安全使用費如何納稅調整

⑴ 安全費用提取允許稅前列支嗎年度結余金額要做納稅調整嗎謝謝指教。

這是地方政府為保障安全生產，對企業的安全從資金上加以規定。財務上可以可以計提，但稅法上只能據實列支，也就是在相關支出確實發生時才能扣除，財務上計提的金額，如果沒有實際支出的，在年終納稅申報時應作調整。

⑵ 業務招待費支出如何進行納稅調整

問題描述：
問：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。如果企業當年銷售（營業）收入是100萬元，業務招待費發生4萬元，但業務招待費發生時沒有按60%扣除（按實際發生額全額扣除）是否可以？

問題答復： 答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
根據您所舉的例題，具體計算如下：
（1）企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，
即：4萬元×60%=2.4萬元；
（2）但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，即：100萬元×5‰=5000元；
（3）5000元<2.4萬元，因此例題所舉的例子，當年可以實際扣除的業務招待費為5000元。
因此，您的理解不正確。稅法標准內的業務招待費准予扣除，標准外的不能扣除，企業按實際發生額全額扣除，則需要按規定標准對業務招待費進行納稅調增。

⑶ 什麼是安全生產費用企業所得稅稅前扣除

安全生產費用（簡稱安全費用）是指企業按照規定標准提取，在成本中列支,專門用於完善和改進企業安全生產條件的資金。主要是礦山、建築施工等企業按規定計提可稅前扣除的費用。

⑷ 安全生產費的所得稅

所得稅影響
有些高危行業的企業,根據前述「企業提取的安全費用在繳納企業所得稅前列支」的規定,將當年通過利潤分配提取的安全生產費金額全額進行稅前扣除,對於此部分所得稅款在計提當期是否需要交納,認為其存在不確定性而作為遞延所得稅負債確認。安全生產費會計處理,是否會產生暫時性差異從而確認其所得稅影響,實務中存在困惑,其主要原因是安全生產費的新會計規范與稅收法規缺乏協調。
按照財會函[2008]60號文的規定,企業提取安全生產費時,既不確認資產又不形成負債,也不計入當期損益。筆者認為,根據有關所得稅徵收原則,與應稅收入直接相關的支出,只有在實際發生時才能稅前扣除,因此,一般無需在利潤分配時確認遞延所得稅影響,除非稅收法規另有規定。
企業實際使用安全生產費時,對於直接計入發生當期損益的安全生產支出,按照所得稅稅前扣除規定一般不會產生暫時性差異。對於購置安全生產專用設備的支出,在出現下列情況時可能產生暫時性差異:
享受安全生產設備的稅收優惠政策。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第三十四條以及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百條的規定,企業購進並實際使用的安全生產設備並符合稅收優惠目錄范圍的,則該專用設備投資額的10% 可從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以後五個納稅年度結轉抵免。如果企業購入安全生產專用設備的當年沒有足夠的應納稅額可供抵免,但以後五年內預計有足夠的應納稅額可供抵免,應確認可抵扣暫時性差異形成的遞延所得稅資產。該項差異隨著以後年度的實際抵免而轉銷。
安全生產設備採用與稅法規定不一致的折舊政策如果企業對購入安全生產專用設備的折舊年限和折舊方法,與稅法規定不一致,也可能產生暫時性差異,從而需要確認遞延所得稅負債或者在滿足條件的情況下確認遞延所得稅資產。該項暫時性差異隨著折舊計提和資產清理而轉銷。

⑸ 安全生產費用能否稅前扣除

要按照實際發生數扣除，計提的不可以

⑹ 如何進行納稅調整

企業的納稅調整一般有兩種情況：
一是由於有關法規規定不同，使財務會計與稅務會計計算不一；
二是由於納稅人計算差錯或違規，又分為是平時（年內）錯賬、或是上年度企業採用的核算方法不同。錯賬時間不同，其納稅調整的會計處理也不相同。

1.平時使用「應付稅款法」進行的納稅調整。
因為在「應付稅款法」下，當期稅前會計利潤與應稅所得之間的差異造成的影響納稅金額直接計入當期損益，而不是遞延到以後各期，使當期的應交所得稅與所得稅費用金額相等，因此，對調整的差異本身無須進行會計處理。

2.年度內錯賬的會計處理。
由於年度內錯賬金額隻影響本年度的稅款，因此，發現後只需調整本年度相關賬戶即可。

3.年終匯算清繳的納稅調整。
對企業年度發生的以前年度調整事項，應通過「以前年度損益調整」賬戶調整本年利潤，由此影響企業繳納所得稅的，可視為當年損益，進行所得稅會計處理。 對調整增加的以前年度利潤或調整減少的以前年度虧損，借記有關賬戶，貸記本賬戶；調整減少的以前年度利潤或調整增加的以前年度虧損，借記本賬戶，貸記有關賬戶。

⑺ 管理費用多扣除了，怎樣進行納稅調整

借：所得稅
貸：應交稅金
借：應交稅金
貸：銀行存款
如果發生了滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款

⑻ 按規定提取的安全生產費用要不要納稅調整

不需要的。

依據《企業安全生產費用提取和使用管理辦法》第三十三條版規定：企業安全費用的會計處權理，應當符合國家統一的會計制度的規定。企業提取的安全費用屬於企業自提自用資金，其他單位和部門不得採取收取、代管等形式對其進行集中管理和使用，國家法律、法規另有規定的除外。

各級財政部門、安全生產監督管理部門、煤礦安全監察機構和有關行業主管部門依法對企業安全費用提取、使用和管理進行監督檢查。企業未按本辦法提取和使用安全費用的，安全生產監督管理部門、煤礦安全監察機構和行業主管部門會同財政部門責令其限期改正，並依照相關法律法規進行處理、處罰。

(8)安全使用費如何納稅調整擴展閱讀：

安全生產費用的相關要求規定：

1、建設工程施工企業提取的安全費用列入工程造價，在競標時，不得刪減，列入標外管理。國家對基本建設投資概算另有規定的，從其規定。

2、中小微型企業和大型企業上年末安全費用結余分別達到本企業上年度營業收入的5%和1.5%時，經當地縣級以上安全生產監督管理部門、煤礦安全監察機構商財政部門同意，企業本年度可以緩提或者少提安全費用。

⑼ 請教各位一個關於安全費用納稅調整問題

要針對那50進行調減，因為當時交稅時是按未扣除50的利潤總額繳納的所得稅，所以今年在進行調整時，不僅僅是針對那20，還要考慮已經使用的30

⑽ 安全費用是如何納稅

根據財政部、國家安全生產監督總局印發的《高危行業企業安全生產費用財務管理暫行辦法》的規定，安全生產費用是指在我國境內從事礦山開采、建築施工、危險品生產及道路交通運輸的企業以及其他經濟組織，按照規定標准提取，在成本費用中列支，專門用於完善和改進企業安全生產條件的資金。

安全生產費提取和使用的稅務處理

《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。