無形資產包括遞延所得稅資產負債表

① 關於無形資產 計稅基礎、賬面價值的差異 需要確認遞延所得稅嗎

如果是無形資產攤銷額在會計賬務處理與稅法上的規定不同，則需要確認暫時性差異

如果是企業內部研發的無形資產加計扣除的問題，只需要在計算應納稅所得額時加計扣除，不需要確認暫時性差異。

遞延所得稅(Deferred Income Tax )：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。由於《企業會計准則第18號－所得稅》規定採用資產負債表法核算所得稅。

即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計准則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。

(1)無形資產包括遞延所得稅資產負債表擴展閱讀：

遞延所得稅資產的主要賬務處理。

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。

例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。

如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。

例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。

② 遞延資產是否包括遞延所得稅資產有形凈資產是否等於股東權益—（無形資產+遞延所得稅資產）急！急！急

遞延資產有時又被稱為遞延費用或長期待攤費用，它與固定資產和無形資產相比有其共同點；都是受益期跨越未來若干個會計期間，其價值逐步轉移到未來各期的費用中。
有形凈資產=凈資產-商譽;

③ 無形資產形成的遞延所得稅資產

對於內部研究開發形成的無形資產，企業會計准則規定，有關研究開發支出區分兩個階段回，研究階段的支答出應當費用化計入當期損益，而開發階段符合資本化條件以後發生的支出應當資本化作為無形資產的成本;稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。因此，無形資產的賬面價值小於其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。

④ 遞延所得稅 無形資產

根據新的企業會計准則體系（2006）的有關規定，題中使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷，只進行減值測試。由此與稅務處理之間產生的差異屬於暫時性差異。

比如：企業年初購入某無形資產100萬元，使用壽命不確定，會計上不進行攤銷，年末經減值測試計提5萬元的減值准備。在稅務處理上，該無形資產攤銷期限為10年，當年應攤銷金額為10萬元（100 / 10）。假設企業不存在其他暫時性差異，未來適用稅率25%，則年末：

該無形資產賬面價值 = 100 - 5 = 95萬元
該無形資產計稅基礎 = 100 - 10 = 90萬元
該無形資產應納稅暫時性差異 = 95 - 90 = 5萬元
遞延所得稅負債 = 5 * 25% = 1.25萬元

假設企業在之後的10年內沒有再對該無形資產計提過減值准備，且企業仍舊不存在其他暫時性差異，未來適用稅率25%，則第10年年末：

該無形資產賬面價值 = 100 - 5 = 95萬元
該無形資產計稅基礎 = 100 - 10 * 10 = 0萬元
該無形資產應納稅暫時性差異 = 95 - 0 = 95萬元
遞延所得稅負債 = 95 * 25% = 23.75萬元

再假設第11年，企業將該無形資產轉讓，則該年年末：

該無形資產賬面價值 = 0萬元
該無形資產計稅基礎 = 0萬元
該無形資產不存在暫時性差異，則第10年年末遞延所得稅負債余額23.75萬元「被轉回」。
希望對你能有所幫助。

⑤ 無形資產與遞延所得稅

1、關於稅法：
企業所得稅法實施條例第六十七條規定：「無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。
無形資產的攤銷年限不得低於10年。」
也就是說，無論企業如何核算無形資產，都可以按不低於10年的年限申報攤銷額。企業不會不申報的，合法的扣除項目當然要申報。
2、關於產生遞延所得稅負債的原因
假設無形資產賬面價值1000萬元，按10年攤銷申報所得稅，年末：
賬面價值=1000
計稅基礎=1000-1000/10=900
資產的賬面價值大於計稅基礎，產生遞延所得稅負債。

⑥ 無形資產遞延所得稅問題

根據新的企業會計准則體系（2006）的有關規定，題中使用壽命不確定的無形資產，不進行攤銷，只進行減值測試。由此與稅務處理之間產生的差異屬於暫時性差異。

比如：企業年初購入某無形資產100萬元，使用壽命不確定，會計上不進行攤銷，年末經減值測試計提5萬元的減值准備。在稅務處理上，該無形資產攤銷期限為10年，當年應攤銷金額為10萬元（100 / 10）。假設企業不存在其他暫時性差異，未來適用稅率25%，則年末：

該無形資產賬面價值 = 100 - 5 = 95萬元
該無形資產計稅基礎 = 100 - 10 = 90萬元
該無形資產應納稅暫時性差異 = 95 - 90 = 5萬元
遞延所得稅負債 = 5 * 25% = 1.25萬元

假設企業在之後的10年內沒有再對該無形資產計提過減值准備，且企業仍舊不存在其他暫時性差異，未來適用稅率25%，則第10年年末：

該無形資產賬面價值 = 100 - 5 = 95萬元
該無形資產計稅基礎 = 100 - 10 * 10 = 0萬元
該無形資產應納稅暫時性差異 = 95 - 0 = 95萬元
遞延所得稅負債 = 95 * 25% = 23.75萬元

再假設第11年，企業將該無形資產轉讓，則該年年末：

該無形資產賬面價值 = 0萬元
該無形資產計稅基礎 = 0萬元
該無形資產不存在暫時性差異，則第10年年末遞延所得稅負債余額23.75萬元「被轉回」。

⑦ 遞延所得稅資產是無形資產

哈哈，這個問題挺有趣的，
不過根據《企業會計准則-所得稅》，有這么一句話：企業應根據
暫時性差異
確定無形資產後，調整商譽。
暫時性差異確定的不就是
遞延所得稅
么，所以
遞延所得稅資產
是無形資產

⑧ 無形資產確認的遞延所得稅資產 可以抵扣虧損嗎

確認遞延所得稅資產，是年末為了盡量正確的確認企業的資產和負債專，及所得稅費用科目而進行的一屬個自查和預估。沒有正確的金額，只是盡量接近匯算清繳的數就會比較好，有的企業也完全不計提遞延所得稅資產。

抵扣虧損的條件：

1. 只有本年度匯算清繳對收入成本費用進行調整後的利潤金額才可以用於擬補虧損。不是會計報表的凈利潤。

2. 以前年度的虧損，必須發生在5年之內才可以進行彌補，5年前的是無法擬補的。

3. 以前年度虧損可以彌補的金額也必須是匯算清繳調整以後的虧損額，不是會計報表上的虧損金額。

⑨ 無形資產的賬面價值等於計稅基礎需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債嗎

按照資產計稅方法：資產的計稅基礎＝資產的賬面價值－以前已稅前列支的金額＝版將來可稅前列支權的金額
資產的賬面價值小於計稅基礎，就相當於資產的賬面價值小於該資產將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產，反之則為遞延所得稅負債.一個是資產賬面價值大於計稅基礎是遞延所得稅負債。
1.相反的是資產賬面價值小於計稅基礎是遞延所得稅資產
2.或者負債賬面價值小於計稅基礎是遞延所得稅負債
3.或者負債的賬面價值大於計稅基礎，就是遞延所得稅資產。