❶ 境外購買機器設備的相關費用怎麼做會計處理
計入固定資產價值
❷ 境外投資初期產生的費用怎麼入賬
境外直接投資前期費用是指境內機構在境外投資設立項目或企業前，需要向境外支付的與境外直接投資有關的費用，包括但不限於：收購境外企業股權或境外資產權益，岸項目所在地法律規定或出讓方要求需繳納的保證金；在境外項目招投標過程中，需支付的投標保證金；進行境外直接投資前，進行市場調查、租用辦公場地和設備、聘用人員，以及聘請境外中介機構提供服務所需的費用。
境內機構匯出境外的前期費用，累計匯出額原則上不超過300萬美元且不超過中方投資總額的15％。境內投資者在匯出前期費用之日起6個月內仍未設立境外投資項目或購買境外房產的，應向注冊地外匯局報告其前期費用使用情況並將剩餘資金退回。如確有客觀原因，開戶主體可提交說明函向原登記銀行申請延期，經銀行同意，6個月期限可適當延長，但最長不得超過12個月。如確有客觀原困，前期費用累計匯出額超過300萬美元或超過中方投資總額15％的，境內投資者需提交說明函至注冊地外匯局申請（外匯局按個案業務集體審議制度處理）。
❸ 向境外支付設備維修服務費 稅費怎麼計算 還有維修方要提供什麼票據作為入賬依據
對於向境外支付款項的 了解一點 對方公司在境內無地址的 你們要做一個代扣代繳企內業所得稅容（可能還有其他的稅種，地稅那裡也應該要繳納）向境外付款要在國稅局網站裡面申報的 會給一個合同編號 然後 我到稅務局網站下載表格 填好幣種 匯率 稅種 稅率 合同編號 去人工窗口申報 （前提是稅款戶里有錢扣哦） 稅務局會給你一個完稅憑證 拿著憑證委託銀行（我們公司有專門辦理美金的銀行，來境外付款）付維修費 因為你做了代扣代繳 所以可以在維修費中把稅金扣除掉哦 你可以打電話問12366 問一下具體要交什麼稅 稅率是多少 去銀行付款要有美金的 沒有美金還要用人民幣購匯 希望能幫到你
❹ 向境外企業支付特許權使用費是如何計算的
10%已經是按的簡易辦法，直接按應付費用乘以10%，支付的時候扣除代付的稅款
❺ 境外租賃設備的財稅承租方涉稅如何處理
承租方繳納和代扣代繳增值稅抵扣事項
根據增值稅暫行條例第八條、第十條規定，貴公司繳納的進口增值稅，如該租賃生產設備專用於簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目的，取得的海關進口增值稅專用繳款書不得抵扣，否則，可以抵扣。
根據財稅〔2013〕106號文件的附件1第二十二條第（五）項、第二十三條第（三）項以及第二十四條第（一）項規定，該公司租賃生產設備，除專用於簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目外，該公司代扣代繳德國公司的增值稅，可憑稅收繳款憑證，租賃合同、付款證明和境外單位的發票或對賬單，予以抵扣，但資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
承租方的會計處理
承租方從經營租賃生產設備，進口及支付租賃費的會計分錄如下：
1.租賃合同貼花
借：管理費用——印花稅
貸：銀行存款等
2.向境外支付保證金
借：其他應收款——保證金
貸：銀行存款
3.進口環節繳納關稅，進口增值稅
借：製造費用——租賃費
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
4.確認租賃費
借：製造費用——租賃費
貸：應付賬款——外方
5.代扣代繳外方增值稅及附加、企業所得稅：
借：應付賬款
貸：應交稅費——代扣代繳企業所得稅
貸：應交稅費——代扣代繳增值稅及附加
6.向外方支付租賃款
借：應付賬款——外方
貸：銀行存款
7.繳納扣繳稅款
借：應交稅費——代扣代繳增值稅及附加
借：應交稅費——代扣代繳企業所得稅
貸：銀行存款
符合規定條件，承租方代扣代繳的增值稅可以抵扣：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：製造費用——租賃費。
❻ 境外工程如何進行會計核算
一、記賬本位幣和外幣交易折算匯率的確定
1.記賬本位幣的選擇。國際工程承包市場有多種管理模式，如EPC（設計一采購——施工）、PMC（項目管理總承包）、BOT（建設——經營——轉讓）、PPP（公共部門與私人企業合作模式）等。國際工程施工合同的計價有多種貨幣，既有美元、歐元等國際通行的結算貨幣，也有工程駐在國的貨幣，另外也有國內施工企業部分承包一些國外項目時按人民幣計價和支付工程款的情況。在一些亞非國家承包項目，合同價款往往分成外匯計價部分和當地貨幣計價部分。
一部分施工企業國外項目要考慮到價格、關稅和勞務人員管理等方面的因素，國外工程項目所需勞動力、物資材料、施工設備等大部分從國內進行采購，以人民幣計價和支付，雖然收入、部分物資設備采購是外幣計價，但相對於用人民幣計價，業務量僅僅是一小部分，如工程所在國沒有特殊要求，通常是選用人民幣作為會計核算的記賬本位幣。
2.記賬匯率的確定。國外工程項目必定存在外幣交易。施工企業國外項目部在進行外幣交易核算時，應選用具體的匯率標准來進行外幣折算。根據《企業會計准則第19號——外幣折算》的要求，通常選擇外幣交易當日的人民幣外匯牌價的中間價也就是即期匯率作為折算匯率，在匯率變動不大時，也可以選擇即期匯率的近似匯率進行折算，也就是採用當期匯率的平均匯率或加權平均匯率。選用的匯率一旦確定，前後各期應保持一致，如果匯率波動使得採用即期匯率的近似匯率折算不適當，應當採用交易發生日的即期匯率進行折算。
3.使用近似匯率進行折算。即期匯率的近似匯率是施工企業國外項目部為了簡化會計核算而選用的平均匯率或加權平均匯率。
在匯率變動不大時，選用近似匯率進行折算，近似匯率與材料核算的計劃價格有點類似，平時按近似匯率對外幣進行折算，期末將外幣貨幣性科目余額按外幣金額與期末即期匯率的乘積折算成實際數，差額計入財務費用。
雖然使用近似匯率方便簡單，但在發生以下事項或交易時會計核算需要進行特殊處理：以人民幣計價的貨幣性項目在國外以外幣支付或收取；以外幣計價的貨幣性項目以人民幣支付或收取；貨幣的兌換。在對上述業務進行會計處理時，現金、銀行存款用近似匯率折算。
【例1】某國外項目當月記賬匯率為1美元兌人民幣7.5元，在國內采購一批材料，價款以人民幣計價為1 050 000元。合同約定以美元付材料款時，應按付款當日即期匯率折算，月末供貨商要求以美元付款，付款時匯率下降到1：7.3.這種情形下，實際材料款支付143 835.62美元，則美元戶銀行存款減少1 078 767.15元，在付款時的會計處理為：
借：應付賬款1 050 000
財務費用——匯兌差額28 767.15
貸：銀行存款——美元1 078 767.15
【例2】國外工程合同約定，可以用人民幣支付工程款，但要按付款當日美元兌人民幣的即期匯率折算，某國外項目記賬匯率為1美元兌人民幣7.5元，當月工程進度款為250 000美元，月末時，業主以國內人民幣存款付款，國內公司總部代收，收款時按實際匯率1：7.3折算。收款時的會計處理為：
借：內部往來1 825 000
財務費用——匯兌差額50 000
貸：應收賬款1 875 000
需注意的是，如果匯率波動較大，使得近似匯率不再適當時，要及時對近似匯率進行修正。至於何時不適當，需要企業根據匯率變動情況及計算即期匯率的近似匯率的方法等進行判斷。
二、匯兌差顴的處理
1.匯兌差額的產生。從事國際工程承包的施工企業選擇人民幣作為記賬本位幣的，將記賬本位幣以外的業務作為外幣業務，在期末按當日即期匯率將現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、其他應付款等外幣貨幣性科目余額折算成記賬本位幣。由於匯率變動的經常性和不確定性，折算時的匯率與記賬時的匯率可能不一致，產生的差額稱為外匯匯兌差額。匯兌差額指的是對同樣數量的外幣金額採用不同的匯率折算為記賬本位幣金額所產生的差額。匯兌差額用來衡量外幣貨幣性科目最初發生日匯率與折算日匯率不同可能造成的損益，一般而言，折算差額越大意味著匯率波動越大，差額的大小也因採用折算方法的不同而有所區別。
匯兌差額受貨幣性項目記賬匯率與實際匯率波動幅度的影響。外幣現金、外幣應收賬款、外幣其他應收款當期匯率下降越大，當期產生的匯兌差額就越大。例如：國外項目部合同880萬美元。簽訂合同時匯率為1：8.025，結算時匯率為1：6.835，整個項目施工期間的平均匯率為1：7.5，說匯率損失有462萬元是不準確的，因為工程合同收入不是貨幣性項目，工程完工日不按完工日的匯率對合同收入進行調整，不產生匯兌差額。
2.外幣貨幣性科目和外幣非貨幣性科目產生匯兌差額的會計處理。按《企業會計准則第19號——外幣折算》的規定，在資產負債表日，要對按人民幣反映的外幣貨幣性會計科目的匯兌差額進行會計處理。對於施工企業國外項目部來說，就是要對現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款等外幣貨幣性科目按期末實際匯率計算的余額與賬面余額進行比較，將兩者的差額進行會計處理，也就是將由匯率波動而產生的匯兌差額作為財務費用處理，同時調增或調減現金、應收賬款、其他應收款科目的人民幣金額。
對於非貨幣性科目，也就是存貨、固定資產、工程結算、主營業務收入、工程成本費用等科目在期末按交易時的記賬匯率折算，不產生匯兌差額，因此不需要在期末計算這些非貨幣性科目的匯兌差額。一些國外項目部按近似匯率作為記賬匯率，在人民幣升值時，也不對近似匯率進行調整，在工程結束時按期末的實際匯率一次性地對收入、工程結算進行調整，以此來降低主營業務收入和成本，沒有按會計前期差錯來進行更正，雖然對最終的利潤沒有影響，但這種調整不符合會計准則的規定。
應收賬款的匯兌差額計算實例：某國外項目用近似匯率折算，業主確認項目當月進度為20萬美元，記賬匯率為1美元兌人民幣7.5元，月末收回工程款18萬美元，收款時匯率為1美元兌人民幣7.45元，期末匯率1：7.4，應收賬款余額2萬美元。
則期末應收賬款賬面余額為：200 000×7.5-180 000×7.5=150 000（元）。
按即期匯率計算期末應收賬款余額應為：20 000×7.4=148 000（元）。
期末匯兌差額為：150 000-148 000=2 000（元）。
確認當月工程進度時，會計處理為：
借：應收賬款1 500 000
貸：工程結算1 500 000
收回工程款時，會計處理為：
借：銀行存款1 350 000
貸：應收賬款1 350 000
期末對應收賬款的匯兌差額進行賬務處理，將應收賬款余額調減2 000元，增加財務費用2 000元，會計處理為：
借：財務費用——匯兌差額2 000
貸：應收賬款2 000
3.計算匯兌差額應注意的事項。施工企業國外項目部在進行會計核算時，應選擇恰當、適用的記賬匯率，並在期末對外幣貨幣性科目進行會計處理，折算匯兌差額。無論選擇什麼匯率進行外幣折算，對外幣貨幣現金、外幣銀行存款、外幣應收賬款、外幣其他應收款、外幣應付賬款、外幣其他應付款等經常使用的貨幣性科目要設立外幣輔助賬戶，記錄外幣金額的增減變動情況及期末外幣余額，以便期末計算匯兌差額。
國外項目竣工結算時，因工程項目施工時間較長，匯率前後可能不一致，工程收入按完工進度來確認，本期應收賬款也只能同收入一樣按完工進度來確認，即將整個項目外幣結算金額減去已確認的外幣債權後的余額再乘最終結算日的匯率所得的積作為本期應收賬款。
在人民幣持續升值或貶值的情況下，每月末應進行一次外幣折算，將產生的匯兌差額作為財務費用處理，這樣更能准確反映匯兌差額。如果施工企業國外項目部沒有在期末對匯兌差額作會計處理，在用近似匯率進行外幣折算的情況下，匯兌差額就會計人工程成本，這樣匯兌差額的核算就不準確了。
三、避免或降低匯兌損失的措施
外匯匯率的波動，有些可改善企業的財務狀況，給企業帶來收益，而有些則會使企業財務狀況惡化，給企業帶來損失。以下是避免或降低匯兌損失的一些方法：①簽訂工程合同時，選擇以人民幣計價，以人民幣進行收款或按即期匯率折算成外幣進行收款，在預期人民幣將持續升值時更是如此；（駐簽訂對外工程承包合同時，約定匯率，對匯率波動造成的損失要求業主進行補償；③在國家政策允許的情況下，參加金融市場交易，利用金融工具轉移風險；④盡快收回外幣工程款，不僅可以降低應收賬款的壞賬風險，還可以降低人民幣升值帶來的損失；⑤在人民幣升值時，以外幣結算和支付人工、材料、機械等費用，在不考慮國內價格差異和關稅的情況下，盡量使用駐在國的材料和設備，用外幣支付材料費用和機械費，減少國內材料設備的出口等。(中國會計網)
❼ 國外進口設備及設計服務費稅收問題，200分求高手解答！
根據《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》的相關規定，版國內公司從境外租賃設備的，權在入境時需辦理報關手續且需要征稅，征稅依據為海關審定的正常租金，當租金分期支付的，可以分期征稅。
境內子公司向境外公司支付租金時需要繳納營業稅、企業所得稅（視境外企業的情形適用居民企業或非居民企業徵收）
如果不支付租金，則不需要繳稅，前提是符合關聯交易的相關規則，在賬上掛了應付款三年以上仍不需支付的，基本上於當期轉入收入徵收企業所得稅。
❽ 項目經費支出核算
項目經費支出核算，是指為開展地質項目專項業務活動及其輔助活動所發生的各種資金耗費及損失的核算。包括從前期收集資料、調查論證、編寫設計、組織勘查施工、整理分析資料、編審報告到提交成果資料等全過程發生的成本費用。
一、科目設置
按照《地質勘查單位會計制度》的規定和相關專項資金管理的有關要求，專項資金項目支出核算設置以下四級科目：
一級科目：未完地質項目支出、已完地質項目支出、地勘生產、輔助生產、間接費用、管理費用等。
二級科目：地質項目。
三級科目：工作項目（工作手段）。
四級科目：費用項目（支出項目）。
為了簡化核算程序，可利用會計電算化軟體中項目核算功能及輔助核算功能，在「項目核算」功能設置專項資金項目及項目名稱，利用「部門核算」功能設置「工作項目」，進行項目經費支出的輔助核算。
二、核算方法
地勘單位應通過「未完地質項目支出」科目的「中央項目支出」、「地方項目支出」、「礦產資源補償費用項目支出」、「其他項目支出」等明細科目，核算單位為完成專項資金項目所發生的各項支出。
地勘單位通過「已完地質項目支出」科目的「中央項目支出」、「地方項目支出」、「礦產資源補償費用項目支出」、「其他項目支出」等明細科目，核算單位已完工專項資金項目所發生的成本。
地勘單位應通過「地勘生產」科目歸集、計算和結轉各專項資金項目所發生的成本及其他費用。如承接的是野外調查項目即甲類項目，在進行費用歸集時區別工作項目（即工作手段）分別計入如地形測繪、地質測量、物化遙、槽井探、坑探、鑽探、岩礦測試、工地建築、綜合研究及報告編寫、其他地質工作等；同時，按費用的經濟屬性計入人員費、專用燃料和材料費、水電費、交通費、差旅費、會議費、印刷費、用地補償費、勞務費、資詢費、委託業務費、租賃費和其他相關費用等費用明細科目。由於完成各類專項資金項目任務，所使用的工作手段和技術方法不完全相同，地勘單位須根據項目的實際情況及需要適當增減工作手段，同時應按照所適用的專項資金管理辦法的不同要求以及預算的實際情況增減費用明細科目。
如果承接的是綜合研究項目即乙類項目，在進行費用歸集時直接按費用的經濟屬性計入人員費、專用燃料和材料費、水電費、交通費、差旅費、會議費、印刷費、用地補償費、勞務費、資詢費、委託業務費、租賃費和其他相關費用等費用明細科目即可。同時須按所適用的專項資金管理辦法的不同要求以及預算的實際情況增減費用明細科目。
地勘單位為組織開展專項資金項目發生的各項費用支出，屬於直接費用的，應區分費用屬性直接計入有關工作項目，借記「地勘生產」，貸記有關科目；所屬分隊（或項目部）為組織和管理項目所發生的費用、支出，應先在「間接費用」科目進行歸集，月末再按一定的分配標准，分配計入有關工作項目，借記「地勘生產」，貸記「間接費用」科目；由輔助生產部門提供的勞務，應先通過「輔助生產」科目核算，月末再分配計入有關工作項目，借記「地勘生產」，貸記「輔助生產」科目；單位管理部門為組織和管理各項目按規定應由專項資金項目負擔的各項費用，應先通過「管理費用」科目核算，月末按照一定的分配標准，分配計入有關工作項目，借記「未完地質項目支出」，貸記「管理費用」科目。
月末，結轉專項資金項目實際成本時，借記「未完地質項目」科目，貸記「地勘生產」科目。對於已完工的專項資金項目，經相關部門驗收後，借記「已完地質項目支出」，貸記「未完地質項目支出」。
三、主要會計業務舉例
假設地勘單位發生如下經濟業務。
（1）收到項目經費撥款2 200 000元。
借：銀行存款 2 200 000
貸：地勘工作撥款—礦產資源補償費撥款（A項目）2 200 000
（2）發放工資共計50 000元。其中A項目人員30 000元（其中：地質組工資10 000元，鑽探組20 000元），管理人員10 000元，一分隊工資10 000元。
① 發放工資時。
借：應付職工薪酬 50 000
貸：現金（或銀行存款） 50 000
②月末計算和分配工資費用，管理人員費用10 000元；A項目地質組人員費用10 000元，鑽探組人員費用15 000元；一分隊人員10 000元。
借：地勘生產—人員費—地質測量—A項目 10 000
地勘生產—人員費—鑽探—A項目 15 000
管理費用—人員費 10 000
間接費用—一分隊 10 000
貸：應付職工薪酬 50 000
（3）購買材料款10 000元，轉賬支付。發票與材料已驗收入庫。（單位採用實際成本法進行材料核算）
①購入材料、驗收入庫。
借：材料 10 000
貸：銀行存款 10 000
②A項目鑽探組領用材料3 000元，地質組領用材料1 000元。
借：地勘生產—專用材料和燃料費—鑽探—A項目 3 000
地勘生產—專用材料和燃料費—地質測量—A項目 1 000
貸：材料 4 000
（4）購買套管1 000米，買價100 000元，運費3 500元，已驗收入，貨款已由銀行轉賬支付。
① 購入套管，支付貸款及運費。
借：管材—在庫管材 103 500
貸：銀行存款 103 500
② A項目鑽探組領用新套管500米，金額51 750元。（單位對於下入鑽井內不再起出的管材採用一次攤銷法，其餘管材採用五五攤銷法）。
借：管材—在用管材 51 750
貸：管材—在庫管材 51 750
③月末A項目應提攤銷額。（五五攤銷法）
借：地勘生產—專用材料和燃料費—鑽探—A項目 25 875
貸：管材攤銷 25 875
④ 該批管材報廢時應提攤銷額，同時沖銷管材賬面數。
借：地勘生產—專用材料和燃料費—鑽探—A項目 25 875
貸：管材攤銷 25 875
借：管材攤銷 51 750
貸：管材—在用管材 51 750
（5）購入鑽探工具一批，采購成本為4 000元，已驗收入庫，貨款以銀行存款付訖。該批工具由A項目組領用預計使用期限為10個月，報廢後無殘值。
① 購入工具支付貨款。
借：材料—低值易耗品（庫存） 4 000
貸：銀行存款 4 000
②A項目鑽探組領用。
借：材料—低值易耗品（在用） 4 000
貸：材料—低值易耗品（庫存） 4 000
③每月計算其攤銷額。（10個月）
借：地勘生產—地勘生產—專用材料和燃料費—鑽探—A項目400
貸：材料—低值易耗品（攤銷） 400
④使用期滿予以報廢。
借：材料—低值易耗品（攤銷） 4 000
貸：材料—低值易耗品（在用） 4 000
（6）經預算批准，A項目地質組購置照相機一台，售價10 000元。已驗收並交付使用。
借：固定資產 10 000
貸：銀行存款 10 000
同時：
借：地勘生產—設備使用和購置費—地質測量—A項目10 000
貸：累計折舊 10 000
（7）月末對固定資產按月計提折舊，其中A項目所使用固定資產應計提的折舊額9 000元（其中：鑽探組7 000元，地質組2 000元）。
借：地勘生產—設備使用和購置費—鑽探—A項目 7 000
地勘生產—設備使用和購置費—地質組—A項目 2 000
貸：累計折舊 9 000
（8）A項目鑽探組支付臨時聘用民工勞務費12 000元。
借：地勘生產—咨詢勞務費—鑽探—A項目 12 000
貸：現金 12 000
（9）項目一分隊本月發生材料40 000元，該分隊從事鑽探工作，其中1號機為A項目施工，本月直接成本20 000元；2號機為上半個月為A項目施工，直接成本25 000元，下半月為B項目施工，直接成本35 000元。
①借：間接費用—一分隊—材料費 40 000
貸：材料 40 000
②月末，採用直接成本比例法進行間接費用分配，分配率=40 000/80 000=0.5，A項目鑽探應分攤=（20 000+25 000）×0.5=22 500；B項目鑽探應分攤=35 000*0.5=17 500元。
借：地勘生產—專用材料和燃料費—鑽探—A項目 22 500
地勘生產—專用材料和燃料費—鑽探—B項目 17 500
貸：間接費用—一分隊—專用燃料費 40 000
（10）結轉鑽機修理部門提供勞務的實際成本30 000元。其中 A項目修理工時10天，B項目修理工時20天。單位按工時進行分配，A項目分配金額10 000元，B項目分配金額20 000元。
借：地勘生產—人員費—鑽探—A項目 10 000
地勘生產—人員費—鑽探—B項目 20 000
貸：輔助生產—修理車間 30 000
（11）月末分配專項資金項目應承擔管理費用5 000元，其中 A項目 2 000元，B項目 3 000元。
借：未完地質項目支出—A項目 2 000
未完地質項目支出—B項目 3 000
貸：管理費用 5 000
（12）月末結轉未完地質項目支出。
借：未完地質項目支出—A項目
貸：地勘生產—費用結轉—工作手段—A項目
（13）項目通過驗收，結轉項目總成本。
借：已完地質項目支出—A項目
貸：未完地質項目支出—A項目
（14）下年初2014年建賬時，根據項目主管部門審核意見，將已完的A項目支出數與地勘工作撥款對沖。
借：地勘工作撥款—礦產資源評價項目撥款—A項目
貸：已完地質項目支出—A項目
❾ 租賃境外設備如何進行財稅處理
一、承租方涉稅分析
根據《海關進出口貨物征稅管理辦法》（海關總署令第124號）第三十六條規定，納稅義務人進口租賃貨物，除另有規定外，應當向其所在地海關辦理申報進口及申報納稅手續。納稅義務人申報進口租賃貨物，應當向海關提交租賃合同及其他有關文件。海關認為必要時，納稅義務人應當提供稅款擔保。第三十七條規定，租賃進口貨物自進境之日起至租賃結束辦結海關手續之日止，應當接受海關監管。一次性支付租金的，納稅義務人應當在申報租賃貨物進口時辦理納稅手續，繳納稅款。分期支付租金的，納稅義務人應當在申報租賃貨物進口時，按照*9期應當支付的租金辦理納稅手續，繳納相應稅款；在其後分期支付租金時，納稅義務人向海關申報辦理納稅手續應當不遲於每次支付租金後的第15日。納稅義務人未在規定期限內申報納稅的，海關按照納稅義務人每次支付租金後第15日該貨物適用的稅率、計征匯率徵收相應稅款，並自本款規定的申報辦理納稅手續期限屆滿之日起至納稅義務人申報納稅之日止按日加收應繳納稅款萬分之五的滯納金。
結合增值稅暫行條例和進出口關稅條例第二條、第三條規定，貴公司進口租賃設備，需要按租金繳納進口增值稅和關稅，其中增值稅稅率為17%，關稅稅率依據設備稅則號確定。該租賃設備自進境之日起至租賃結束辦結海關手續之日止接受海關監管。
印花稅稅目稅率表規定，財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同。印花稅暫行條例施行細則第二條規定，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證，是指在中國境內具有法律效力，受中國法律保護的憑證。上述憑證無論在中國境內或者境外書立，均應依照條例規定貼花。
因此，貴公司與德國公司簽訂的設備租賃協議，屬於財產租賃合同，雙方應按「財產租賃合同」依租賃金額千分之一貼花。
二、出租方涉稅分析
《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）所附《應稅服務范圍注釋》規定，有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。有形動產經營性租賃，是指在約定時間內將物品、設備等有形動產轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業務活動。
因此，德國公司出租設備屬於提供有形動產租賃服務。
財稅〔2013〕106號附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十條規定，在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。下列情形不屬於在境內提供應稅服務：境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產。
據此，德國公司出租設備給貴公司並在境內使用，由於貴公司作為接受服務方在境內，德國公司屬於在境內提供出租服務，應繳納增值稅，稅率為17%，相應還需繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加等附加稅費。
根據財稅〔2013〕106號附件1第六條規定，中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。德國公司在境內未設經營機構也沒有境內代理人的，貴公司需代扣代繳其增值稅及附加。
根據《企業所得稅法實施條例》第七條第（五）項規定，租金所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。
因支付租金的貴公司在境內，德國公司取得的租賃費屬於來源於境內的所得。根據《企業所得稅法》第三條第三款規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。德國公司應繳納企業所得稅，其稅率為10%.按照《國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第9號）規定，德國公司以不含增值稅的租金收入全額作為應納稅所得額。
根據《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕3號）第三條規定，對非居民企業取得來源於中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業所得稅，實行源泉扣繳，以依照有關法律規定或者合同約定對非居民企業直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人。貴公司應代扣代繳德國公司的企業所得稅。
如前所述，德國公司應就租賃合同貼花，但貴公司無扣繳印花稅的義務。
三、承租方繳納和代扣代繳增值稅抵扣事項
根據《增值稅暫行條例》第八條及第十條規定，貴公司繳納的進口增值稅，如該租賃生產設備專用於簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目的，取得的海關進口增值稅專用繳款書不得抵扣，否則，可以抵扣。
根據財稅〔2013〕106號附件1第二十二條第（五）項、第二十三條第（三）項以及第二十四條第（一）項規定，該公司租賃生產設備，除專用於簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目外，該公司代扣代繳德國公司的增值稅，可憑稅收繳款憑證，租賃合同、付款證明和境外單位的發票或對賬單，予以抵扣，但資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
四、承租方的會計處理
承租方從經營租賃生產設備，進口及支付租賃費的會計分錄如下：
1.租賃合同貼花
借：管理費用——印花稅
貸：銀行存款等
2.向境外支付保證金
借：其他應收款——保證金
貸：銀行存款
3.進口環節繳納關稅，進口增值稅
借：製造費用——租賃費
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
4.確認租賃費
借：製造費用——租賃費
貸：應付賬款——外方5.代扣代繳外方增值稅及附加、企業所得稅：
借：應付賬款
貸：應交稅費——代扣代繳企業所得稅
應交稅費——代扣代繳增值稅及附加
6.向外方支付租賃款
借：應付賬款——外方
貸：銀行存款
7.繳納扣繳稅款
借：應交稅費——代扣代繳增值稅及附加
應交稅費——代扣代繳企業所得稅
貸：銀行存款
符合規定條件，承租方代扣代繳的增值稅可以抵扣：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：製造費用——租賃費。