無形資產的不相容崗位

A. 行政事業單位內部控制規范（試行）的第四章

行政事業單位內部控制制度是會計法、預演算法等法律法規和相關規定，制定本制度。

一、行政事業單位內部控制規范（試行）

第一條 ：

為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、 《中華人民共和國預演算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。

第五條：單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

1、全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

3、制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

4、適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

二、行政事業單位內部控制規范（試行）：

2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號 印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》。該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。

B. 急求！！！建行櫃員培訓考試題

2006年財務會計上崗考試題庫

一、判斷題
1、會計法是調整我國經濟生活中會計關系的法律總規范，是制定其他會計法律中層次最高的法律規范（ V ）。
2、會計機構、會計人員的基本職責是：進行會計核算、實行會計監督（ V ）。
3、會計核算是指以貨幣為主要的計量單位，採用專門的方法，通過確認、計量、記錄、分類、匯總等程序，對單位的經濟活動進行連續、系統、完整的反映，提供會計資料的全過程（ V ）。
4、原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開、不得在原始憑證上更正（ V ）。
5、會計資料是會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料的統稱（ V ）。
6、建設銀行將會計要素劃分為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤六項（ V ）。
7、資產是過去的交易、事項形成並由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益（ V ）。
8、負債是指過去的交易、事項形成的現實義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業（ V ）。
9、國際會計准則是由國際會計准則委員會（IASC）制定的（ V）。
10、利潤是企業在一定期間的經營成果（ V ）。
11.數據集中系統的機構日起由本機構現金（含）以上櫃員負責完成（錯 ）。
12、櫃員因故未進行日結，應由A級櫃員強行進行日結（錯 ）。
13、數據集中系統的錯帳調整包括當日錯帳沖正和隔日錯帳沖正（ V）。
14、建設銀行的重要單證按照「統一管理、分級負責、有效控制」的原則進行管理（ V ）。
15、建設銀行的會計崗位設置管理的原則是「統一管理、分級負責」（V ）。
16、會計人員應當根據審核無誤的記帳憑證，對總分類帳和明細分類帳進行分別登記（錯 ）。
17、會計帳簿是會計帳戶的物質載體，是會計核算時對各項業務進行系統、全面記載與歸類的工具（V ）。
18、重要性原則是指在進行會計核算過程中，應對經濟業務或會計事項分清輕重主次，採取不同的方法進行管理（V ）。
19、內部會計事項按「填制憑證—審核—記帳—復核」的程序辦理（V ）。
20、營業開始，有關帳戶應首先支付前一天到期的代付款項（錯 ）。
21、數據集中系統的日結包括櫃員日結、營業機構日結、運行機構日結，三部分業務不分先後（錯 ）。
22、數據集中系統的授權分為：A級授權、B級授權、A+B級授權三種形式（對 ）。
23、櫃員許可權由有權操作人通過維護櫃員資料完成，每個櫃員可設定一個或多個崗位，若存在不相容崗位則需A級授權（錯 ）。
24、數據集中系統是建設銀行會計核算系統（對 ）。
25、電子密押器、IC卡的管理實行個人負責制，經管人員臨時離崗或上、下午營業結束必須抽出IC卡，與櫃台機分別鎖入保險櫃（對 ）。
26、壓數機應有專人保管使用，經管壓數機人員不得同時經管匯票專用章和結算專用憑證（錯 ）。
27、建設銀行各級行必須建立會計人員離職離崗交接制度（對 ）。
28、數據集中系統的會計數據輸入方式包括：鍵盤輸入、電子數據輸入、客戶服務端輸入、網路服務輸入（錯 ）。
29、IASC將財務報表的要素確定為：資產、負債、權益、收益、費用5項（對 ）。
30、長期負債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業周期以上的負債（對 ）。
31、《會計法》規定，單位會計負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責（錯 ）。
32、國家統一的會計制度由國務院會計部門根據會計法制定並公布（錯 ）。
33、持續經營是指會計主體在可以預見的未來，將按照當前規模和狀態、正常地生產經營活動，不會破產清算、停業或大規模削減業務（對 ）。
34、明晰性原則是指會計信息必須清晰、簡明、便於理解和應用（對 ）。
35、利潤是企業在一定期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額、凈利潤及虧損（錯 ）。
36、建設銀行會計憑證上由客戶填寫的內容，未經客戶授權，會計人員不得代辦（對 ）。
37、按外表形式分類：會計帳簿可分為日記帳、分類帳、備查帳（錯 ）。
38、明細帳是按照業務發生時間的先後順序按日逐筆登記的帳簿（錯 ）。
39、建設銀行財務會計報告的內容、會計報表的種類和格式、會計報表附註的主要內容由總行統一規定，各行可以在請示總行的前提下變更或增減（錯 ）。
40、建行各機構應按季將對帳單和副本帳頁寄送存款人（錯 ）。
41、存款是指企業單位、機關團體等存入的，由其自行支配的資金（錯，一般性存款 ）。
42、存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起5個工作日，方可辦理付款業務（錯，3個工作日）。
43、單位定期存款實行定期一本通帳戶管理（對）。
44、臨時帳戶、專用帳戶、一般帳戶需支取現金，應符合現金管理的有關規定（錯，一般帳戶不得取現）。
45、貸款是金融企業對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金（對 ）。
46、單位定期存款可約定多次自動轉存，可以全部或部分提前支取、部分提前支取僅限於兩次。（錯，一次）。
47、單位協定存款額度不得高於50萬元（錯，不得低於50萬元）
48、多筆單位保證金存款允許在同一帳號下核算（對 ）。
49、單位通知存款是指存款人在存入款項時不約定存期、支取時需提前通知開戶行、約定支取存款日期和金額後才能支取的存款，其帳戶可以作為結算帳戶使用，可以支取現金（錯 ）。
50、單位通知存款的起存金額為10萬元，最低支取金額10萬元，存款必須一次存入，一次或分次支取（錯 ）。
51、開戶行不得為存款單位在協定存款帳戶上辦理透支業務（對 ）。
52、單位定期存款可以約定轉存，只約定轉存本金的，結計的利息轉入活期存款戶核算，約定本息轉存的，結計的利息轉入該定期存款戶核算（對 ）。
53、短期貸款展期期限累計不得超過原規定貸款期限（對 ）。
54、貸款到期日遇營業機構法定節假日不營業，客戶可在前一個營業日歸還，不算提前還款（對 ）。
55、個人定期儲蓄存單小額質押貸款發放的原則「有效擔保、專款專用、按期償還」（錯，原則是「先存後貸、存單質押、到期償還、逾期扣收」）。
56、個人貸款的保證人是自然人，但不可是法人（錯，可以是法人）。
57、個人貸款的發放分為直接提款和專項提款兩種方式，個人貸款的歸還分為委託扣款和櫃台還款兩種方式（對 ）。
58、非應計貸款還款，應首先沖減本金，本金全部收回後，再歸還催收貸款利息，非應計貸款轉回時，如存在催收貸款利息，不再轉為應收貸款利息（對 ）。
59、貸款損失特種准備由核算主體行統一計提或轉回（錯，總行）。
60、已為非應計貸款狀態的帳戶，才允許進行核銷處理，非應計貸款不納入計提應計利息的范圍（對 ）。
61、保函一經簽發，不得轉讓，不得設定擔保，不得擅自修改（對 ）。
62、保證業務是銀行根據申請人的請求，以出具包涵的形式向申請人的債務人承諾，當申請人不履行其債務時，由銀行按照約定履行債務或承擔責任（對 ）。
63、債券業務可分為代理債券和自營債券業務（對 ）。
64、現代支付系統以總行為統一出口，天地對接以一級分行為統一出口（錯，一級分行、二級分行）
65、建設銀行電子匯劃業務是指系統內各行際間通過資金清算系統進行異地資金匯劃（對 ）。
66、系統內往來是指建行系統內行處之間因日常結算、資金清算和經營管理需要而相互存放、繳存和借入（出）的各種款項（對 ）。
67、同業往來是金融機構跨系統行處之間，由於辦理結算、資金拆借及代收、代付款項和相互融通資金所發生的資金所發生的資金帳務往來（對 ）。
68、貸款為非應計狀態，才允許進行核銷（對 ）。
69、銀行支付結算是社會經濟活動各項資金清算的中介（對 ）。
70、按支付結算業務實現的方式不同，支付結算分為現金結算和轉帳結算及個人結算（錯 ）。
71、銀行結算帳戶是銀行為存款人開立的用於辦理現金存取、轉帳結算等資金收付活動的人民幣活期存款帳戶（對 ）。
72、一般帳戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用開立的銀行結算帳戶（錯，專用帳戶）。
73、單位從銀行結算帳戶支付給個人銀行結算帳戶的款項，單筆超過5萬元的（含5萬元），應向其開戶銀行提供付款依據（錯，不含5萬元）。
74、注冊驗資的臨時存款帳戶在驗資期間可以辦理收付，但不可支取現金（錯，不可以辦理收付及支取現金）。
75、銀行收到存款人的撤消銀行結算帳戶申請後，對於符合銷戶條件的，應於3個工作日內辦理銷戶（錯，2個工作日）
76、銀行承兌匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據（錯，銀行匯票）。
77、支票是出票人簽發的，委託辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據（對 ）。
78、托收承付是收款人委託銀行向付款人收取款項的結算方式（錯 委託收款）。
79、金庫管理的「五同」是：「同開庫、同進庫、同在庫、同出庫、同守庫」（錯 同鎖庫）
80、建設銀行按照固定資產的實物形態份為8類，使用的折舊方法是年限平均法（對 ）。
81、不屬於建設銀行生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上的，並且使用期限在1年以上的，也作為固定資產管理（錯，2年）。
82、固定資產計價，是用貨幣計量單位表示固定資產的價值（對 ）。
83、固定資產的後續維護如果支出增強了固定資產獲取未來經濟利益的性能，則後續支出應予以費用化，計入當期損益（錯，應計入固定資產的帳面價值）。
84、金融企業在建工程預計發生減值時，如長期停建並且預計2年內不會重新開工的在建工程應計提資產減值准備（錯，3年）。
85、金融企業的未入帳的土地使用權可作為無形資產入帳（錯，不可）。
86、無形資產出售的會計分錄：（對 ）。
借： 銀行存款
借： 無形資產減值准備
借： 營業外支出—出售無形資產損失
貸： 無形資產
貸： 應交稅金
貸： 營業外收入—出售無形資產收益
87、長期待攤費用不能使以後會計期間收益的，應將尚未攤銷的攤余價值全部轉入當期損益（對 ）。
88、抵債資產不計提折舊或攤銷，但對預計可收回金額低於帳面價值的，應當按其差額計提減值准備（對 ）。
89、成本是按一定對象歸集的費用（對 ）。
90、建設銀行購買的印花稅，不需要預計應納稅金額（對 ）。
91、所得稅是國家調整企業所得所徵收的一項稅種，建設銀行所得稅採取就地繳納的形式（錯，分為集中預繳和就地繳納兩種形式）。
92、股本和資本公積來源於資本投入，留存收益來源於本行的資本增值（對 ）。
93、一般准備由一級分行計提與管理（錯，總行）。
94、單位銀行結算帳戶按用途分為：基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時存款帳戶、納稅帳戶（錯，無納稅戶）。
95、開戶銀行應對開戶單位的申請資料的真實性、完整性、合規性進行審查，中國人民銀行負責對銀行報送的核准類銀行結算帳戶資料的的合規性及存款人開立基本存款帳戶的唯一性進行審查（對 ）。
96、單位客戶基本存款帳戶開戶行不得為其開立一般存款帳戶（對 ）。
97、自然人可根據需要申請開立個人銀行結算帳戶，也可以在已開立的儲蓄帳戶中選擇並向開戶銀行申請確認為個人銀行結算帳戶（對 ）。
98、存款人開立銀行結算帳戶，自正式開立之日起5天後，方可辦理付款業務，但驗資臨時戶轉為基本存款帳戶和借款轉存開立的一般帳戶除外（錯，3個工作日）。
99、存款人同一銀行撤消銀行結算帳戶後重心開立銀行結算帳戶自開戶直日起3個工作日後方可辦理業務（錯，開戶之日即可辦理業務）。
100、存款人沒有清償銀行債務的，在執照吊銷的情況下，可以辦理銷戶（錯，不可以）。
101、客戶更換印鑒時，需提供舊印鑒，如無法提供，應向開戶銀行出具原印鑒卡片（對 ）。
102、國際會計准則委員會認為，財務報表的目標主要是提供有助於眾多使用者進行經濟決策的關於企業財務狀況、經營業績和財務狀況變動的信息（對 ）。
103、IASC認為，從會計確認與計量方面看，收益與費用的確認和計量也就是利潤的確認與計量，不必單獨設立類似「利潤」的會計要素（對 ）。
104、單位和個人在同一行政區域均可使用支票（錯，交換區域）。
105、存款人一旦將儲蓄帳戶確認為個人銀行結算帳戶，即可辦理轉帳結算（錯，不可）。
106、由人民銀行統一規范管理的票證共有15種（對 ）
107、專用帳戶核算的糧棉油收購資金、社會保障金、住房基金和黨、團、工會經費按照專用帳戶管理的有關規定不得支付現金（錯，按照現金管理的規定可以支取現金）。
108、各種存款、貸款的計息起點為千元（錯，元）。
109、辦理非應計貸款本金轉回時，如存在催收貸款利息，則催收貸款利息不再轉為應收貸款利息核算（對 ）。
110、單位活期存款按季結息，每季末月的21日為結息日（錯，20日）。
111、單位協定存款按照「一個帳戶、一個余額、兩個結息積數、兩種利率」的方式辦理（對 ）。
112、代理債券業務分為代理債券業務和自營債券業務（對 ）。
113、會計決算是運用會計核算資料，對本單位一年來的業務活動情況和經營成果的總結（對 ）。
114、建設銀行費用確認的原則：劃分收益性支出與資本性支出原則、權責發生制原則、配比原則。另外在確認費用時，還應注重重要性和客觀性原則（錯，重要性和謹慎性原則）。
115、金庫的設立應本著「加強風險防範、有利金庫管理、提高經濟效益」的原則，（對 ）。
116、銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過1個月，超過提示付款期的本票，代理付款銀行不予受理（錯，2個月）。
117、合法性原則、有效性原則、全面性原則、獨立性原則、不相容崗位、職責相分離原則、成本效益原則、適時性原則是建設銀行建立健全會計內部控制應遵循的基本原則（對 ）。
118、金融企業會計核算的一般原則：客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則、謹慎性原則、重要性原則、實質種於形式的原則（對 ）。
119、上門服務應遵循的原則：安全、收益及崗位不向容原則（對 ）。
120、銀行現金出納工作的基本原則：雙人管庫、雙人解款，錢帳分管、交接清楚、責任分明，辦理收付業務必須堅持收入現金先收款後記帳、付出現金先記帳後付款，堅持大額現金復核制度，堅持查庫制度，中午碰庫、日清日結、營業終了換人復點、現金核對相符才能入庫，雙人管庫堅持「五同」，上崗培訓，臨櫃人員遵守紀律、履行職責，嚴格執行大額現金授權、審批、報備制度（對 ）。
121、商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10天內（對 ）。
122、會計核算系統對風險性業務必須經主管授權後才能入帳（錯，經復核員復核後）。
123、數據集中系統業務授權許可權由各運行機構、根據業務風險控制要求和業務管理情況進行設定（錯，總行、一級分行）。
124、櫃員結帳「重要單證」不平掛帳時，應立即查找原因，最遲不得超過3個工作日（錯，2個）。
125、同城提入、提出票據處理完畢後，票據交換員作場次切換交易處理，經主管櫃員授權後，把交換場次切換到下一場次（錯，櫃員）。
126、實物債券是客戶在存款時約定存期，整筆存入，到期一次支取本息的一種居民投資形式（錯，憑證式債券）。
127、銀行本票為定額本票，允許背書轉讓，但填明「現金」字樣的銀行本票不得背書轉讓（錯，在同一票據交換區域內允許背書轉讓）。
128、代銷、寄銷、賒銷商品的款項，均可辦理托收承付結算（錯，不可）。
129、應計提折舊額是指應當計提的固定資產原值扣除預計折舊的余額（錯，預計殘值）
130、應計利息採取逐月累計補提的方式計提，每旬計提當期產生的利息（每月末計提當月產生的利息）。
131、個人定期儲蓄存單小額質押貸款的期限的每月按30天計算（對 ）。
132、銀行匯票的持票人向銀行提示付款時，應做簽章（對 ）。
133、銀行匯票的出票行和代理付款行自收到匯票「掛失止付通知書」之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知，自第13日起「掛失止付通知書」失效（對）。
134、客戶更換印鑒時，應出具公函，銀行在新印鑒卡上註明更換原因，並按有關規定將舊印鑒卡及公函隨同憑證裝訂保管（對 ）。
135、匯兌業務的匯出行對單筆100萬元（含）以上的匯兌大額支付必須經會計主管審核、簽字確認（對 ）。
136、銀行匯票最後一手為單位且被背書人為個人的銀行須審查收款依據（對 ）。

C. 行政事業單位內部控制應該是哪個部門負責

行政事業單位內部控制歸財政部管理。

2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號 印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》。該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。

拓展資料：

第一條 為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、 《中華人民共和國預演算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。

第二條 本規范適用於各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位（以下統稱單位）經濟活動的內部控制。

第三條 本規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定製度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防範和管控。

第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防範舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

第五條 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。

第七條 單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，並組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度並督促相關工作人員認真執行。

D. 無形資產缺乏核心技術，權屬不清，技術落後，存在重大技術安全隱患，必然導致企業法律糾紛，缺乏可持續發

個人答案：錯錯對對對對錯

E. 無形資產核算與管理辦法

無形資產核算是商業銀行對無形資產的取得、轉讓、投資和攤銷等的核算。無形資產是指不具有實物形態的非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、非專利技術、租賃權、土地使用權、商譽、自行設計並經鑒定的科研成果及軟體系統等項目。
管理辦法：
第一章 總則
第一條 為了加強對無形資產的管理,防止並及時發現和糾正無形資產業務中的各種差錯和舞弊,保護無形資產的安全並維護其價值,提高無形資產的使用效率,提升公司的核心競爭力,根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》,制定本制度。
第二條 本制度適用於公司及子公司的無形資產業務。
第三條 本制度所稱無形資產,是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣資產,即能夠從公司中分離或者劃分出來,並能夠多帶帶或者與相關合同協議、資產、負債一起用於出售、轉移、授權許可、租賃或者交換的,以及源自合同協議性權力或其他法律權利的非貨幣性資產。
無形資產通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。非專利技術是指公司擬永久擁有的獨家專有技術。
第四條 本制度規范無形資產的保管、使用和處置。有關無形資產開發或購買,按公司《「三新」研發管理辦法》和《關於購置無形資產的規定》執行。
第五條 基本要求:
無形資產保管、使用及保護、處置報廢等環節的流程應清晰嚴密;無形資產的攤銷和報告應當符合會計准則的規定。
第二章 職責分工與授權批准
第六條 無形資產保管、使用、處置業務按照崗位職責分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監督。做到:
(一)無形資產保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無形資產處置的審批與執行崗位分離。
第七條 公司檔案管理部門負責保管公司無形資產的各類權屬證書、法律文本、配方、源程序設計、工藝等。法務部門負責公司無形資產權利的保護。
第八條 公司配備合格的人員保管無形資產。保管無形資產業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德,遵紀守法。
第九條 對接觸無形資產中公司核心技術實行授權批准,嚴禁未經授權的機構或人員接觸公司的核心技術。
第三章 無形資產的保管和保護
第十條 公司應指定可接觸公司專利技術和非專利技術的人員,並與其簽訂保密協議。
第十一條 有權接觸公司專利技術和非專利技術的人員每接觸一次,保管人員均應在登記簿上登記,詳細記錄接觸人、接觸時間、時長、接觸目的、接觸批准人。
第十二條 對必須同時由技術部門保管的專利技術和專有技術資料副本,除發明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設計圖紙或資料。
第十三條 對生產加工核心技術的車間或工段、或工位應該封閉管理,除授權指定人員外,非該被封閉領域的人員不得進入該領域。授權指定的非該領域人員進出均應嚴格登記,詳細記錄進入者姓名、事由、時間、批准人、離開時間、時長。由電子門禁系統管理的,還應登記領入人的姓名。
第十四條 在計算機上保存或運行的無形資產,應嚴格遵守公司《信息系統管理辦法》中第六章「信息系統的安全」的各項規定。
第十五條 公司的商標除依法進行注冊登記外,還應對商標的印模加強保密管理。與印製商標的單位簽訂保密協議:每批商標印製完成,應立即收回印模,不得留存在印模單位。
第十六條 一旦發現有人或單位侵害本單位無形資產的,公司法務部門應在總經理或分管副總經理領導下,牽頭成立由總經理辦公室、銷售等部門參加的調查處理小組,對侵害本公司無形資產的行為進行調查取證,形成書面調查報告,提出維權對策。
第十七條 公司應定期對擁有的專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估,加大研發投入,推動技術升級。
第十八條 至少在每年年末由無形資產管理部門和財務部門對無形資產進行檢查、分析,預計其給企業帶來未來經濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產明細賬與總賬,並對差異及時分析與調整。
無形資產存在可能發生減值跡象的,按照公司減值准備會計政策的規定計提減值准備、確認減值損失。
第四章 無形資產的處置與轉移
第十九條 按無形資產不同的處置方式,採取以下相應控制措施。
(一)對使用期滿、正常報廢的無形資產,由管理部門填制無形資產報廢單,經公司總經理批准後對該無形資產進行報廢清理。
(二)對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產,由無形資產使用部門提出報廢申請,經公司有關管理部門進行技術鑒定後,按規定程序審批後進行報廢清理。
(三)對擬出售或投資轉出的無形資產,由相關部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產的原價、已攤銷價值、預計使用年限、己使用年限、預計出售價格或轉讓價格等,報經公司總經理批准後予以出售或轉讓。
第二十條 無形資產處置價格應報經總經理審批後確定。對於重大的無形資產處置,需委託中介機構進行資產評估。
對於無形資產的處置,比照公司《固定資產管理制度》相關規定執行。
第二十一條 無形資產處置涉及產權變更的,及時辦理產權變更手續。
第二十二條 出租、出借無形資產,由管理部門會同財務部門按規定報經批准後予以辦理,並簽訂合同協議,對無形資產出租、出借期間所發生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第二十三條 對無形資產處置及出租、出借收入和發生的相關費用,及時入賬,保持完整的記錄。
第二十四條 對於無形資產的內部調撥,應填制無形資產內部調撥單,明確無形資產名稱、編號、調撥時間等,經有關負責人審批通過後,及時辦理調撥手續。無形資產調撥的價值由公司財務部門審核批准。
第五章 附 則
第二十五條 子公司購置土地使用權和專利技術應報經公司批准。
第二十六條 本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定執行。
第二十七條 本制度由公司董事會負責解釋。
第二十八條 本制度自公司董事會通過之日起施行。
關注環球網校無形資產核算與管理辦法

F. 出納人員可以兼任無形資產帳目登記，固定資產帳目登記，在建工程帳目登記嗎

不可兼任，抄因為無形資產襲、固定資產、在建工程等科目，均涉及支出。處於崗位不相容的原則，不可兼任。

根據《中華人民共和國會計法》第三十五條 各單位必須依照有關法律、行政法規的規定，接受有關監督檢查部門依法實施的監督檢查，如實提供會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

(6)無形資產的不相容崗位擴展閱讀：

按照現行統計制度規定：全社會固定資產投資包括基本建設、更新改造、國有單位其他投資、城鎮集體經濟單位投資、房地產開發投資、零星固定資產投資，城鎮私營、個體經濟投資，城鎮和工礦區私人建房投資和農村固定資產投資。

在統計工作中，統計范圍往往與統計報表范圍不是一一對應的關系，固定資產投資統計報表僅僅是收集固定資產投資統計資料的一種形式，是固定資產投資統計工作的一部分，為了取得全社會固定資產投資統計資料，在現有的統計方法制度的基礎上，還需要有關部門的配合來共同完成。

G. 公司轉讓無形資產所得稅的權益是哪一類會計因素

公司轉讓無形資產，一方面會造成現金或銀行存款的增加，從而導致資產增加專。同屬時也會因為轉讓資產，使無形資產減少，從而導致所有者權益減少。
因此，轉讓無形資產的業務，會影響資產和所有者權益兩個會計要素的變化。

H. 2010會計繼續教育會計基礎工作規范考試題及其答案！我是哈爾濱的，所有地方的考試題都是一樣的嗎

2010年會計繼續教育考試題及答案
1.下列有關固定資產的說法中正確的有（ ）。
A．自行建造固定資產的成本，由建造該項資產辦理竣工決算手續前所發生的必要支出構成
B．與固定資產有關的後續支出均應當在發生時計入當期損益
C．購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款為基礎確定
D．固定資產的各組成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業提供經濟利益，適用不同折舊率或折舊方法的，應當分別將各組成部分確認為單項固定資產
2.下列資產項目中，每年末必須進行減值測試的是（ ）。
A.固定資產
B.長期股權投資
C.使用壽命有限的無形資產
D.使用壽命不確定的無形資產
3.按照現行會計准則規定，下列各項中，股份有限公司應作為無形資產入賬的是（ ）。
A．開辦費
B．商譽
C．為獲得土地使用權支付的土地出讓金
D．研發新技術發生的項目研究費
4.工業企業下列存貨相關損失項目中，不應計入當期損益的是（ ）。
A.收發過程中計量差錯引起的存貨盈虧
B.責任事故造成了存貨凈損失
C.購入存貨運輸途中發生的合理損耗
D.自然災害造成的存貨凈損失
5.某企業2008年10月10日用一批庫存商品換入一台設備，並收到對方支付的補價40萬元。該批庫存商品的賬面價值為120萬元，公允價值為150萬元，計稅價格為140萬元，使用的增值稅稅率為17%（假定不考慮運費可抵扣的進項稅）；換入設備的原賬面價值為160萬元，公允價值為110萬元，該企業因該項交換影響損益的金額為（ ）萬元。
A.30
B.31.2
C.150
D.140

、D 2、D 3、C 4、C 5、A

一、單項選擇題
1.資產減值是指資產的（ ）低於其賬面價值的情況。
A.可變現凈值
B.可收回金額
C.預計未來現金流量現值
D.公允價值
2.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率均為l7%，計稅價格等於公允價值。甲公司以一台原價為200萬元的設備進行交換，累計折舊為80萬元，未計提減值准備，交換中發生固定資產清理費用5萬元。乙公司以自產的一批鋼材進行交換，鋼材的賬面價值為80萬元。鋼材不含增值稅的公允價值為70萬元，並支付甲公司補價為15萬元。假設該項不具有商業實質。則甲公司換入資產的入賬價值為（ ）萬元。
A.63.1
B.58.1
C.98.1
D.120
3.20×8 年4 月，雙匯公司自行繁殖的50 頭種豬轉為育肥豬，此批種豬的賬面原價為500 000 元，已經計提的累計折舊為200 000 元，已經計提的資產減值准備為30 000 元。則產畜或役畜淘汰轉為育肥時的處理正確的是（ ）。
A．借：消耗性生物資產—育肥豬 500 000
貸：生產性生物資產—成熟生產性生物資產(種豬)500 000
B．借：消耗性生物資產—育肥豬 270 000
貸：生產性生物資產—成熟生產性生物資產(種豬)270 000
C．借：消耗性生物資產—育肥豬 730 000
貸：生產性生物資產累計折舊 200 000
生產性生物資產減值准備 30 000
生產性生物資產—成熟生產性生物資產(種豬) 500 000bbs.xuekuaiji.com
D．借：消耗性生物資產—育肥豬 270 000
生產性生物資產累計折舊 200 000
生產性生物資產減值准備 30 000
貸：生產性生物資產—成熟生產性生物資產(種豬)500 000
4.企業進行材料清查時，對於盤虧的材料，應先記入「待處理財產損溢」賬戶，待期末或報批准後，對於應由過失人賠償的損失計入（ ）科目。
A．管理費用
B．其他應收款
C．營業外支出
D．銷售費用
5.甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。適用的增值稅稅率均為17%，計稅價格等於公允價值。甲公司以一台原價為200萬元的設備與乙公司交換，該設備已計提折舊額為80萬元，未計提減值准備。該設備的公允價值為100萬元，交換中發生固定資產清理費用5萬元。乙公司以自產的一批鋼材進行交換，鋼材的賬面價值為80萬元。鋼材不含增值稅的公允價值為90萬元，並支付甲公司補價為10萬元。假設該項交換具有商業實質。則甲公司換入資產的入賬價值為（ ）。
A.70
B.74.7
C.100
D.120

1、A
2、C（200-80+5-15-70*17%=98.1）
3、D
4、B
5、C（90+10）

多選題：
1. 以下可以作為資產的公允價值減去處置費用後的凈額的是（ ）。
A.根據公平交易中資產的銷售協議價格減去可直接歸屬於該資產處置費用後的金額
B.在資產不存在銷售協議但存在活躍市場的情況下，應當是資產的市場價格減去處置費用後的金額
C.如果不存在資產銷售協議和資產活躍市場的，根據在資產負債表日處置資產，熟悉情況的交易雙方自願進行公平交易願意提供的交易價格減去處置費用後的金額
D.該資產的預計未來現金流量現值減去資產負債表日處置資產的處置費用後的金額
2. 以下說法不正確的有（ ）。
A．企業采購商品的進貨費用金額較小的，可以在發生時直接計入當期損益
B．投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定
C．期末通過比較發現存貨的成本低於可變現凈值，就要沖減存貨跌價准備至零
D．按照稅法規定，接受捐贈的存貨，應將按稅法規定確定的入賬價值確認為捐贈收入，並計入當期應納稅所得額
3. 企業處置長期股權投資時，正確的處理方法有（ ）。
A．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入投資收益
B．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入營業外收入
C．採用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入投資收益
D．採用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分全部轉入營業外收入
4. 下列項目中應計入當期損益的有( )。
A．不超過固定資產可收回金額的改良支出
B．生產車間所計提的固定資產折舊
C．計提固定資產減值准備
D．融資租賃固定資產未確認融資費用的攤銷
5. 下列項目中影響當期營業利潤的有（ ）。
A．自然災害造成的原材料凈損失
B．生產領用的包裝物的成本
C．隨同商品出售但不單獨計價的包裝物的成本
D．企業原材料發生減值
6. 下列各項中，影響固定資產清理凈收益的因素有（ ）。
A.出售固定資產的價款
B.轉讓不動產應交納的營業稅
C.毀損固定資產取得的賠款
D.報廢固定資產的原價
7. 下列各項中不影響無形資產賬面余額的有（ ）。
A.生產用專利權攤銷額
B.計提的無形資產減值准備
C.出租無形資產的攤銷額
D.企業自有無形資產的攤銷額
8. 在計算貨幣性資產占整個資產交換金額的比例時，下列公式正確的有( )。
A.收到的補價÷換出資產公允價值小於25％
B.收到的補價÷(收到的補價＋換入資產公允價值)小於25％
C.支付的補價÷(支付的補價＋換入資產公允價值)小於25％
D.支付的補價÷(支付的補價＋換出資產公允價值)小於25％
9. 處置固定資產時，會影響固定資產處置凈損益的因素有。（ ）
A. 累計折舊 B. 營業稅
C. 增值稅 D. 清理人工費用
提問者： 雪玉簫 - 二級最佳答案1.ABCD
2.ABC
3.ABCD
4.ABCD
5.BCD
6.ABCD
7.ABC
8.AC
9.ABD

8.某公司對外轉讓一項土地使用權，取得的收入為900000元，土地使用權的賬面價值為560000元。轉讓時以現金支付轉讓費30000元，支付稅金45000元，此項業務在現金流量表中應（ ）。
A．在「收到的其他與經營活動有關的現金」和「支付的其他與經營活動有關的現金」兩個項目中分別填列900000元、75000元
B．在「收到的其他與經營活動有關的現金」和「支付的各項稅費」兩個項目中分別填列900000元、75000元
C．在「處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額」項目中填列825000元
D．在「處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額」項目中填列265000元

9.伊諾股份有限公司於2008年6月1日，以78萬元的價格轉讓一項無形資產給A公司，同時發生相關稅費4萬元。該無形資產系伊諾公司於2005年7月1日購入並投入使用，入賬價值為240萬元，預計使用年限為6年，法律規定的有效年限為8年。該無形資產按直線法攤銷。轉讓該無形資產發生的凈損失為( )萬元。
A．46
B．38
C．49.33
D．78.5
10.企業盤盈的固定資產，應在報告批准後，轉入（ ）科目。
A．其他業務收入
B．以前年度損益調整
C．資本公積
D．營業外收入

二、多項選擇題（共10題）
1.市公司的下列會計行為中，符合會計核算重要性要求的有（ ）。
A．本期將購買辦公用品的支出直接計入當期費用
B．每一中期期末都要對外提供中期報告
C．按固定期間對外提供財務報告
D．日後期間發現的以前年度非重大會計差錯直接調整發現當期的相關項目
2.企業在確認遞延所得稅時，可能會涉及的科目有（ ）
A．所得稅費用
B．管理費用
C．資本公積
D．投資收益
3.企業處置長期股權投資時，正確的處理方法有（ ）。
A．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入投資收益
B．處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，應當計入營業外收入
C．採用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分按相應比例轉入投資收益
D．採用權益法核算的長期股權投資，因被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動而計入所有者權益的，處置該項投資時應當將原計入所有者權益的部分全部轉入營業外收入

4.下列表述正確的是（ ）。
A．盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，按扣除保險公司或過失人賠償部分後的差額，如果工程項目尚未完工的，計入或沖減所建工程項目的成本；如果工程項目已達到預定可使用狀態，屬於籌建期間的計入或沖減管理費用，不屬於籌建期間的計入當期營業外收入或營業外支出
B．對於剩餘的工程物資，應該按減去可抵扣的增值稅進項稅額後的實際成本或計劃成本，轉作企業的庫存材料
C．購入工程物資時，入賬價值不包括增值稅額
D．工程物資的成本包括購買價款、增值稅稅額、運雜費、保險費等相關稅費作為實際成本

5.關於讓渡資產使用權產生的收入的確認與計量，下列說法中不正確的有（ ）。
A．讓渡資產使用權收入同時滿足「相關的經濟利益很可能流入企業」和「收入的金額能夠可靠地計量」時才能予以確認
B．讓渡資產使用權收入同時滿足「相關的經濟利益很可能流入企業」和「發生的成本能夠可靠地計量」時才能予以確認
C．使用費收入金額，按照實際收費時間計算確定
D．利息收入金額，按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定
8c 9a
10d
1bc
3ac

甲公司擁有B公司30%的股份，採用權益法核算，2007年期初該長期股權投資賬面余額為100萬元，2007年B公司盈利60萬元，其他相關資料如下：根據測算，該長期股權投資市場公允價值為120萬元，處置費用為20萬元，預計未來現金流量現值為110萬元，則2007年末該公司應提減值准備（c）萬元。
A.0 B.2
C.8 D.18

1.下列各事項中，計稅基礎等於賬面價值的有( )。
A．支付的各項贊助費 B．購買國債確認的利息收入
C．支付的違反稅收規定的罰款 D．支付的工資超過計稅工資的部分
【參考答案】ABC
【答案解析】 D選項賬面價值大於計稅基礎.賬面價值是實付工資,計稅基礎是計稅工資,不過,現在也不存在計稅工資了,這塊過去是不相等,現在來看也是相等的.

2.下列說法中符合非居民企業納稅規定的有（ ）。
A. 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，所取得的所得適用稅率為25％
B. 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
C. 非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
D. 非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
【參考答案】B C D
【答案解析】A選項錯誤,應按15%交預提所得稅.B選項肯定正確.CD選項有點不確定,我的理解,設了機構場所的,有沒有聯系都要交.

3.如果通過對內部控制的了解發現被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當的審計證據以發表無保留意見或對管理層的誠信存在嚴重疑慮，並對財務報表局部或整體的可審計性產生疑問，注冊會計師應當考慮（ ）。
A.出具保留意見的審計報告
B.出具無法表示意見的審計報告
C.必要時，解除業務約定
D.出具保留意見或否定意見的審計報告
【參考答案】
【答案解析】

4.根據企業所得稅法的規定，下列關於所得稅的納稅申報正確的有（ ）。
A. 企業所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳
B. 企業應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關預繳稅款
C. 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料
D. 企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款
【參考答案】A C D
【答案解析】B選項錯誤,應為15日內,A選項不確定,只說了半句話,話沒說錯,但少了半句"年終匯算清繳,多退少補",因為不僅要預交,還要匯算清繳.CD是完全正確的.
5.企業在確認遞延所得稅時，可能會涉及的科目有（ ）。
A．所得稅費用
B．管理費用
C．資本公積
D．投資收益
【參考答案】AC
【答案解析】BD是根本不會涉及的.涉及最多的是A,C選項在可供出售金融資產公允價值變動時會涉及.

6.下列項目中，應確認遞延所得稅負債的有（ ）。
A．無形資產賬面價值大於其計稅基礎
B．預收賬款賬面價值大於其計稅基礎
C．可供出售金融資產賬面價值大於其計稅基礎
D．庫存商品賬面價值小於其計稅基礎
【參考答案】A C
【答案解析】B D選項形成遞延所得稅資產.

7.企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權按以下（ ）方法核定其應納稅所得額。
A. 參照同類或者類似企業的利潤率水平核定
B. 按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定
C. 按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定
D. 根據企業與關聯方實際發生的交易價格核定
【參考答案】AB
【答案解析】C選項,沒有此種調整方法.D選項明顯錯誤,既然要調整,應不會按 實際發生的交易價格核定.

8.企業因下列事項所確認的遞延所得稅，影響當期損益的是（ ）。
A．期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B．期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C．期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D．期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
【參考答案】BCD
【答案解析】A選項錯誤,記入資本公積,不影響當期損益.

9.下列項目中，符合關聯企業認定標準的有（ ）。
A.直接或間接地同為第三者擁有或控制
B.在資產方面存在直接或間接的擁有或控制關系
C.在購銷方面存在直接和間接的擁有或控制關系
D.在經營方面存在直接或間接的擁有或控制關系
【參考答案】ABCD
【答案解析】ABCD都是典型的關聯方.

新企業內部控制規范

________________________________________
一、單項選擇題（共10題）
1.（ A ）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
A.內部控制
B.內部管理
C.內部監督
D.內部會計控制

2.在資金支付流程中，正確的流程是（B）。
A.支付申請→支付審批→辦理支付
B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付
C.支付申請→支付復核→辦理支付
D.支付發生→支付審批→支付復核→辦理支付

3.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（ D ）。
A.考核的過程不僅可以促使員工改善現有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業素質
B.年終考核是指企業於每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價
C.物質激勵在企業的應用方式主要有增加薪酬、頒發獎品、獎金以及休假、療養、旅遊等福利待遇
D.董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計

4.預算控制的過程包括（ D）。
A.編制、審定、分析、考核、獎懲
B.編制、審定、執行、考核、獎懲
C.審定、執行、分析、考核、獎懲
D.編制、審定、執行、分析、考核、獎懲

5.內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（ A ）。
A.內部牽制階段
B.內部控制制度階段
C.內部控制結構階段
D.內部控制框架階段

6.貨幣資金內部控制環境是對企業貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統稱。貨幣資金內部控制環境中的決定性因素是（ A ）。
A.管理決策者
B.員工的職業道德
C.員工的業務素質
D.內部審計

7.定量評估的方法主要有：概率技術、（ B ）、壓力測試法、敏感性分析等。
A.集體討論
B.情景分析
C.問卷調查
D.標桿分析

8.SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（B）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。
A.6
B.12
C.24
D.48

9.並購交易中的不相容崗位不包括（ A）。
A.並購合同協議的訂立與相關會計記錄
B.並購交易的申請與審批
C.並購交易的審批與執行
D.並購合同協議的訂立與審核

10.為保證審計的獨立性，SOX法案規定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合夥人（或對審計項目實施最終復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（C ）年。
A.1
B.3
C.5
D.10

二、多項選擇題（共10題）
1.企業內部控制基本規范的核心內容是內部控制要素，下列屬於內部控制要素的有（A B C D ）。
A.風險評估
B.內部環境
C.風險評估
D.信息與溝通

2.下列關於不相容職務的說法中，正確的有（A B C D ）。
A.授權進行某項經濟業務和執行該項業務的職務要分離
B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離
C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離
D.執行某些經濟業務和審核這些經濟業務的職務要分離

3.2004年9月，COSO根據薩班斯法案要求，頒布企業風險管理整合框架,COSO框架的構成要素包括（A B C D ）。
A.內部環境、目標設定
B.事項識別、風險評估
C.風險應對、控制活動
D.信息與溝通、監控

4.企業應當制定和實施有利於企業可持續發展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（A B C D ）。
A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職
B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲
C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度
D.掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定

5.賒銷信用的管理包括兩部分內容，即（ A B ）。
A.制定賒銷額度
B.日常賒銷管理
C.長期賒銷管理
D.賒銷事後管理

6.成本費用內部控制的目標主要包括（ A B C D ）。
A.保證各項成本費用開支的合理性
B.保證各項成本費用的合法性
C.加強成本費用的管理，提高經濟效益
D.保證成本費用的正確核算，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料

7.預算調整的程序一般包括（ A B D ）。
A.預算調整的申請
B.預算執行情況的分析
C.在預算年度開始前編制完成全面預算，按照規定的許可權和程序審核批准後，以文件形式下達執行
D.預算調整的審查

8.中國內部控制標准體系包括（ A B D ）。
A.企業內部控制應用指引
B.企業內部控制評價指引
C.企業內部控制監督指引
D.企業內部控制基本規范

9.內部控制是由企業（ A B D ）、（）、（）實施的旨在實現控制目標的過程。
A.董事會
B.監事會
C.股東
D.經理層和全體員工

10.審計委員會的職責包括（ A B C D ）。
A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬並監督其工作
B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告
C.可以接受並處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴
D.有權僱用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問

三、判斷題（共10題）
1.風險承受度是企業能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業務層面的可接受風險水平。（ 對）

2.SOX法案規定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（錯）

3.企業的銷售退回必須經銷售主管審批後方可執行。（ 對）

4.對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（錯）

5.企業對於重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（ 對）

6.授權是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（錯）

7.《企業內部控制基本規范》所提到的信息是影響企業內部環境、風險評估、控制活動、內部監督等方面的信息。信息交流是信息系統的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用。（錯）

8.企業應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（ 對 ）

9.內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效益合效果，促進企業實現發展戰略。（ 對 ）

10.根據《企業內部控制基本規范》的規定：接受企業委託從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據相關規范及其配套辦法和相關執業准則，對企業內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業人員不對發表的內部控制審計意見負責。（錯）

I. 張家口會計繼續教育試題 跪求答案

寶善街的財政局會計人員服務中心辦有培訓班，你可以去問下，就在移動大廈對面。回答完畢，希望對你的提問有幫助，如果滿意請採納o(∩_∩)o...哈哈

J. 旅遊企業如何做好無形資產的管理工作

無形資產的管理：
無形資產保管、使用、處置業務按照崗位職責分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監督。做到:
(一)無形資產保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無形資產處置的審批與執行崗位分離。
公司檔案管理部門負責保管公司無形資產的各類權屬證書、法律文本、配方、源程序設計、工藝等。法務部門負責公司無形資產權利的保護。
公司配備合格的人員保管無形資產。保管無形資產業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德,遵紀守法。
對接觸無形資產中公司核心技術實行授權批准,嚴禁未經授權的機構或人員接觸公司的核心技術。
無形資產的保管和保護
公司應指定可接觸公司專利技術和非專利技術的人員,並與其簽訂保密協議。
有權接觸公司專利技術和非專利技術的人員每接觸一次,保管人員均應在登記簿上登記,詳細記錄接觸人、接觸時間、時長、接觸目的、接觸批准人。
對必須同時由技術部門保管的專利技術和專有技術資料副本,除發明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設計圖紙或資料。
對生產加工核心技術的車間或工段、或工位應該封閉管理,除授權指定人員外,非該被封閉領域的人員不得進入該領域。授權指定的非該領域人員進出均應嚴格登記,詳細記錄進入者姓名、事由、時間、批准人、離開時間、時長。由電子門禁系統管理的,還應登記領入人的姓名。
公司的商標除依法進行注冊登記外,還應對商標的印模加強保密管理。與印製商標的單位簽訂保密協議:每批商標印製完成,應立即收回印模,不得留存在印模單位。