所得稅中自建無形資產後續產生暫時性差異

❶ 為什麼無形資產確認時的暫時性差異沒有計入遞延所得稅

無形資產不會產生暫時性差異，它是永久性差異所以不用遞延，它是加計扣除的，從一開始稅法跟會計計算基礎都不一樣，所以是永久性差異

❷ 無形資產產生的可抵扣暫時性差異為什麼不計入遞延所得稅資產

無形資產可復抵扣暫時性差異是由制於無形資產賬面價值小於其計稅基礎產生的，經濟實質是企業在未來會計期間可以少繳的所得稅額。

對於使用壽命有限的無形資產，企業應該進行攤銷，而對於使用壽命不確定的無形資產企業在會計期末進行資產減值測試。

無形資產的賬面價值=無形資產初始價值一無形資產累計攤銷一無形資產減值損失。稅法規定無形資產不存在使用壽命不確定的情況，資產減值損失不可抵扣。

(2)所得稅中自建無形資產後續產生暫時性差異擴展閱讀：

無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

在會計實務中，要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業，需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計，並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

❸ 在所得稅會計裡面，無形資產的可抵扣暫時性差異確認為遞延所得稅資產的條件是什麼

遞延所得稅的確認是由於無形資產的賬面價值與計稅基礎之間的差異產生的，當賬面價值大於計稅基礎時產生遞延所得稅負債，當賬面價值小於計稅基礎時產生遞延所得稅資產。但需要注意以下幾點：

1、企業自創形成的無形資產，新產品、新技術、新工藝時稅法上允許150%加計扣除，此時雖然產生暫時性差異，但不確認遞延所得稅。

2、差異不產生於企業合並，且不影響應納稅所得和所得稅費用，也不確認遞延所得稅。

通常情況下，無形資產的減值產生遞延所得稅。

(3)所得稅中自建無形資產後續產生暫時性差異擴展閱讀：

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

應予說明的是，企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：

一是某項交易或事項按照會計准則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

例如，某企業持有一項可供出售金額資產，成本為1000萬元，會計期末，其公允價值為1500萬元，如計稅基礎仍維持1000萬元不變，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額500萬元即為應納稅暫時性差異。該企業適用的所得稅稅率為25%。

假設除該事項外，該企業不存在其他會計與稅收之間的差異，且遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額。

會計期末在確認500萬元的公允價值變動時：

借：可供出售金融資產500萬

貸：資本公積——其他資本公積500萬

確認應納稅暫時性差異的所得稅影響時：

借：資本公積——其他資本公積125萬

貸：遞延所得稅負債125萬。

二是企業合並中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合並中產生的商譽或是記入合並當期損益的金額，不影響所得稅費用。

❹ 無形資產帳面價值與計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，是不是多交了所得稅

資產所得稅資產是將來用來抵稅的，所以是少交了所得稅。該遞延所得稅資產不能版確認，

從根源上權講，會計基礎和計稅基礎產生的差異不是由於計算攤銷期間在時間前後不同產生的，而是在初如確認時其會計基礎和計稅基礎就不同；

從結果上講，這種差異不會被轉回,像折舊方法不同引起的暫時性差異，會計先多折舊後（這是發生），後期總會少折舊（這叫轉回），或會計先少折舊的（發生,遞負）,後其就會多折舊（轉回）；

從會計分錄上講,如果:
借方 遞延所得稅資產 13.5（54*0.25）
貸方：？？？， 記什麼合情合理？
能記「所得稅」嗎？
其實，如果某會計年度沒有任何稅會差異，其「所稅額」金額=利潤總額*稅率。進一步,只有時間性差異，如果過去現在和將來（在當前會計年度來看）稅率未變且不變，前述等式依然成立。再進一步，如果又有時間性差異，又有永久性差異，稅率仍然未變且不變，「所得稅」=利潤總額*稅率+-永久性差異*稅率。可見，永久性差異本身就應該進入當期所得稅費用。這其實是要實現一個目的：引入遞延所得稅概念，就是要真正讓「所得稅」體現為當期會計核銷結果，而不受到時間性差異納稅調整的影響.

❺ 無形資產的可抵扣暫時性差異為什麼稅收調減

首先要先區分所得稅費用的構成。所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。

在無形資產的調整中，由於稅收優惠，即加計扣除，企業需要調整當期的應納稅所得額。以你上面的數字為例。本期的會計上利潤總額為10000，無形資產每年攤銷500，由於加計扣除50%的稅收優惠政策。所以在10000的基礎上，調減。所以應納稅所得額是10000-500*50%。

而在遞延所得稅方面，盡管無形資產的計稅基礎和賬面價值存在差異，但是這樣的差異，不是由於企業合並行程，也不影響利潤和應納稅所得額，所以不確認相關的遞延所得稅。

(5)所得稅中自建無形資產後續產生暫時性差異擴展閱讀：

無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

在會計實務中，要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業，需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計，並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

❻ 內部研發的無形資產,在初始確認時所行成的暫時性差異為什麼不確認遞延所得稅

因為如果該無形資產的確認不是產生於企業合並交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，按照所得稅會計准則的規定，不確認該暫時性差異的所得稅影響。內部研發的無形資產，在初始確認時行成的是永久性差異，而不是暫時性差異。

無形資產可抵扣暫時性差異是由於無形資產賬面價值小於其計稅基礎產生的，經濟實質是企業在未來會計期間可以少繳的所得稅額。

對於使用壽命有限的無形資產，企業應該進行攤銷，而對於使用壽命不確定的無形資產企業在會計期末進行資產減值測試。

(6)所得稅中自建無形資產後續產生暫時性差異擴展閱讀：

(一)直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本准則第二十二條規定，直接計入所有者權益的交易或事項，

如可供出售金融資產公允價值的變動，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本准則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公積(其他資本公積)。

(二)企業合並中產生的遞延所得稅由於企業會計准則規定與稅法規定對企業合並的處理不同，可能會造成企業合並中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異。

比如非同一控制下企業合並產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用(或收益)，通常應調整企業合並中所確認的商譽。

(三)按照稅法規定允許用以後年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以後年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。

❼ 內部研發形成的無形資產入賬價值與計稅基礎產生了暫時性差異為什麼不確認暫時性差異對所得稅的影響謝謝

內部研發形成的無形資產入賬價值與計稅基礎產生了暫時性差異為什麼不確認暫時性差異對回所得稅的影響？
內部研發答形成的無形資產入賬價值與計稅基礎產生差異不是暫時性差異，而是永久性差異。無形資產只有會計與稅法的攤銷年限不同而產生的差異才是暫時性差異。
如內部研發支出1000萬元。會計上是1000萬元。而計稅基礎是1500萬元（可加扣50%）這其中的500萬元差異是永久性差異而不是暫時性差異。所以不確認遞延所得稅。

應付職工薪酬的賬面價值與計稅基礎不存在差異為什麼？
因為現在不搞計稅工資了，會計和稅法的應付職工薪酬就沒有差異了。

❽ 無形資產產生的可抵扣暫時性差異問題

由於自行研發無形資產的確認，不是產生於企業合並交易，同時在確認時既不影響內會計利潤也不影響應容納稅所得額，所以按照所得稅准則的規定，不確認有關暫時性差異的所得稅影響。【「既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額」是指：在確認無形資產時的分錄是：借：無形資產，貸：研發支出-資本化支出，在此分錄中既沒有影響會計利潤，也沒有影響應納稅所得；而不是說在無形資產使用過程中既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額。】

❾ 產生暫時性差異但是不確認遞延所得稅（比如無形資產的加計扣除）那為什麼還要算暫時性差異有什麼意義呢

產生的暫時性有些雖然不確認遞延所得稅，但是影響本期應繳納的所得稅。

❿ 無形資產攤銷為什麼產生的暫時性差異不影響所得稅，還有商譽

根據所得稅法實施條例第六十七條規定無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣回除，無形資產的答攤銷年限不得低於10年。所得稅法的精神是允許無形資產攤銷的，但要符合規定的攤銷辦法，如果企業採取的攤銷方法與稅務規定的有出入，那麼在每年的匯算清繳時，注冊會計師就會按照規定的辦法重新計算攤銷，差額部分調整或調減應納稅所得額，但是長遠來看，盡管每年都有差異，但是最終攤銷的總量是不變的，所以長遠來看最終是不影響應納所得稅額的。
商譽只是會計制度下的科目，稅務上是不承認的。根據所得稅法第十二條規定，商譽的攤銷費用不得計算扣除。因此在匯算清繳時都要進行調整。