定的價款，加上運輸費、途中保險費、安裝調試費，以及投入使用前發生的利息支出和匯兌損益等後的價值計價。企業會計制度則規定「按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業資產總額比例等於或小於30％的，在租賃開始日，企業也可按最低租賃付款額，作為固定資產的入賬價值」。會計制度考慮計價的合理性，而稅法考慮得更多的則是在目前我國會計實務和企業管理實踐中的折現因素。

例如，A公司融資租賃設備一台，租期5年，合同價值400萬元，其他采購費用省略不計，每年支付該設備租賃款80萬元，該設備5年付款的現值320萬元。按企業會計制度規定該設備原值為320萬元；按稅法規定該設備原值為400萬元。

4、企業接受的債務人以非現金資產抵債方式取得的固定資產，稅法對這種取得的固定資產尚沒有明確規定，一般應比照購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產原值。這與企業會計制度按換入固定資產的應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為原值是不一樣的。

例如，B公司欠A公司貨款40萬元，現將設備一台作價40萬元償還欠款，該設備市價50萬元，其他采購費用省略不計。按企業會計制度規定該設備原值為40萬元；按稅法規定該設備原值為50萬元。

5、以非貨幣性交易換入的固定資產，稅法對這種取得的固定資產尚沒有明確規定，一般應比照購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產原值。這與企業會計制度按換入換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為原值是不一樣的。

例如，B公司與A公司商定用設備一台換A公司40萬元的產品，該設備市價50萬元，其他采購費用省略不計。按企業會計制度規定該設備原值為40萬元；按稅法規定該設備原值為50萬元。

6、接受捐贈的固定資產，會計制度和稅法的規定基本一致，接受贈與的固定資產，按發票所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等金額確定；無發票的，按同類設備的市價確定。

7、盤盈的固定資產，會計制度和稅法的規定基本一致，按同類固定資產的重置完全價值計價。也就是按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗後的余額作為原值。

8、經批准無償調入的固定資產，稅法對這種取得的固定資產尚沒有明確規范，一般應比照購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產原值。這與會計制度按調出單位的原來賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用作為原值是不一樣的，要注意作納稅調整。

另外值得注意的是，會計制度規定對已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值後，再進行調整，稅法則不承認暫估的固定資產價值；根據企業會計制度的規定，利息費用可以資本化作為固定資產的原值，而稅法則不允許這樣做。

㈩ 企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填

1.第4列「資產計來稅基礎」：自填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。

2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。

3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。