❶ 年報 上的資產折舊與攤銷 怎麼計算的
1.固定資產是用折舊的：折舊的方法和年限可以參照稅務方面的規定，也可以版按公司的實際情況定。當然按照權稅務方面的要求的話，可以避免產生賬務折舊額與稅務折舊額不一致而產生的「可抵扣暫時性差異」。
2.無形資產可以確定使用年限的可以做攤銷，攤銷要求同上。不可確定年限的無形資產，不做攤銷，但是要每年底做減值測試。
❷ 請高人指點下，所得稅年報時，資產折舊,攤銷納稅調整明細表中調增部分在以後帳務處理時如何操作
有些固定資產折舊都是軟體上操作的，折舊年限一經設定更改不了
建議這樣做，會計與稅法版實際上是權存在差異的，那麼你只要符合會計准則你不用調賬，只在申報表中調增即可
順帶問句哪種固定資產是五年折舊期（稅法規定的）？
企業向銀行貸款只要有利息單即可入賬，只要不超過央行規定的浮動利率標准無須做納稅調整
❸ 年報中附表九資產折舊、攤銷納稅調整明細表怎麼填
核定徵收企業年報瞎弄弄的
又不是查賬徵收企業
1列
2列
填的一樣
填年末數453297
3列
4列：填的一樣
5年
5列
6列：填的一樣
86126.43
（去年計入成本費用那塊）
7列：0
❹ 年報——資產折舊、攤銷明細表
一、上年底資產原價或攤余價值——不填
二、上年資產折舊或攤銷額——不填版
三、本年增加資產
（1）原價——權21萬；
（2）折舊或攤銷——17500（累計折舊數）
四、本年減少的資產本年增加資產
（1）原價——不填；
（2）折舊或攤銷——不填
五、本年資產折舊或攤銷——17500
......
六、計入管理費用的折舊或攤銷額——17500
七、允許稅前扣除的折舊或攤銷 ——13300
另：
因為六-七（17500-13300）=4200元，所以你得在《企業所得稅年度納稅申報表》中「納稅調整增加額--折舊、攤銷支出納稅調整額」中填寫4200
納稅調整原因：
1..因你公司是在8月份成立時購入一小車21萬。按照會計制度和稅法規定：當月增加的固定資產當月不提折舊，於次月開始提折舊。（你公司多提1個月的折舊）
2.你公司固定資產提折舊時未留凈殘值，（也就是未確定殘值率），按照稅收法規新規定：2003年6月以後購入的固定資產，殘值率統一定為5%。
這樣。2004年你公司稅前准予列支的折舊費為：210000*（1-5%）/5/12*4=13300。
❺ 企業所得稅年報中資產折舊納稅調整明細表怎麼填
第4列「資產計稅基礎」：填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（專或歷史成本）屬的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。
按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（1）房屋、建築物，為20年；
（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（5）電子設備，為3年。
以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。
3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。
❻ 企業所得稅年報附表9資產折舊，攤銷調整表的填報問題
根據賬面所列的資產的原值，計入「賬載金額」，結合稅務審計報告詳細填列就是。
❼ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫
1.第4列「資來產計稅基礎」：填報納自稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。
2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。
3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。
❽ 年得稅年報資產折舊攤銷納稅調整明細表
沒有調整事項的，第1列、第2列（資產原值）可以填成一致，第3列、第4列（折舊攤銷年限）填成一樣（也可不填）、第5列、第6列（本期折舊攤銷額）填成一致，第7列（納稅調整額）填0
❾ 企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填
1.第4列「資產計來稅基礎」：自填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。
2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。
3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。
❿ 09年所得稅年報《資產折舊、攤銷納稅調整明細表》如何填寫
其實很簡單
第1、3、5列要填的是按照會計制度的要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；
第2、4、6列要填的是按照稅法要求所確認的固定資產的原值、折舊年限和年度折舊金額；
因為稅法和會計上對固定資產成本的確認、折舊的年限都會有差異，所以在這張附表中分開讓你填，具體有哪些差異你網上搜索一下，都寫的很詳細的，像買電腦這個業務，你應該在電子設備這一欄， 1、3、5列分別填9690、5（你們是按5年算出的月折舊額）、1841.1
由於新稅法規定，電子設備類固定資產折舊年限為3年，所以2、4、6列分別填
9690、3、3068.5 按會計和稅法規定計算出來的08年總折舊額相差 1841.1-3068.5 = -1227.1 填入第7列就可以了。
再送你一篇文章好了
固定資產的稅收與會計制度比較
固定資產取得時的成本具體差異，一般說來有下面幾種情況，根據稅法與會計制度規定的不同，對比如下：
1、購置、自行建造的固定資產，稅法和會計制度的差異主要是對固定資產試生產的處理不同，而購置或自製的不需要經過調試過程即可使用的固定資產，稅法和會計制度的規定是一致的。另外，企業會計制度規定「外商投資企業因采購國產設備而收到稅務機關退還的增值稅款，沖減固定資產的入賬價值」。但是《關於企業補貼收入征稅等問題的通知》財稅字?1995?81號文件規定「企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務院、財政部和國家稅務總局規定不計入損益者外，應一律並入實際收到該補貼收入年度的應納稅所得額」。所以這部分增值稅應作為收入繳納企業所得稅，這也是一個重要的差異。
2、投資者投入的固定資產，稅法規定必須按合同、協議確定的合理價格或者評估確認的價格確定。稅法對投資獲得的固定資產的價值要求其必須符合實際價值，不能完全按投資雙方確認的價值為標准，這與企業會計制度完全按投資者確認價值作為固定資產的原值不一樣。
3、融資租賃的固定資產，稅法按照租賃協議或者合同確定的價款，加上運輸費、途中保險費、安裝調試費，以及投入使用前發生的利息支出和匯兌損益等後的價值計價。企業會計制度則規定「按租賃開始日租賃資產的原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。如果融資租賃資產占企業資產總額比例等於或小於30％的，在租賃開始日，企業也可按最低租賃付款額，作為固定資產的入賬價值」。會計制度考慮計價的合理性，而稅法考慮得更多的則是在目前我國會計實務和企業管理實踐中的折現因素。
例如，A公司融資租賃設備一台，租期5年，合同價值400萬元，其他采購費用省略不計，每年支付該設備租賃款80萬元，該設備5年付款的現值320萬元。按企業會計制度規定該設備原值為320萬元；按稅法規定該設備原值為400萬元。
4、企業接受的債務人以非現金資產抵債方式取得的固定資產，稅法對這種取得的固定資產尚沒有明確規定，一般應比照購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產原值。這與企業會計制度按換入固定資產的應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為原值是不一樣的。
例如，B公司欠A公司貨款40萬元，現將設備一台作價40萬元償還欠款，該設備市價50萬元，其他采購費用省略不計。按企業會計制度規定該設備原值為40萬元；按稅法規定該設備原值為50萬元。
5、以非貨幣性交易換入的固定資產，稅法對這種取得的固定資產尚沒有明確規定，一般應比照購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產原值。這與企業會計制度按換入換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為原值是不一樣的。
例如，B公司與A公司商定用設備一台換A公司40萬元的產品，該設備市價50萬元，其他采購費用省略不計。按企業會計制度規定該設備原值為40萬元；按稅法規定該設備原值為50萬元。
6、接受捐贈的固定資產，會計制度和稅法的規定基本一致，接受贈與的固定資產，按發票所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等金額確定；無發票的，按同類設備的市價確定。
7、盤盈的固定資產，會計制度和稅法的規定基本一致，按同類固定資產的重置完全價值計價。也就是按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗後的余額作為原值。
8、經批准無償調入的固定資產，稅法對這種取得的固定資產尚沒有明確規范，一般應比照購入的固定資產處理，即以取得的實際成本作為固定資產原值。這與會計制度按調出單位的原來賬面價值加上發生的運輸費、安裝費等相關費用作為原值是不一樣的，要注意作納稅調整。
另外值得注意的是，會計制度規定對已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算手續的固定資產，可先按估計價值記賬，待確定實際價值後，再進行調整，稅法則不承認暫估的固定資產價值；根據企業會計制度的規定，利息費用可以資本化作為固定資產的原值，而稅法則不允許這樣做。