總賬攤銷憑證

⑴ 我是會計新手，總賬賬本應該怎麼用

一、一般情況下，公司每年使用一本總帳，設置帳頁時需要注意：

1、帳頁分配：按每月憑證的本數合理設置；

2、帳戶順序，一般有三種方式：按照會計要素設置；按照帳戶名稱出現的先後順序設置，按照經驗設置；

3、所有總帳平時只進行月結，必須保證月末總分類帳的金額=對應的明細分類帳的合計額。

4、總帳年末進行年結；

總賬是根據記賬憑證匯總表登記。

二、財會人員應該了解工作流程，更應該了解相關的財務軟體，稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理，應該知道如何使用軟體和如何設置，只要憑證製作正確，其餘一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

三、如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。

而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

(1)總賬攤銷憑證擴展閱讀：

（l）總賬科目名稱應與國家統一會計制度規定的會計科目名稱一致。總賬具有分類匯總記錄的特點，為確保賬簿記錄的正確性、完整性，提供會計要素的完整指標，企業應根據自身行業特點和經濟業務的內容建立總賬，其總賬科目名稱應與國家統一會計制度規定的會計科目名稱一致。

（2）依據企業賬務處理程序的需要選擇總賬格式。根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，總賬的格式主要有三欄式、多欄式（日記總賬）、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業可依據本企業會計賬務處理程序的需要自行選擇總賬的格式。

（3）總賬的外表形式一般應採用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整，總賬一般應採用訂本式。實行會計電算化的單位，用計算機列印的總賬必須連續編號，經審核無誤後裝訂成冊，並由記賬人、會計機構負責人、會計主管人員簽字或蓋章，以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式。

⑵ 記賬憑證的總賬格數不夠時,給如何做賬

記賬憑證的總賬格數不夠時，可以分開成多頁記帳，憑證編號可用分數表示內，例如：1-1/2，第二張，編號1-2/2 總賬科目，容貸方金額，銷售費用。
會計工作流程
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

⑶ 在用友中怎麼操作周轉材料攤銷，是直接在總總帳中調制這個憑證嗎

兩種方式：
1、如果用友啟用了供應鏈，則需要通過其他出庫核算材料領用，然後在存貨核算環節生成記賬憑證；
2、如果用友不企業供應鏈，則只需在總賬模塊直接填制憑證即可。

⑷ 關於總賬如何記賬

總賬記賬的具體內容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末需處理的會計事項有(在保會通財務軟體中月末處理的事項可以使用預先定義的分錄模板來自動生成憑證)：
a.計提折舊，計提折舊的分錄是：
借：管理費用或是製造費用
貸：累計折舊
這里折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。
b.計提稅金及附加。一般企業常見的稅種有：增值稅、營業稅、消費稅（一般這四種稅負只有其中一種，綜合性企業則會出現多種），城建稅，教育費附加、地方教育費附加、印花稅、工薪所得稅等，具體稅種由稅務機關規定。
c.待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。
d.無形資產攤銷。
借：管理費用/無形資產攤銷
貸：無形資產攤銷
e.工業企業需要處理的事項，將完工產品的製造費用轉入生產成本：
借：生產成本/製造費用
貸：製造費用
將完工產品的成本轉入庫存商品：
借：庫存商品
貸：生產成本
結轉本月出庫產品成本（流通企業也需結轉本月出庫產品成本）：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
f.月末編制完科目匯總表之後，需將損益類科目的累計發生額轉入本年利潤：
收益結轉本年利潤：
借：主營業務收入（投資收益，其他業務收入、營業外收入等）
貸：本年利潤。
成本費用結轉本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等）
轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證。
借：所得稅
貸：應交稅費/應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
注意：所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅費科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅費科目金額是不相等的）。
4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的余額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額及累計發生額）編制利潤表。
（關於主營業務收入及應交稅費，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定。因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）
5、其餘的就是裝訂憑證，寫報表附註，分析情況表之類
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
b、月末會計應和對賬,即核對會計與出納的現金，銀行賬是否一致，做到賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收、應付、其他應收、其他應付。

⑸ 無形資產攤銷後在總賬科目里怎樣記賬

把全部的記賬憑證按一級科目匯總，編制科目匯總表；
根據科目匯總表
登記總賬，計算總賬各個科目的發生額、余額；
總賬與明細賬核對一致；

⑹ 如何實現總賬憑證的匯總列印

實現思路：

• 總賬只登記所有明細科目的合計數.

• 比如"管理費用",登明細賬版的時候會按"管理費用--工資權","管理費用--福利費","管理費用--差旅費"等明細賬頁登記,

• 但登總賬的時候,是所有明細科目的合計數,借方發生額的合計數登在借方,貸方發生額的合計數登在貸方,通常總賬中損益類科目的余額為零.

• 又如"應收賬款",會根據不同客戶登記明細賬,但是總賬就登全部明細賬的合計數,"應收賬款"總賬的余額應該是明細賬上全部余額的合計數.

• 行業類別和企業性質隻影響科目的運用方面的不同,對於總賬和明細賬的做法是不一樣的.
  

• 做總賬需要設計會計框架,根據企業的實際情況設置會計科目,要根據每筆業務進行會計處理,期末需要做攤銷與結轉,最後出報表,報稅即可。

⑺ 解釋:開辦費攤銷,記賬憑證中總賬科目為遞延資產

這個是企業會計准則的規定，企業開辦費，計入長期待攤費用－開辦費版，長期待攤費用是現在的科目權名稱，以前的會計准則當中稱為遞延資產。
開辦費攤銷，分錄為
借 管理費用
貸 長期待攤費用（遞延資產）
所以說總帳科目為遞延資產。

⑻ 攤銷會計分錄

這樣做不妥當，不對。
應這樣做：
借：管理費用 2000元。
貸：無形專資產攤銷屬 2000元。
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無形資產攤銷應與固定資產攤銷一樣設置備抵專戶，不宜不可在原值中直扣。
設置的「無形資產攤銷」專戶總賬上對應與抵沖「無形資產」賬戶，其性質與作用同「固定資產」與「固定資產折舊」。

⑼ 帳本的憑證號.字記什麼啊

記帳憑證一般要填寫的有:
1、年月日

2、順序號第 號 ---------空白中間填寫你的記帳憑證順序號，比如：你填寫第一張單筆業務記帳憑證，就直接是「順序號第1號」 如果這筆分錄要二張或以上的記帳憑證記錄，可以寫「順序號第 1 1/2 號。

3、摘要 -----------簡單扼要的寫下發生的事情。

4、總帳科目 --------按會計五大類填寫（按資產、負債、所有者權益、成本、利潤 所屬之下的一級明細科目填寫）

5、明細科目 ---------總帳科目下屬的明細科目，有些是按品種、人名、類型填寫的。

6、借方、貸方 ----發生金額

7、合計 ----金額匯總

8、會計主管 記帳 稽核 填制

一般都填二項，一個是」會計主管」，因為會計主管會審核你的記帳憑證，他確認無誤填寫。
如果你就是會計主管，那麼你可以直接在「填制」項寫你的名字或姓。
如果你是會計主管，而你填制的記帳憑證想讓另一財務會計審核，你就填寫「會計主管」這項，而另一會計審核後，可填例「稽核」。起個互相監督的作用。

例如：2007年4月17日，購步步高X02型電話機一部，以現金580元付訖。

記帳憑證：
2007年4月17日 順序號第 1 1/2 號
摘要：購電話機一部
總帳科目：(總帳科目)低值易耗品 (二級科目)X02型電話機 580.00
現金 580.00
合計 :580.00

因為屬低值易耗品當月購買當月攤銷,
第二張記帳憑證帖在第一張記帳憑證後面.

2007年4月17日 順序號第 1 2/2 號
摘要：攤銷低值易耗品
會計科目: (總帳科目)管理費用 (二級科目)低值易耗品攤銷 290
低值易耗品 290
合計: 290

⑽ 總賬憑證需要進行期末處理的業務有哪些

總賬憑證來期末需處源理固定資產折舊，無形資產的攤銷，存貨易耗品的攤銷，計提工資、個人所得稅、增值稅、營業稅及附加，核算生產成本，結轉生產成本和製造費用，核算銷售收入並結轉銷售成本，最後審核通過記賬憑證後結轉本年利潤，然後審核、記賬即完成總賬憑證期末的所有業務。