深圳經濟特區甲種土地使用費徵收標准

1. 國家給深圳特區什麼優惠政策

1、 一般行業
A、 外商投資企業所得稅稅率由30%減按15%徵收；3%地方所得稅免徵。
B、 生產型外商投資企業在依照稅法規定2年免徵、3年減半徵收企業所得稅期滿後，對認定為產品出口的企業的年出口產品產值達到當年企業產品產值70%以上的，減按10％的稅率徵收企業所得稅；對認定為先進技術型企業，在依照稅法規定免徵、減征企業所得稅期滿後，延長3年減按10％的稅率徵收企業所得稅。
C、 經認定的出口型企業，減半繳納其工業用地"土地使用費"；經認定的先進技術型企業，減半繳納土地使用費5年。

D、 從事服務性行業的外商投資企業，外商投資超過500萬美元，經營期10年以上的，從開始獲利的年度起，第一年免徵企業所得稅，第二年和第三年減半徵收企業所得稅。

E、 深圳經濟特區內的外商投資企業，在特區內生產並銷售的產品，免徵工業環節的增值稅。《關於加強深圳經濟特區地產地銷稅收管理問題的意見》(1997年)

2、 集成電路產業

A、 集成電路製造企業自認定之日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品，按17%的法定稅率增收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業用於研究開發集成電路產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。

B、 集成電路製造企業的生產性設備，內資企業經主管稅務機關核准；合資或外商獨資企業，報經國家稅務總局批准，其折舊年限可以適當縮短，最短可為三年。

C、 深圳市設立的集成電路製造企業比照從事港口、碼頭等能源、交通建設企業的稅收優惠，即經營期在15年以上，經企業申請、稅務機關批准，從開始獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年減半徵收企業所得稅。

D、 集成電路製造企業可按當年銷售凈額的15%提取研發費用。所提取的研發費用當年未使用完的，余額可結轉下一年度，實行差額補提。當年企業的開發投入超過提取金額的，可據實列支。

E、 集成電路製造企業進口自用生產性原材料、消耗品，免徵關稅和進口環節增值稅。

F、 集成電路製造企業引進集成電路技術和成套生產設備，單項進口的集成電路專用設備與儀器，除國務院國發[1997]37號文件規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免徵關稅和進口環節增值稅。

G、 投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小於0.25um的集成電路生產企業， 按鼓勵外商對能源、交通投資的稅收優惠政策執行；進口自用生產性原材料、消耗品，免徵關稅和進口環節增值稅。

H、 對經認定的集成電路生產企業引進集成電路技術和成套生產設備，單項進口的集成電路專用設備與儀器，除國務院國發〔1997〕37號文件規定的《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免徵關稅和進口環節增值稅。

I、 規劃建設首期面積3至5平方公里的深圳市集成電路產業園區。經認定進入產業園區的集成電路製造企業免收土地使用權出讓金、市政配套費和土地開發費。

J、 集成電路製造企業引進的國內外高級專業技術和管理人員在深圳市購買商品住宅的，其購買一套商品住宅的房款可以抵扣其申報個人所得稅的應稅所得額，可採取先征後補的辦法。

K、 集成電路製造企業所需的國內外高級專業技術和管理人員及其家屬落戶深圳，不受進入深圳戶口指標限制，免交城市增容費。

L、 集成電路設計企業視同軟體企業，享受軟體企業的有關稅收政策。

3、 軟體產業

A、 對增值稅一般納稅人銷售其自行開發的軟體產品，2010年底以前按17%的法定稅率徵收增值稅，對其增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退，由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應徵收入，不予徵收企業所得稅。

增值稅一般納稅人將進口的軟體進行轉換等本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體可按照自行開發生產的軟體產品的有關規定享受即征即退的稅收優惠政策。

B、 新創辦軟體企業經認定後，自獲利年度起，企業所得稅實行"兩免三減半"；國家規劃布局內的軟體企業，或省、市政府確定的重點軟體企業，實行"五免五減半"，其中第三至第五年已交的減半徵收的企業所得稅，由市財政給予補貼。

C、 軟體生產企業的工資和培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

D、 對國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受減免稅優惠的，減按10%的稅率徵收企業所得稅。

E、 對軟體企業進口所需的自用設備，以及按照合同隨設備進口的技術（含軟體）及配套件、備件，除列入《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內投資項目不予免稅的進口商品目錄》的商品外，免徵關稅和進口環節增值稅。

F、 鼓勵軟體企業通過GB/T19000-ISO9000系列質量保證體系認證或CMM認證等國際資質認證。凡通過CMM-2級以上國際資質認證的，市外貿發展基金給予支持。

G、 設立軟體企業孵化器。對於進入孵化器的新創軟體企業，政府在科技專項經費中安排資金補貼。

H、 從事軟體工作的軟體系統分析員和系統工程師，具有大學本科以上學歷，或大專以上學歷並具有中級以上技術職稱的，或有重大發明創造的軟體開發人員，准予其本人、配偶及未成年子女在深圳落戶(不分隨遷或工作調動)，免交城市增容費。

I、 企事業單位購進軟體，凡購置成本達到固定資產標准或構成無形資產，可以按照固定資產或無形資產進行核算。內資企業經主管稅務機關核准；投資額在3000萬美元以上的外商投資企業，報由國家稅務總局批准；投資額在3000萬美元以下的外商投資企業，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

4、 物流

A、 在全市六大物流園區設立的物流配送中心和物流企業，其新增建設用地地價按優惠20％計收；筍崗物流園區項目按商業、倉儲各50％計算，其他五個物流園區項目按商業25％、倉儲75％計算；物流配送項目地價可以分期支付，最長期限為3年。商貿流通企業的大型冷庫、配送中心的用電可按工業用電標准支付電費。

B、 被認定為重點物流項目的企業將在土地、用電等方面享受優惠，並在辦理立項、建設等相關手續過程中可使用"綠色通道"，實行快速審批。

5、 金融

A、 總部或地區總部在深圳的金融機構新購置辦公用房，按每平方米1000元的標准在專項資金中一次性給予補貼。

B、 教育部門在金融機構高層管理人員子女入學等方面給予支持，市、區教育部門應當安排其子女就近就讀重點學校。外籍人士子女經主管部門批准，可優先在深圳的國際學校和部分其他學校學習。
C、 在深圳經濟特區設立的中外合資或外資銀行經營期在10年以上、投資總額超過1億元，從開始獲利年度起，第一年免徵企業所得稅，第二、三年減半徵收企業所得稅；從事金融業務取得的收入從開業之日起可享受5年免徵營業稅。
6、 創業投資

A、 創業投資機構對《創業資本投資高新技術產業項目指南》確定的項目進行投資，累計投資額超過其注冊資本或者出資總額70%並且其中不低於30%投資於創始型企業的，享受高新技術企業的優惠政策。

前款規定的累計投資額，包括創業投資機構自計算時前5年內已經從被投資企業退出變現的投資額；創業投資機構的投資額，按投入時的實際數額計算。
B、 創業投資機構可以按當年總收益的5%提取風險補償金，用於補償以前年度和當年投資性虧損；風險補償金余額可以結轉下年度，但其總額不得超過創業投資機構當年年末凈資產的10%。

C、 創業投資公司投資於深圳市高新技術產業和其他技術創新產業的投資額，超過其全部已投資額的70%的，經市政府科技行政主管部門認定，享受深圳市的相關優惠政策。

D、 從2000年起市財政每年安排1000萬元、科技三項經費每年安排2000萬元，作為支持出國留學人員來深創業資金。該專項資金的主要用途：一是建立、完善高新技術產業園區留學生創業園；二是對留學回國人員創辦高新技術企業給予貸款優惠貼息。

E、 對留學人員來深從事科學研究及投資、興辦各類實業的，實行下列鼓勵政策：

從事科研工作，其研究課題經市科技局認定屬於高新技術項目的，可獲一次性科研啟動經費10-15萬元人民幣；

興辦評估、咨詢、顧問等中介服務機構獲第三產業的，各主管部門應積極支持。留學人員投資領域，除國家禁止行業外，其他行業適當放寬。

以專利、非專利技術成果入股的形式投資的，其技術成果作價可占注冊資本的百分之二十五，經市科技局認定的高新技術成果作價金額可達注冊資本的35%。合作雙方另由約定，可按約定執行。

F、 鼓勵創業投資，培育創業投資市場。鼓勵海內外投資者在我市設立創業投資機構。在我市注冊的創業投資機構，凡符合我市創業資本投資高新技術產業導向的項目，累計投資額超過其注冊資本或者出資總額70%並且其中不低於30%投資於創始型企業的，享受高新技術企業的有關優惠政策。對符合政府導向的高新技術項目尤其是種子期項目，市科技發展資金採取多種形式與創業投資機構匹配投入。建立擔保代償金和再擔保制度，鼓勵政府和社會資本設立的擔保機構加大對科技型中小企業技術創新活動的支持力度。

G、 通過"廠房再造、產業置換"擴大軟體和科技孵化器的空間。市政府安排專項資金，區政府和相關企業（單位）以不低於1∶2的比例進行配套，將現有舊廠房改造為軟體園和科技孵化器。
H、 扶持孵化器發展。經市科技主管部門認定的科技企業孵化器予以最高300萬元的資助，主要支持科技企業孵化器的公共服務平台、網路通訊、專業實驗室設備儀器等共享設施建設。市政府出資建立專業化生物孵化器。

I、 市政府從科技三項費用中安排一定金額作為科技企業孵化器建設專項資金，一次性無償資助通過認定的科技企業孵化器，每個科技企業孵化器的資助額為其總投資額的20%，最高為300萬元人民幣。

J、 通過認定的科技企業孵化器，自認定之日起由市財政參照對高新技術企業的扶持政策給予補貼。

K、 根據實際情況，科技企業孵化器公用服務設施，按有關制度規定報稅務機關批准後可實行加速折舊，以促進科技企業孵化器更新和改造。

L、 科技企業孵化器在為入孵企業辦理調干調工、畢業生分配、入戶、出國赴港澳等手續方面享受深圳市高新技術企業政策優惠。

7、 公用事業

政府鼓勵社會資金、境外資本採取獨資、合資、合作等形式建設公用設施，從事公用事業特許經營。

2. 新增建設用地土地有償使用費徵收的標準是如何規定的

從2007年1月1日起，新批准新增建設用地的土地有償使用費徵收標准在原有基礎上提高1倍，提高後的新增建設用地土地有償使用費徵收標准詳見下表。

新增建設用地土地有償使用費徵收標准

3. 土地使用費怎麼收取

土地使用費收費標準是每平米140元。土地使用者因使用土地而向土地所有者支付的費用，是土地使用者獲得用地應付出的代價。按照規定，新增建設用地土地有償使用費，是指新增建設用地的平均土地純收益。土地使用費自核定之日起五年內不變;五年期滿後，根據實際情況，重新核定。

國家新增建設用地土地有償使用費繳納標准，擬在現行基礎上提高1倍。最高的一等地區，將從70元/平方米調整為140元/平方米。按照規定，新增建設用地土地有償使用費，是指新增建設用地的平均土地純收益。據估算，標准調整後，中央和地方實際收繳的新增建設用地土地有償使用費將提高1倍。
徵收土地使用費是國家土地所有權的經濟體現，是政府加強土地管理，合理配置土地資源的經濟手段。土地使用費的收入，用於特區國土資源的保護開發、優化利用的行政管理。

什麼情況下，需繳納土地使用費？

使用特區范圍內土地的單位和個人，都必須依據深圳經濟特區土地使用費徵收辦法的規定繳納土地使用費，但該辦法規定免繳的除外。 同時，在土地使用權出讓合同書中還約定：乙方在使用土地期間，未按合同約定支付土地使用權出讓金和土地開發與市政配套設施金，並未按合同規定繳納土地使用費的，甲方可不予辦理與本地塊有關的房地產權登記、建築許可、銷（預）售許可及。

4. 什麼情況下,需繳納土地使用費

答:使用特區范圍內土地的單位和個人,都必須依據《深圳經濟特區土地使用費徵收辦法》的規定繳納土地使用費,但該辦法規定免繳的除外。 同時,在土地使用權出讓合同書中還約定:乙方在使用土地期間,未按合同約定支付土地使用權出讓金和土地開發與市政配套設施金,並未按合同規定繳納土地使用費的,甲方可不予辦理與本地塊有關的房地產權登記、建築許可、銷(預)售許可及其他相關手續或採取其他限制性措施。

5. 土地使用費怎麼計算

有關土地使用費的具體標准，沒有全國統一的規定，應根據場地的用途、地理環境條件、征地拆遷安置費用和企業對基礎設施的要求等因素，由所在地的省、自治區、直轄市人民政府規定，原則上沿海地區高於內地，大中城市高於中小城市，城市中心、繁華地段高於其他地段和郊區，在原有工業區設廠高於新開辟的工業區，利用原有企業改造高於新建工廠等。土地使用費的計算包括徵用土地的補償費用、原有建築物的拆遷費、人員安置費用以及公共設施費用。

土地使用費計算公式：

1、在各樓層面積相同的情況下：

100平方米(房屋租賃面積)╳40元(查土地劃分：三級、四類)/8層(地上總樓層數)=500元

該企業全年應繳土地使用費500元。

2、在各樓層面積不相同的情況下：

應納費=[(使用的建築面積/該建築物的總建築面積)*該建築物的總佔地面積]*適用的標准。

土地使用費相關政策

一、關於居民住宅區內業主共有的經營性房產繳納房產稅問題

土地使用費繳納流程對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產稅。其中自營的，依照房產原值減除10%至30%後的余值計征，沒有房產原值或不能將業主共有房產與其他房產的原值准確劃分開的，由房產所在地地方稅務機關參照同類房產核定房產原值;出租的，依照租金收入計征。

二、關於有償取得土地使用權城鎮土地使用稅納稅義務發生時間問題

以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

國家稅務總局《關於房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》(國稅發〔2003〕89號)第二條第四款中有關房地產開發企業城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的規定同時廢止。

三、關於經營採摘、觀光農業的單位和個人征免城鎮土地使用稅問題

在城鎮土地使用稅徵收范圍內經營採摘、觀光農業的單位和個人，其直接用於採摘、觀光的種植、養殖、飼養的土地，根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第六條中「直接用於農、林、牧、漁業的生產用地」的規定，免徵城鎮土地使用稅。

四、關於林場中度假村等休閑娛樂場所征免城鎮土地使用稅問題

在城鎮土地使用稅徵收范圍內，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經營、辦公和生活用地，應按規定徵收城鎮土地使用稅。

6. 廣東省新增建設用地土地有償使用費徵收等別是如何劃分的

三等：廣州市、深圳市
四等：汕頭市、珠海市、深圳市寶安區
五等：東內莞市、佛山市、惠州市、中容山市、深圳市龍崗區、廣州市黃埔區
六等：江門市、南海市、順德市、湛江市、廣州市番禺區、汕頭市河浦區、汕頭市達濠區
七等：潮州市、茂名市、三水市、韶關市、陽江市、肇慶市、廣州市花都區、湛江市坡頭區
八等：潮陽市、澄海市、河源市、惠陽市、揭陽市、開平市、梅州市、清遠市、汕尾市、台山市、增城市、普寧市、肇慶市鼎湖區、珠海市斗門區、江門市新會區
九等：從化市、恩平市、高明市、高要市、鶴山市、惠東縣、廉江市、羅定市、雲浮市
十等：博羅縣、潮安縣、電白縣、佛岡縣、高州市、海豐縣、化州市、揭東縣、樂昌市、雷州市、連州市、陸豐市、南澳縣、南雄市、曲江縣、四會市、吳川市、信宜市、陽春市、英德市
十一等：德慶縣、封開縣、懷集縣、惠來縣、揭西縣、連平縣、龍門縣、梅縣、清新縣、饒平縣、遂溪縣、新豐縣、新興縣、興寧市、徐聞縣、陽東縣、陽西縣、雲安縣
十二等：大埔縣、東源縣、豐順縣、廣寧縣、和平縣、蕉嶺縣、連南瑤族自治縣、連山壯族瑤族自治縣、龍川縣、陸河縣、平遠縣、仁化縣、始興縣、翁源縣、五華縣、陽山縣、鬱南縣、紫金縣、乳源瑤族自治縣。

7. 請問深圳市二類商業用地土地使用費是多少

生產監督管理局、市消防局等4部門通知，明確要求：租賃廠房、場所必須明確租賃雙方的安全職責。
根據此次通知要求，出租方在與承租方簽訂租賃合同前，必須查驗承租方的營業執照、相應生產經營資質證書或者擬從事的生產經營范圍；租

賃雙方簽訂租賃合同時，應簽訂安全生產管理協議，明確雙方的安全職責。
以下這4個網址分別講明了：
http://www.shcf168.com
http://www.shcf168.com/hire.php
http://www.shcf168.com/sell.php
http://www.shcf168.com/lywm.php

8. 請問土地使用費的徵收標准如何

答:土地使用費依據土地等級和類別,按《深圳經濟特區甲種土地使用費徵收標准》或《深圳經濟特區乙種土地使用費徵收標准》計征;如屬臨時用地的,按《深圳經濟特區臨時(短期)地租標准》計征。

9. 深圳舊改新規：首次制定最低賠償標准 簽約率雙95%即可徵收

12月30日，深圳市第六屆人大常委會表決通過《深圳經濟特區城市更新條例》，其中，指出舊住宅區所在地塊經專有部分面積佔比95%以上且占總人數95%以上的物業權利人同意後，即可徵收。
觀點地產新媒體查閱條例獲悉，當已簽約合法產權比例占整體的95%時，市、區政府可以依法對未簽約的房屋進行個別徵收。條例正式出台後，此前簽約率不低於95%的舊改項目也適用於個別徵收模式。
另據條例顯示，一年內簽約率達不到95%的舊改項目，調出城市更新單元計劃。對於一年內簽約率達到了95%的項目，市場主體可以向區政府申請調解。城中村合法住宅、住宅類歷史違建簽約人數單95%後可徵收。
此外，條例首次制定了最低賠償標准，對於已登記的商品性質住宅物業採用原地產權置換的，按照套內面積不少於一比一的比例進行補償。
據了解，與此前《深圳經濟特區城市更新條例（徵求意見稿）》不同的是，剛剛通過的《深圳經濟特區城市更新條例》取消D級危樓與開發商額外補償政府保障房的要求，同時增加前置調解程序等內容。
條例生效時間為2021年3月1日。