無形資產管理環節的關鍵控制點及控制措施包括

『壹』 采購環節涉及的關鍵控制點包括哪些

內部控制應用指引第7號——采購業務 采購是指購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。 風險： 1、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，而導致企業生產停滯或資源浪費； 2、供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，而導致采購物質質次價高，出現舞弊或遭受欺詐； 3、采購驗收不規范，付款審核不嚴，而導致采購物資、資金損失或信用受損。 一、購買： 關鍵控制點：采購計劃、請購、審批、購買、驗收。 控制措施： 1、編制采購計劃： （1）采購部門按照要求部門的生產經營需要，進行分析匯總、與企業現有庫存物資作比較，作出適當的計劃。 （2）確保計劃的合理性，企業應要求生產、經營等部門按照實際需尋求准確編制需求計劃，並把有關計劃納入預算管理。 2、請購：為避免企業過量或短缺，影響企業的生產經營，企業應該建立采購申請制度並實施相關的控制措施。——風險 （1）企業應當依據購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，明確相關部門或人員的職責許可權及相應的請購和審批程序。 （2）具有請購權的部門對於預算內采購項目，應當嚴格按照預算執行進步辦理請購手續，並根據市場變化提出合理采購申請。對超預算和預算外采購項目，應先履行預算調整程序，由具備相應審批許可權的部門或人員審批後，再行辦理請購手續。 （3）有關部門對於需求部門的申請，應根據主要考慮清單進行審閱，例如申請是否准確、完整及合理，是否在預算范圍之內，繼而進行審批或拒絕。 3、供應商選擇、管理與合同： （1）建立科學的供應商評估制度或供應商信息系統，對供應商清單中的實體進行資質信譽情況進行審查； （2）制定內部指引協助有關人員挑選供應商，在公平公正的原則下就價格、質量、交貨及時行、供貨條件及其資信、經營狀況等因素進行綜合評估。在大額購買時，企業應採用招標分析以確定采購價格。 （3）選定供應商後，企業應通過簽訂采購合同，明確雙方權利、義務和責任。 4、驗收：為避免缺乏驗收標准、有關程序不規范及有效管理及跟進驗收中發現的異常情況。——風險 （1）建立嚴格的采購驗收制度及可用標准； （2）規范機構驗收人員或專業機構對采購項目的品種、規格、數量、質量等相關內容進行驗收或對大宗或特殊物品采購進行專業測試； （3）建立在驗收過程中發現的異常情況（如數量或質量不符）的通報機制，查明原因及時改進。 二、付款： 控制措施： 1、嚴格審核采購發票的真實性、合法性和有效性。對於內容相符的發票，加蓋印章證明。發現虛假發票的，應查明原因，及時報告處理。 2、根據國家有關支付結算的相關規定或企業的實際情況，合理選擇付款方式。對涉及大額或長期的預付款項，應當定期進行追蹤核查並評估其合理性、不可收回風險。 3、強化會計系統控制，詳細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、驗收證明、入庫憑證、商業票據、款項支付等情況，確保會計記錄一致。

『貳』 無形資產核算與管理辦法

無形資產核算是商業銀行對無形資產的取得、轉讓、投資和攤銷等的核算。無形資產是指不具有實物形態的非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、非專利技術、租賃權、土地使用權、商譽、自行設計並經鑒定的科研成果及軟體系統等項目。
管理辦法：
第一章 總則
第一條 為了加強對無形資產的管理,防止並及時發現和糾正無形資產業務中的各種差錯和舞弊,保護無形資產的安全並維護其價值,提高無形資產的使用效率,提升公司的核心競爭力,根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》,制定本制度。
第二條 本制度適用於公司及子公司的無形資產業務。
第三條 本制度所稱無形資產,是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣資產,即能夠從公司中分離或者劃分出來,並能夠多帶帶或者與相關合同協議、資產、負債一起用於出售、轉移、授權許可、租賃或者交換的,以及源自合同協議性權力或其他法律權利的非貨幣性資產。
無形資產通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。非專利技術是指公司擬永久擁有的獨家專有技術。
第四條 本制度規范無形資產的保管、使用和處置。有關無形資產開發或購買,按公司《「三新」研發管理辦法》和《關於購置無形資產的規定》執行。
第五條 基本要求:
無形資產保管、使用及保護、處置報廢等環節的流程應清晰嚴密;無形資產的攤銷和報告應當符合會計准則的規定。
第二章 職責分工與授權批准
第六條 無形資產保管、使用、處置業務按照崗位職責分工,要確保不相容崗位相互分離、制約和監督。做到:
(一)無形資產保管、使用、處置崗位互相分離;
(二)無形資產處置的審批與執行崗位分離。
第七條 公司檔案管理部門負責保管公司無形資產的各類權屬證書、法律文本、配方、源程序設計、工藝等。法務部門負責公司無形資產權利的保護。
第八條 公司配備合格的人員保管無形資產。保管無形資產業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德,遵紀守法。
第九條 對接觸無形資產中公司核心技術實行授權批准,嚴禁未經授權的機構或人員接觸公司的核心技術。
第三章 無形資產的保管和保護
第十條 公司應指定可接觸公司專利技術和非專利技術的人員,並與其簽訂保密協議。
第十一條 有權接觸公司專利技術和非專利技術的人員每接觸一次,保管人員均應在登記簿上登記,詳細記錄接觸人、接觸時間、時長、接觸目的、接觸批准人。
第十二條 對必須同時由技術部門保管的專利技術和專有技術資料副本,除發明人或總工程師、或總工藝師外,其他人員一般不得接觸全套設計圖紙或資料。
第十三條 對生產加工核心技術的車間或工段、或工位應該封閉管理,除授權指定人員外,非該被封閉領域的人員不得進入該領域。授權指定的非該領域人員進出均應嚴格登記,詳細記錄進入者姓名、事由、時間、批准人、離開時間、時長。由電子門禁系統管理的,還應登記領入人的姓名。
第十四條 在計算機上保存或運行的無形資產,應嚴格遵守公司《信息系統管理辦法》中第六章「信息系統的安全」的各項規定。
第十五條 公司的商標除依法進行注冊登記外,還應對商標的印模加強保密管理。與印製商標的單位簽訂保密協議:每批商標印製完成,應立即收回印模,不得留存在印模單位。
第十六條 一旦發現有人或單位侵害本單位無形資產的,公司法務部門應在總經理或分管副總經理領導下,牽頭成立由總經理辦公室、銷售等部門參加的調查處理小組,對侵害本公司無形資產的行為進行調查取證,形成書面調查報告,提出維權對策。
第十七條 公司應定期對擁有的專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估,加大研發投入,推動技術升級。
第十八條 至少在每年年末由無形資產管理部門和財務部門對無形資產進行檢查、分析,預計其給企業帶來未來經濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產明細賬與總賬,並對差異及時分析與調整。
無形資產存在可能發生減值跡象的,按照公司減值准備會計政策的規定計提減值准備、確認減值損失。
第四章 無形資產的處置與轉移
第十九條 按無形資產不同的處置方式,採取以下相應控制措施。
(一)對使用期滿、正常報廢的無形資產,由管理部門填制無形資產報廢單,經公司總經理批准後對該無形資產進行報廢清理。
(二)對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產,由無形資產使用部門提出報廢申請,經公司有關管理部門進行技術鑒定後,按規定程序審批後進行報廢清理。
(三)對擬出售或投資轉出的無形資產,由相關部門或人員提出處置申請,列明該項無形資產的原價、已攤銷價值、預計使用年限、己使用年限、預計出售價格或轉讓價格等,報經公司總經理批准後予以出售或轉讓。
第二十條 無形資產處置價格應報經總經理審批後確定。對於重大的無形資產處置,需委託中介機構進行資產評估。
對於無形資產的處置,比照公司《固定資產管理制度》相關規定執行。
第二十一條 無形資產處置涉及產權變更的,及時辦理產權變更手續。
第二十二條 出租、出借無形資產,由管理部門會同財務部門按規定報經批准後予以辦理,並簽訂合同協議,對無形資產出租、出借期間所發生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。
第二十三條 對無形資產處置及出租、出借收入和發生的相關費用,及時入賬,保持完整的記錄。
第二十四條 對於無形資產的內部調撥,應填制無形資產內部調撥單,明確無形資產名稱、編號、調撥時間等,經有關負責人審批通過後,及時辦理調撥手續。無形資產調撥的價值由公司財務部門審核批准。
第五章 附 則
第二十五條 子公司購置土地使用權和專利技術應報經公司批准。
第二十六條 本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規和規范性文件及《公司章程》的規定執行。
第二十七條 本制度由公司董事會負責解釋。
第二十八條 本制度自公司董事會通過之日起施行。
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『叄』 加強無形資產管理的舉措有那些

無形資產管理的舉措:
（一）加強無形資產權益管理，防止侵權行為小企業要及時在國內外申請注冊商標來保護企業商標，以防止侵權行為。因此企業應高度重視無形資產權益，加強無形資產權益保護。

（二）加強無形資產營運管理無形資產的運籌和謀劃可以從以下幾方面進行：
一是利用延伸品牌價值。充分利用現有品牌、商譽等研發、生產其他產品，幫助新產品順利上市，減少風險，品牌的延伸可進一步擴張和增加品牌價值。
二是建立融資策略。運用無形資產的影響力和信譽度，拓寬融資渠道，吸收資金。
三是建立擴張策略。企業要利用名牌效應、技術和管理優勢，通過聯合、參股、控股、兼並等形式實現資產擴張。
四是實現企業的低成本擴張。企業可通過無形資產的投資合作，用品牌參與投資，與擁有先進技術的企業實行強強合作，優勢互補，通過產品技術的高科技含量使無形資產增值，實現企業低成本擴張。

（三）設置無形資產管理部門，配備專門的管理人員並提高人員的整體素質

（四）加強無形資產創新與拓展，增強企業自主生產能力

『肆』 無形資產管理環節的關鍵控制點及控制措施包括哪些

●制定來分類管理辦法;
●加強無形資產權源益的保護;
●制定定期評估制度，加大研發投入;
●注重品牌建設，加強聲譽管理
內部控制評價的程序
企業開展內部控制評價工作，一般程序為：
●設置內部控制評價部門;(獨立;勝任;權威)
●制定評價工作方案;
●組成評價工作組;
●實施現場測試;
●匯總評價結果;
●編報評價報告。
(一)設置內部控制評價部門
●被授權的內部審計部門或其他專門機構。
●具備條件：
權威(經董事會授權);獨立;專業勝任;職業道德;溝通與有效。
(二)制定評價工作方案
●評價工作方案應當明確評價主體范圍、工作任務、人員組織、進度安排和費用預算等相關內容。
●評價工作方案既可以全面評價為主，也可以根據需要採用重點評價的方式。
(三)組成評價工作組
●評價工作組在內部控制評價部門領導下，具體承擔內部控制檢查評價任務。
●挑選具備獨立性、業務勝任能力和職業道德素養的評價人員，組成評價工作組，具體實施評價工作。

『伍』 無形資產管理的保護

由於無形資產本身的隱蔽性、非獨立性等特點，很容易讓人忽視無形資產的存在，也很難讓人相信這些看不見、摸不著的東西能作為企業的資本。面對這種狀況，首先，我們應該大力宣傳普及無形資產的知識，樹立現代資本觀念，要讓人們意識到，不但企業商標、專利權、專有技術等是企業有價值的無形資產，還要讓他們意識到一個企業長期以來形成的內部協調關系、與債權債務人的合作關系、穩定的營銷渠道、企業所處的地理位置、稅收的優惠政策等都是企業有價值的無形資產。在企業作產權交易時，都可作價評估。其次，要增強無形資產是企業重要的經營資源的觀念。世界正步入知識經濟時代，以知識與技術含量為特徵的無形資產在企業生產經營和資本運營中將起著越來越重要的作用。很多企業正是因為無形資產才給企業帶來資本增值的杠桿效用。如微軟公司的巨額財富大多是該公司的無形資產所創造的。我國《公司法》也規定：無形資產作為資本對外投資比例可達投資總額的20%，特殊情況下可達50%。可見，在資本運營中無形資產具有舉足輕重的地位。我們應當集合企業、社會的和政府的力量，增強對企業無形資產的保護。可以採取以下措施： 企業可以在平時給重要員工一定的股票期權；與接觸企業商業秘密的員工簽定保密協議，對其加以約束；在涉及無形資產的交易中，要注重人才的合理安置，防止人才流失和因跳槽帶走重要的技術、營銷網路等無形資產。據統計，企業商業秘密的外泄有70% 是通過員工流動渠道泄露的。企業應利用法律武器保障自己的無形資產，如依據《反不正當競爭法》限制人員利用原企業的無形資產從事競業經營。
隨著高新技術的迅猛發展，科技經濟一體化步伐日漸加快，以及我國正式加入WTO，無形資產在國民經濟、社會發展和科技進步中的戰略地位將進一步增強，對無形資產的保護和管理已提上企業日程。我們應當加快對無形資產的關注，改變過去有形才是資產的認識，結合企業的特點做好無形資產的保護工作。

『陸』 無形資產管理常見的風險點有哪些

無形資產方面風險點描述:
無形資產入賬的及時性，計價的准確性，權屬的明晰性，影響財務報表的准確性，易造成資源的浪費、稅收風險的增加。

『柒』 畢業論文題目《如何加強無形資產的日常管理》如題 謝謝了

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『捌』 無形資產管理流程主要環節包括哪些

無形資產管理流程主要環節包括：
1、市場對無形資產極為重視。評估並宣傳無形資產專的價值，會極屬大地促進市場對企業業績與潛力的認同。
2、投資形勢在不斷變化。要制訂明智的戰略決策，財務經理人員必須有能力平衡企業有形資產與無形資產的投資分配。為此，就必須對企業的科研開發、品牌和人力資本等無形資產進行價值評估。
3、只有做到心中有數，才能進行管理。由於多數企業對無形資產的關注非常不足，因而使其得不到充分利用。比如，企業往往對自身知識技能積累的深度和廣度缺乏了解，因而失去許多內部協作和互助營銷的機會;不能在經營中充分發揮諸如知識產權等知識優勢，因而無法利用有償轉讓或特許聯營等收益來源;對自有品牌的潛力認識不夠，不能明智投資，增加品牌價值。
總之，對大多數正在努力確立競爭優勢的企業來說，無形資產是一種尚未開發的豐富資源。因此，財務經理人員的任務緊迫。必須建立一種機制，制定企業非物質性資產的評估和資本分配標准，從而在新的經濟形勢下，充分發揮無形資產的價值。