美國特許權使用費

『壹』 中國企業在美國取得特許權使用費在哪裡交稅

應該在美國就給扣一部分了。沒扣就在國內交。在國外交了的，回國可以抵免國內應交稅金

『貳』 美國大學專利許可費收入知多少

這種應該抄叫「特許權使用費所得」。襲
專利轉讓稅收計算 專利轉讓稅規定如下： 1、轉讓專利收入需要按「轉讓無形資產」稅目繳納營業稅、城建稅與教育費附加。 2、同時按轉讓專利收入扣除相關稅收、費用後，按「特許權使用費所得」稅目繳納20%個人所得稅。

『叄』 美國fda注冊屬於特許權使用費嗎

一、為了在美國上市醫療器械，製造商必須經過兩個評估過程其中之一：上市前通知書[FDA 510k]（如果沒有被FDA 510k赦免），或者上市前批准(PMA)。 大多數在美國進行商業分銷的醫療器械都是通過上市前通知書[FDA 510k]的形式得到批準的。在某些情況下，在1976年5月28日之前合法上市的器械，既不要求遞交FDA 510k也不要求遞交PMA。
二、FDA 510k文件是向FDA遞交的上市前申請文件，目的是證明申請上市的器械與不受上市前批准(PMA)影響的合法上市器械同樣安全有效，即為等價器械(substantially equivalent)。申請者必須把申請上市的器械與現在美國市場上一種或多種相似器械對比，得出並且支持等價器械的結論。合法上市器械是在1976年5月28日之前合法上市的器械(preamendment device)，或者從III類器械中分入II或I類的器械，或者通過FDA 510k程序發現與這樣的器械等價的器械，或者通過自動的III 類器械定義的評價建立的器械。與之等價的器械被稱為「predicate device(s)」。 申請者必須提交描述性的數據，必要的時候，要提交性能數據來說明器械是predicate device的等價器械。再次說明，FDA 510k的數據是顯示相似性的數據，即，新器械與predicate device的等價程度。
三、FDA 等價器械 FDA 510k不像PMA那樣要求合理的安全性和有效性的證明，而是要求等價器械的證明。等價器械就是新的器械與predicate device一樣安全有效。與predicate device相比，如果符合下列條件，就認為器械是等價器械：與predicate device有相同的使用目的，具有相同的技術性能；或者與predicate device有相同的使用目的，具有不同的技術性能，但是並沒有增加安全性和有效性的問題，並且證明人證明器械與合法上市器械一樣安全有效。所謂等價器械並不是說新的器械與predicate devices必須完全相同。等價器械是關於使用目的、設計、使用的或傳送的能源、材料、性能、安全性、有效性、標注、生物相容性、標准和其他可應用的特徵。
四、申請者在收到宣布為等價器械的指令之前，器械不得上市。一旦器械確定為等價器械，然後就可以在美國上市。如果FDA確定器械不是等價器械，申請者可以遞交另一份含有新數據的FDA 510k文件，提出重新分類請求，或者遞交上市前批准申請(PMA)。通常在90天內，基於申請者遞交的信息，得出等價器械的結論。
誰必須遞交FDA 510k 食品、葯品和化妝品(FD&C)行動委員會和21 CFR 807的FDA 510k規章中並沒有特別指出誰必須申FDA 510k——任何人都可以申請。但是，他們指定了哪種行為，例如把器械引入美國市場，要求FDA 510k申請。基於指定的行為，必須向FDA遞交FDA 510k的，如下所示：
1) 把器械引入美國市場的國內廠家；
2) 如果成品器械廠家根據他們自己的規范裝配器械，並在美國上市，那麼必須遞交FDA 510k。然而，器械組件廠家並不要求遞交FDA 510k，除非這些組件銷售給用戶作為替換零件。合同廠家，這些公司根據其他的規范按照合同裝配器械，不要求遞交FDA 510k。
3) 把器械引入美國市場的規范制訂者； FDA審查規范制訂者與審查廠家幾乎一樣。規范制訂者是制訂成品器械規范的人，但是器械按照合同由其他的公司來生產。因此，規范的制訂者，而不是合同廠家需要遞交FDA 510k。
4）改變標注或操作嚴重影響器械的再包裝者或再標注者；如果再包裝者或再標注者嚴重改變了標注或影響了器械的其他條件，可能會要求遞交上市前通知書。此時，你必須確定是否通過修改指南，刪除或增加了警告，禁忌徵候等等而顯著改變了標注，還有包裝操作是否能夠改變器械的條件。然而，大多數的再包裝者或再標注者並不要求遞交FDA 510k。4) 把器械引入美國市場的外國廠家/出口商或外國廠家/出口商的美國代理方。
五、何時需要FDA 510k 在下列情況下需要遞交FDA 510k：第一次進行商業分配（上市）。在1976年5月28日之後(FD&C Act進行醫療器械修正的有效日期)，任何想在美國出售醫療器械的人都要求在器械上市之前至少90天遞交FDA 510k申請。如果器械在1976年5月28日之前不是由你的公司上市的，要求遞交FDA 510k。對於已上市器械提出不同的使用目的。FDA 510k規范(21 CFR 807)對於使用目的的主要變化，特別要求遞交上市前通知書。使用目的在器械的標注或廣告的聲明中指出。然而，如果使用意圖沒有全部發生變化，大多數的變化都需要遞交FDA 510k。已上市器械發生改變或改進，如果這個改變能夠嚴重影響器械的安全性或有效性的情況下。申請人負責決定改進是否能夠嚴重影響器械的安全性或有效性。無論得出怎樣的結論，都要做紀錄，在醫療器械質量管理規范的要求下，改變控制記錄。如果被詢問到，申請者就能夠證明評估了這個改動。對現有器械進行了顯著影響器械安全性或有效性的改變或改動，或者上市器械的指南為全新的，或與原來不同的情況下，要求遞交新的，完整的FDA 510k文件。
六、何時無需FDA 510k 下面情況下無需 FDA 510k：如果器械廠家向另一個企業賣沒有完工的器械，要求進一步加工，其中包括用於其它企業組裝器械的零件的情況下，不需要遞交510（k）。 然而，如果生產的零件是要直接賣給終端用戶作為替代零件，就需要FDA 510k。如果生產的器械不上市或不進行商業分發，就不需要 FDA 510k評估或檢驗器械。這包括臨床評估。如果生產的器械用於進行臨床試驗，則可能受到研究用器械赦免（IDE）法規的管理。如果分銷其他公司國內生產的器械，代理商不需要遞交FDA 510k。代理商可以把「Distributed by ABC Firm」的標簽貼在器械上，賣給終端用戶而不用遞交FDA 510k。大多數情況下，如果器械現有的標簽或條件沒有顯著改變，那麼再包裝者或再標注者就不要求遞交FDA 510k。如果器械是在1976年5月28日之前合法上市的，就不用遞交FDA 510k文件，除非進行了改進或使用目的上有變化。這些器械被稱為「grandfathered」。如果是外國製造器械的進口商，在下列情況下不需要遞交FDA 510k： FDA 510k已經由外國廠家遞交，並得到上市批准，或FDA 510k 已經由進口商代表外國廠商遞交了，並得到上市批准。如果一個進口商代表外國廠商遞交了FDA 510k，那麼所有從相同的國外廠商（FDA 510k持有人）進口相同器械的其他進口商就不要求遞交此器械的FDA 510k文件。某些Ⅰ類或Ⅱ類器械在第一次上市時可以不遞交FDA 510k。Ⅰ類和Ⅱ類赦免器械的規范可以在醫療器械赦免中找到。
www.bonnier.net.cn

『肆』 利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔或者支付所得的企業或者機構、場所所在地確定。怎麼理解

各種收入來源的確定，是為了與中國的稅收收入密切相關，避免一些稅收漏洞，並盡量不讓這些外國企業確定其境外收入來源。

這段話是《企業所得稅法》中用於區分境內所得或境外所得的標准之一。

居民企業不存在，因為居民企業在中國停留了很長時間，不能跑掉。當然，居民企業也根據這條規則確定收入來源。

但是，非居民企業收取的款項可以來自國外。如果是從國外來的，就不必向我國納稅。它可能來自國內，所以必須納稅。

收入來源不能與這些項目分開：交易發生地、收款地、付款地和財產所在地。而我國收入來源的確定，只要我們能觸及到這些領域的邊緣，那麼我國的稅收收入就要依靠過去來確定納稅額。

例如，法國企業和美國企業在非洲的交易就是我們的事情。但是如果他們在我們國家做生意，我們就必須處理好。這就是屬地原則。如果我們使用我們的領土，我們將為此納稅。

(4)美國特許權使用費擴展閱讀：

《企業所得稅法》

第二條

企業分為居民企業和非居民企業。
本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

第三條

居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

『伍』 什麼是特許權使用費在執行稅收協定時，特許權使用費如何理解

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十條規定：「企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。」

根據《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國政府和新加坡共和國政府關於對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定〉及議定書條文解釋的通知》（國稅發〔2010〕75號）規定：「三、第三款是對「特許權使用費」一語的定義，需要從以下幾個方面理解：(一)使用或有權使用有關權利所支付的款項
特許權使用費首先應與使用或有權使用以下權利有關：構成權利和財產的各種形式的文學和藝術，有關工業、商業和科學實驗的文字和信息中確定的知識產權，不論這些權利是否已經或必須在規定的部門注冊登記。還應注意，這一定義既包括了在有許可的情況下支付的款項，也包括因侵權支付的賠償款。
(二)設備租金
特許權使用費也包括使用或有權使用工業、商業、科學設備取得的所得，即設備租金。但不包括設備所有權最終轉移給用戶的有關融資租賃協議涉及的支付款項中被認定為利息的部分;也不包括使用不動產取得的所得，使用不動產取得的所得適用協定不動產所得的規定。
(三)使用或有權使用專用技術所支付的款項
特許權使用費還包括使用或有權使用有關工業、商業、科學經驗的專用技術取得的所得。一般是指進行某項產品的生產或工序復制所必需的、未曾公開的、具有專有技術性質的信息或資料。與專有技術有關的特許權使用費一般涉及技術許可方同意將其未公開的技術許可給另一方，使另一方能自由使用，技術許可方通常不親自參與技術受讓方對被許可技術的具體應用，並且不保證實施的結果。被許可的技術通常已經存在，但也包括應技術受讓方的需求而研發後許可使用，並在合同中列有保密等使用限制的技術。例如，根據中國某制葯公司的需求，美國某公司專門研發出一種新葯品，美方將該葯品配方許可給中國公司用於新葯品生產，合同規定美方保留對該葯品配方的所有權，中方僅有使用權，並負有保密責任，未經美國公司同意不得將該葯品配方提供給他人使用。在這種情況下，中國公司為取得該葯品配方使用權所支付的款項屬於特許權使用費。......」
執行中請注意：
一、我國對外所簽協定有關條款規定與中新協定條款規定內容一致的，中新協定條文解釋規定同樣適用於其他協定相同條款的解釋及執行；
二、中新協定條文解釋與此前下發的有關稅收協定解釋與執行文件不同的，以中新協定條文解釋為准。

『陸』 在美國的公司企業所得稅是如何繳納

你好，請問你是否有申請聯邦稅號呢？
如果沒有申請是不需要繳稅的！

『柒』 誰對特許權使用費協定稅率進行過統計

對特許權使用費征稅情況一覽表
項目 與下列國家（地區）協定
特許權使用費稅率專低於或高於10%* 5%：古巴、格魯吉屬亞
7%：香港、羅馬尼亞
8%：埃及
12.5%：巴基斯坦
15%：泰國

其他特殊規定：
巴西：25%（僅限商標）、15%（其他）
寮國：5%（在寮國）、10%（在中國）
菲律賓：15%（文學、藝術或科學著作）、10%（其他）
突尼西亞：5%（技術或經濟研究或技術援助）、10%（其他*）
與下列國家協定規定對使用對方機器設備支付的特許權使用費征稅稅率為6% 法國、比利時、荷蘭、瑞士、西班牙、奧地利、盧森堡
愛爾蘭
與下列國家協定規定對使用對方機器設備支付的特許權使用費稅率為7% 美國、英國、德國、丹麥、芬蘭、義大利、波蘭、保加利亞、南非
與下列國家協定規定特許權使用費不包括使用對方機器設備支付的款項 突尼西亞、吉爾吉斯、喬治亞
與下列國家協定規定我國居民從對方國家取得的特許權使用費對方給予單方面免稅 馬來西亞（限於電影影片）

『捌』 美國公司交哪些稅

美國經營商務活動，加州公司需繳納銷售稅，還須繳納所得稅和使用稅，還有資產稅之類。

以加州為例介紹五個需要交的稅：

一、個人所得稅稅率介於1%至9.3%。

二、公司所得稅及營業權稅：營業權稅是每年應稅所得之8.84%，但最低稅額為800美元。

三、銷售稅及使用稅：目前加州之銷售稅額為7.25%，但因為各地方政府亦得附征銷售稅，故實際之稅額在7.25%至8.25%之間。在加州之企業若所使用之有形流動資產並未繳交銷售稅，則須繳納使用稅，例如購自外州之資產或存貨。

四、地方財產稅：隨各地方而不同，全州平均稅率約為公告地價的1.1%。

五、失業保險稅：每一受雇勞工每年薪資7,000美元之3.4%。傷殘保險(受雇勞工負擔)費率為薪資$31,767之0.8%。同時，美國地方還有很多優惠政策促進企業成長。

具體以收到政府的稅單為准。加州有限公司須於每年三月一日前繳交年度特許經營稅，而有限責任公司則須每年六月一日前繳交。

(8)美國特許權使用費擴展閱讀：

美國稅制（外文名tax system in USA）指的是 美利堅合眾國稅收法規和稽徵管理制度的總稱。美國稅制是以所得稅為主體的稅制體系。

聯邦稅以個人所得稅、社會保險稅、公司所得稅為主，此外還有遺產稅與贈與稅、消費稅（包括一般消費稅及專項用途消費稅）、暴利稅、印花稅等。

公司所得稅的課稅對象包括:利息、股息、租金特許權使用費所得，勞務所得，貿易與經營所得，資本利得，其他不屬於個人所得的收入。

實際應稅所得是指把不計入公司所得項目剔除後的總所得作法定扣除後的所得。

關稅是由關稅署負責的稅種。各州一級稅制不完全一致，一般有銷售稅、所得稅、財產稅、遺產稅和繼承稅、機動車牌照稅、州消費稅等。

地方主要以財產稅為主，此外有對旅館營業供電電話使用徵收的營業稅、許可證稅等。美國各級政府的稅收總收入在80年代占國內生產總值的比重穩定在26～28%。

各級政府稅收收入占財政總收入的80%以上，聯邦政府稅收收入則占財政收入90%以上。1988年,在聯邦稅總收入中,個人所得稅佔45.36%，公司稅佔10.68%，社會保險稅佔37.26%。

在州一級稅收總收入中，1986年對貨物、勞務征稅佔59.62%,個人所得稅佔28.97%,公司稅佔1.83%；在地方一級稅收總額中，財產稅佔70.04%，對貨物、勞務征稅佔20.01%，個人所得稅佔5.89%。

『玖』 目前，在美國，企業所得稅稅率是多少

在此次稅改之前是35%