支付境外技術使用費的賬務處理

① 我公司要國外提供了技術服務費後，並直接在境外替我們預交的20%的企業所得稅，賬務處理

這主要是稅務處理，技術服務在國外，應該是營業稅的吧？要問本企業的主管稅務局及其專管員的，因為各的政策的掌握不同

② 對國外支付商標使用費繳納的預提所得稅怎麼做會計分錄

支付商標使用費繳納的預提所得稅是從付款金額中代扣的，如支付商標使用費100元，代扣20元預提稅，80元付給外商，20元代扣後代繳稅務。記無形資產當然記100元。

③ 支付境外費用代扣增值稅如何進行會計處理

提供服務形成的成果屬於稅收協定特許權使用費定義范圍，並且服務提供方仍保有該項成果的所有權，服務接受方對此成果僅有使用權，則此類服務產生的所得，適用稅收協定特許權使用費條款的規定。       
第六條規定，下列款項或報酬不應是特許權使用費，應為勞務活動所得：      
（一）單純貨物貿易項下作為售後服務的報酬；      
（二）產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬；       
（三）專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的款項；       （四）國家稅務總局規定的其他類似報酬。       
上述勞務所得通常適用稅收協定營業利潤條款的規定，但個別稅收協定對此另有特殊規定的除外（如中英稅收協定專門列有技術費條款）。       
參考《國家稅務總局關於稅收協定有關條款執行問題的通知》（國稅函〔2010〕46號）規定，轉讓專有技術使用權涉及的技術服務活動應視為轉讓技術的一部分，由此產生的所得屬於稅收協定特許權使用費范圍。    
根據上述規定，如果企業支付的技術使用費，屬於非專利技或特許權，則應在「無形資產」會計科目核算，如果是如國稅函〔2009〕507號和國稅函〔2010〕46號所述的不應是特許權的服務費，則應在「管理費用」或「銷售費用」類會計科目核算。      
會計分錄：       
借：無形資產或管理費用或銷售費用       
應交稅費/應交增值稅/進項稅額       
貸：銀行存款       
《財政部、國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）第二十二條規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：        
（四）接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上註明的增值稅額。        
第二十三條規定，納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。   
增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、
農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。   
納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。       
第二十四條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：       
（一）用於簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用於上述項目的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。       
（二）非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。      
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。       
（四）接受的旅客運輸服務。          
根據上述規定，企業支付的國外技術使用費，如果不屬於財稅〔2013〕106號文件規定的不得抵扣的項目，扣稅憑證符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，可憑取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上取得的增值稅額從銷項稅額中抵扣。         

④ 我公司支付出去的技術服務費賬務應如何處理

公司賬戶的技術服務費計入管理費用科目。

具體分錄如下：

借：管理費用-技術管理費

貸：銀行存款/現金

企業應通過「管理費用」科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入「本年利潤」科目的管理費用，結轉後該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

(4)支付境外技術使用費的賬務處理擴展閱讀：

企業在籌建期間發生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」科目。

企業行政管理部門人員的職工薪酬，借記「管理費用」科目，貸記「應付職工薪酬」科目;企業按規定計算確定的應交礦產資源補償費，借記「管理費用」科目，貸記「應交稅費」等科目。

企業行政管理部門發生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業發生的業務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」、「研發支出」等科目。

期末，應將「管理費用」科目余額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「管理費用」科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業發生的管理費用，在"管理費用"科目核算，並在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目後無余額。

⑤ 支付給國外技術使用費用106萬元，代扣代繳的增值稅6萬元，怎樣進行會計處理

借：管理費用 106萬元
貸：銀行存款 100萬元
應交稅費-代扣代繳增值稅版 6萬元
借：應交稅費-代扣代繳增值稅 6萬元
貸：權銀行存款 6萬元

⑥ 關於支付境外技術服務費會計分錄

看是什麼樣的技術服務費。

一般的技術報務的直接計入管理費用。

如果是與你們研發相關的可以計入研發成本。

⑦ 請問向境外支付特許權使用費代扣代繳的企業所得稅，增值稅，增值稅附加應該如果記分錄

1、收到形式發票抄時

借：成本襲費用類科目

貸：應付賬款

2、代扣繳增值稅及附加稅費時

借：應付賬款

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）

應交稅金-代扣稅費

3、代扣所得稅時

借：應付賬款

貸：應交稅金-代扣所得稅

⑧ 支付特許權使用費及稅費的賬務處理

交納的稅金

借：其他應收款-代扣代交稅款

貸：銀行存款

支付的技術使用費（需扣下代交的稅款）

借：預付賬款

貸：銀行存款

收到技術使用費發票後

借：管理費用

貸：預付賬款

貸：其他應收款-代扣代交稅款

企業應設置「預付賬款」會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

（1）企業因購貨而預付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目。

（2）收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記「物資采購」或「原材料」、「庫存商品」等科目，按專用發票上註明的增值稅額，借記「應交稅金—應交增值稅（進項稅額）」科目，按應付金額，貸記「預付賬款」科目。

（3）補付的款項，借記「預付賬款」科目，貸記「銀行存款」科目；

（4）退回多付的款項，借記「銀行存款」科目，貸記「預付賬款」科目。

(8)支付境外技術使用費的賬務處理擴展閱讀：

企業撥出用於投資、購買物資的各種款項，不得在「其他應收款」科目核算。企業發生其他各種應收款項時，借記「其他應收款」科目，貸記有關科目；收回各種款項時，借記有關科目，貸記「其他應收款」科目。

實行定額備用金制度的企業，對於領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷。財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記「管理費用」等科目，貸記「現金」或「銀行存款」科目，報銷數和撥補數都不再通過「其他應收款」科目核算。

企業其他應收款與其他單位的資產交換，或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等，比照「應收賬款」科目的相關核算規定進行會計處理。

企業應當定期或者至少於每年年度終了，對其他應收款進行檢查，預計其可能發生的壞賬損失，並計提壞賬准備。企業對於不能收回的其他應收款應當查明原因，追究責任。

對確實無法收回的，按照企業的管理許可權，經股東大會或董事會，或經理(廠長)會議或類似機構批准作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬准備。

經批准作為壞賬的其他應收款，借記「壞賬准備」科目，貸記「其他應收款」科目。已確認並轉銷的壞賬損失，如果以後又收回，按實際收回的金額，借記「其他應收款」科目，貸記「壞賬准備」科目；同時，借記「銀行存款」科目，貸記「其他應收款」科目。

其他應收款科目應按其他應收款的項目分類，並按不同的債務人設置明細賬，進行明細核算。其他應收款科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

⑨ 支付境外公司技術服務費應如何稅務處理

１、一般情況下，提供勞務的非居民企業不太願意辦理稅務登記，而提供勞務所得不適用源泉扣繳管理辦法。這種情況下，稅務機關可採取指定扣繳的辦法。 ２、稅務機關可依據企業所得稅法第三十八條及企業所得稅法實施條例第一百零六條的規定，指定工程價款或者勞務費的支付人（一般就是接受勞務的中方公司）為扣繳義務人，並將《非居民企業承包工程作業和提供勞務企業所得稅扣繳義務通知書》送達被指定方。