無形資產拍賣溢價如何計稅

『壹』 無形資產溢價需納稅嗎

什麼意思？出資？視同銷售處理，需要繳納。

『貳』 無形資產溢價怎麼做賬務處理

是什麼個情況

『叄』 無形資產的計稅基礎問題

計稅基礎是這樣的：根據稅法規定，企業為開發新技術發生的研究開發費用，未形成內無形資產計入當期損益的容，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本150%攤銷。所以，未形成無形資產而記入當期損益的，計稅基礎為零；形成無形資產的，按150%扣除了，計稅基礎也為零。
無形資產的賬面價值是1200w，形成的應納稅差異為1200-0=1200w。
遞延所得稅負債(假設所得稅率是25%)=1200*25%=300w。
攤銷1200/20=60w/年，轉回遞延所得稅負債60*25=15w
借：遞延所得稅負債15w，貸：所得稅費用15w。

『肆』 無形資產轉讓到底全額計稅還是余額計稅

就是像固定資產一樣原值和凈值的關系，就是無形資產在使用中已經攤銷的金額要扣除。

『伍』 處置無形資產的分錄應交稅費的計稅依據問題

借：銀行存款 12000
累計攤銷 40000
貸：無形資產 50000
應交稅費－應交營業稅 600
營業外內收入 1400
注:以上分容錄未考慮營業稅金附加。

1、營業稅是以l轉讓無形資產的營業額為計稅依據。
2、如果轉讓形成營業外支出，稅前列支需清單申報。詳細可參考國家稅務總局（2011）25號文《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》。

『陸』 無形資產所得稅的計稅基礎怎樣計算

資產的計稅基礎是按照稅法口徑計算而形成的。

《企業所得稅法》第十二條所稱無形資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、 著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

無形資產按照以下方法確定計稅基礎：

1、外購的無形資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。

2、自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用

途前發生的支出為計稅基礎。

3、通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的無形資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷，外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。

(參見:《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十五條、第六十六條、第六 十七條）。

(6)無形資產拍賣溢價如何計稅擴展閱讀：

注意事項

1、 無形資產所有權和使用權處理不當做假

無形資產的所有權是企業在法律規定范圍內對無形資產所享有的佔有、使用、收益、處置的權力。無形資產的使用權是按照企業無形資產的用途和性能加以利用，以滿足生產經營的需要。

將只有使用權的無形資產作為有所有權的無形資產下帳，從而增大無形資產攤銷，減少利潤，進而減少所得稅的上繳。

2、 無形資產增加不真實，不合規

企業增加的無形資產有的沒有合法的文件證明，有的已超出了法定有效期。

3、虛增商譽，增大費用

商譽的作價入帳只是在企業合並的情況下發生的，而企業在正常的經營期內，擅自將商譽作價入帳，多攤費用、降低利潤。

參考資料來源：網路-中華人民共和國企業所得稅法實施條例

參考資料來源:網路-無形資產

『柒』 無形資產賬面價值和計稅基礎怎麼算

你這個題目少了個年限，算折舊肯定要看他使用了多少年。從你的答案看，應該是只使用了專半年。若使用半屬年，會計上的折舊是100/5*1/2=10，所以賬面價值等於100-10=90.稅法規定的攤銷年限為10年，所以稅法上的半年的折舊額是100/10*1/2=5.所以計稅基礎等於100-5=95.
因為甲公司取得上述專利權後作為無形資產核算，所以取得的價值是公允價值100萬元。希望能幫助你。

『捌』 無形資產計稅基礎的計算

對於使用壽命不確定的無形資產，在會計上，每年年末計提減值准備，其賬面價值即專是原值減去減值准備，但納稅按屬稅法，在計稅時，按照稅法規定的年限的攤銷方法攤銷，攤銷金額允許稅前扣除。那麼，十年直線法攤銷就是，稅法余額為1500-1500/10=1350萬元，計稅基礎與賬面價值差150萬元。

『玖』 關於無形資產計稅基礎的問題

（1）初始確認時，內部研發產生差異。
會計准則規定：研究階段的支出費用化內，開發階容段符合資本化條件的支出資本化
稅法規定：符合"三新"標準的研發項目，未形成無形資產的，在發生當期按150%稅前扣除；形成無形資產的，按成本的150%攤銷
比如：內部研發無形資產入賬價值為1 000萬元，會計、稅法均按10年採用直線法攤銷。
則稅法的年攤銷額＝1 000/10×150%＝150（萬元）
整個使用期間總共可稅前扣除1 500萬元。
所以研發成功時，其計稅基礎＝未來期間稅法允許稅前扣除的金額＝1 500（萬元）
（2）後續計量時，差異來自攤銷規定的不同及減值准備的提取。
會計准則規定：對於使用壽命不確定的無形資產，不要求攤銷，每期末進行減值測試。
稅法規定：除外購商譽外，無形資產均應在一定期間內攤銷
由於企業內部研究開發形成的無形資產在初始確認時，其研究開發支出在發生的當期依據稅法規定已經扣除，因此所形成的無形資產在以後期間可稅前扣除的金額為0，其計稅基礎為0。。。。。這句話對。
後續計量中計稅基礎=成本-稅法規定可與稅前扣除的攤銷金額。這個成本不包括費用化的部分。