房租攤銷所得稅匯算清繳如何處理

㈠ 所得稅匯算清繳，補交的那塊所得稅，怎麼做賬務處理

1、匯繳後應補繳所得稅：

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費-應交所得稅。

2、繳納所得稅：

借：應交稅費-應交所得稅，

貸：銀行存款。

3、結轉到未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調整。

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內資企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。

納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。

預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。

應注意的是：

⑴實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後一個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一並繳納。

⑵若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核準的期限內辦理。

⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核准。

㈡ 企業所得稅匯算清繳會計分錄如何處理

1.補提所得稅做：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交所得稅
2.交納企業所得稅做：
借：應交稅費－應交所得稅
貸：銀行存款
3.結轉：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整

㈢ 所得稅匯算清繳後的賬務處理

一、開辦費的攤銷
1、會計規定：《企業會計制度》規定將開辦費一次性計入開始生產經營當月的損益，借記「管理費用」，貸記「長期待攤費用—開辦費」。年終要進行納稅調整。
2、稅法規定：《企業所得稅暫行條例實施細則》第三十四條規定：企業在籌建期發生的開辦費，應當從開始生產、經營月份的次月起；在不短於5年的期限內分期扣除。
二、帳務調整問題
1、長期待攤費剛開始入賬121800元，按5年攤銷，每月攤銷額為：2030元。（121800/5年/12個月）納稅調整後，每月攤銷仍為2030元，每月攤銷額不變。
2、05年6月到07年12多攤的開辦費，不做帳務處理。
3、納稅調整隻是對稅收的調整，並不是對會計帳的調整。所以，不管攤銷額調增還是調減，會計賬不做處理，每月攤銷額也不變，5年按期攤銷完畢。

㈣ 所得稅匯算清繳後賬務如何處理

4月末稅務師事務所調了一次，補稅
借：以前年度損益調整 142568.3*25%
貸：應交稅費-應交所得稅 142568.3*25%
借：利潤分配-未分配利潤 142568.3*25%
貸：以前年度損益調整 142568.3*25%
還有第二個問題，2011年9月又被國稅局調整了一次
1、借：應交稅費-增值稅納稅調整 89942.1
貸：應交增稅費-應交增值稅（已交稅金）89942.1
2、賬面有錯的調賬余額就可以了，累計錯誤不用改憑證
3、借：原材料或者庫存商品 18947.27
貸：應交稅費-增值稅檢查調整18947.27
4、借：原材料或者庫存商品 16814.12
貸：應交稅費-增值稅檢查調整 16814.12
剩下的就是根據借：未交增值稅 54180.71
貸：應交稅費-增值稅檢查調整 54180.71

5和6合並，如果6也是以往年度的稅金的話，（67350+24993）*0.25=23085.75
借：以前年度損益調整 23085.75
貸：應交稅費-應交所得稅 23085.75
借：利潤分配-未分配利潤 23085.75
貸：以前年度損益調整 23085.75
基本上就是這樣做了，謝謝

㈤ 所得稅匯算清繳後,該怎樣做賬務處理

你把交的所得稅做一下處理：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
借：利潤分配-未分配利潤
貸：所得稅

㈥ 關於所得稅清繳匯算調整賬務怎麼處理

年終所得稅匯算清繳，是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計帳的調整。如果不涉及補繳所得稅的話，會計帳不做帳務處理。如果需要補繳所得稅的話，帳務處理： （1）提取上年補繳所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金--所得稅 （2）結轉時 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調整 （3）補交稅金時 借：應交稅金--所得稅 貸：銀行存款等

㈦ 所得稅匯算清繳後如何帳務處理

根據企業會計制度的規定，企業發現上年度所得稅計算錯誤的，應當作為會計差錯進行追溯調整。

因此，題中：

1.補提上年度所得稅
借：以前年度損益調整 15 345.68元
貸：應交稅金——應交企業所得稅 15 345.68元

2.結轉以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤 15 345.68元
貸：以前年度損益調整 15 345.68元

3.沖回上年多提法定盈餘公積
借：盈餘公積——法定盈餘公積 1 534.57元
貸：利潤分配——未分配利潤 1 534.57元

4.沖回上年多提法定公益金
借：盈餘公積——法定公益金 767.28元
貸：利潤分配——未分配利潤 767.28元

上述會計分錄，應當調整上年度財務報表相關數據、調整本年資產負債表未分配利潤及相關項目的期初金額。

另外，由於題中數據有限，上述列示的會計分錄在具體數字上可能存在尾分誤差，提醒注意。

關於補充問題。

根據企業會計制度的規定，題中情況必須進行追溯調整，即通過「以前年度損益調整」科目調整上年度會計報表。

對於沖回的上年多提的法定盈餘公積和法定公益金，不通過「利潤分配——提取法定盈餘公積」和「利潤分配——提取法定公益金」科目核算，直接計入「利潤分配——未分配利潤」科目即可。原因在於：「利潤分配——提取法定盈餘公積」和「利潤分配——提取法定公益金」科目核算的內容為當年提取數，而題中沖回數屬於上年度，因此，不通過其核算。

㈧ 取消待攤費用後，跨年房租在所得稅匯算清繳時需要做成調整項目嗎

按照所得稅第九條規定內容，你公司當年支付下年度房租費，所得稅匯算時要做調整金額。

㈨ 已繳納的跨年租金營業稅,所得稅匯算清繳時如何處理

已繳納的跨年租金營業稅,所得稅匯算清繳時所繳營業稅稅金當年一次性扣除，不用按權責發生制原則分期扣除

因為繳納營業稅，是依據應確認為收入的金額來徵收的。不符合當期收入確認標準的，不應徵收營業稅。

既然稅務局已經徵收了營業稅，就不存在分期扣除的問題