進項稅攤銷

❶ 房租攤銷，自用油進項稅額轉出是根據哪條稅法 用於編制憑證說明

房租攤銷－－來－根據權責發自生制原則，收入與成本配比准則
第七十條企業所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低於3年。

自用油進項稅額轉出－－－
第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

希望能幫助到你！

❷ 購買低值易耗品的分錄怎樣做

購買低值易耗品的分錄有2種情況：

1、如果發票是增值稅專用發票的：

借：低值內易耗品 應交稅費容-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款/現金

2、如果發票是增值稅普通發票（不能抵扣進項稅的，稅額計入成本）：

借：低值易耗品

貸：銀行存款/現金

拓展資料

低值易耗品分類：

1、一般工具：直接用於生產過程的各種工具。如刀具、夾具、模具及其他各種輔助工具。

2、專用工具：指專門用於生產各種產品或僅在某道工序中使用的各種工具。如專門模具、專用夾具等。

3、替換設備：指容易磨損、更換頻繁或為生產不同產品需要替換使用的各種設備。如軋制鋼材用的軋錕、澆鑄鋼錠的錠模。

4、包裝容器：指用於企業內部周轉使用，既不出租、也不出借的各種包裝物品。如盛放材料、儲存商品的木桶、瓷缸等。

5、勞動保護用品：指發給工人用於勞動保護的安全帽、工作服和各種防護用品。

6、管理用具：指管理部門和管理人員用的各種傢具和辦公用品。如文件櫃、打字機等。

7、其他低值易耗品：指不屬於以上各類的低值易耗品。

（資料來源：低值易耗品——網路）

❸ 每季支付房租,已記賬,並每月都攤銷了，在年末取得全年房租專用發票一張，進項稅款如何處理

可按以下方法進行賬務處理：
1、先把之前的攤銷憑證用紅字憑證沖了；版
2、按現在收到的發票金權額，重新做張憑證即可
例如：
1、把之前的憑證沖了
借：管理費用/銷售費用--房租費（紅字）（沖之前攤銷的金額）
貸：相關科目（你之前憑證所用科目）
2、按現在收到的發票進行賬務處理
借：管理費用/銷售費用--房租費（現在發票開具的金額）
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款/應付賬款

❹ 可以將進項稅記入「待攤費用」中攤銷嗎

很多企業在「待攤費用」中核算「進項稅額」不是因為需要攤銷內，而是基於若放入「其容他應收款」按照會計政策，是需要計提壞賬准備的，而用於抵扣的進項稅額實際形成壞賬的可能性又很小，無需計提，但若不計提，在會計報表附註中需要特別說明原因，至少需要回答相關部門的提問，所以在「待攤費用」科目中核算而已。

當然，若能在「預付賬款」中核算似乎更合適，畢竟的確是貨款的一部分，但若放預付，需要涉及到對方單位名稱，勢必還是方開票的供應商的名下，而未認證的進項很大的情況下，逐一設立供應商的明細是件很麻煩的事，而且期末還涉及預付應付兩邊掛賬的情況，需要抵消，程序也麻煩，而且對於供應商，既然已經開票，對方就不認為是預付賬款，也涉及對賬時雙方需要核對明細的問題。

總之都難有萬全之策。

但無論如何，未認證的進項放「待攤費用」核算絕對非需要抵扣之意。若稅務部門認證不通過，是需要對方單位重開的。若不能重開，相應的進項確定由認證公司承擔，也不是作為攤銷，而是一次性入存貨成本或直接入銷售成本的。

❺ 長期攤銷費用中，為什麼會抵消應交稅費

是增值稅進項稅金是采購入庫(附加發票)時核算的；
借：原材料500000
應版交稅費—應交增值稅（權進項稅額）85 000
貸：應付賬款(或銀行存款)585000

本來這材料如果用於生產是可以抵扣的，但現在它用於不動產裝修，按稅法規定用於不動產的支出，是不可以抵扣進項稅金，如果已經抵扣的，要做進項轉出處理，所以，就有了下面的分錄：
借：長期待攤費用585 000
貸：原材料500 000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）85 000

這里是進項稅金轉出，意思這部分材料不能抵扣進項稅金，要交稅的．

希望能幫助到你！

❻ 入長期待攤費用，待攤費用的增值稅可以抵扣嗎

入長期待復攤費用制，待攤費用的增值稅可以抵扣。

會計處理：

借：長期待攤費用

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸：銀行存款

按月攤銷

借：管理費用

貸：長期待攤費用

❼ 房租專用抵扣發票怎麼做會計分錄

增值稅一般納稅人收到租金的增值稅專用發票，就是按不含稅價計入管理費用，稅額的話就是計入應交增值稅的進項稅額，會計分錄：
（假設企業收到一張含稅價為10500，稅額為500的租金增值稅專票）
借：管理費用——租金 10000
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 500
貸：銀行存款 10500

❽ 請問進項稅轉出怎樣做賬務處理

（一）貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，用於集體福利和個人消費的，應當將已經抵扣的進項稅額從當期進項稅額中轉出；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。

處理如下：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

（二）貨物發生非正常損失的賬務處理

納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。

借：待處理財產損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

（三）在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

納稅人在產品、產成品發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物（不包括固定資產），以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。

無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。

借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸：在產品

應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

（四）納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，應按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額

借：管理費用

貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

（五）固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出的情形的賬務處理

已抵扣進項稅額的固定資產，發生應進項稅額轉出情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率

固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的余額。

借：固定資產

貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

（六）取得不得抵扣進項稅額的不動產的賬務處理

納稅人取得不動產專用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的，應取得2016年5月1日後開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，並進行進項稅額轉出。如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發票，應在認證期內進行認證。

（七）購貨方發生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理

納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應暫依《開具紅字增值稅專用發票信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《開具紅字增值稅專用發票信息表》一並作為記賬憑證。

借：銀行存款

貸：長期待攤費用

應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）

(8)進項稅攤銷擴展閱讀：

進項稅額轉出年末余額的處理：

對於進項稅額、銷項稅額可以在每月末，做個憑證

借：應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--未交增值稅（差額）也可能在借方

這樣明細進項稅額、銷項稅額沒有餘額，而且每月賬面結轉完的「應交稅費--未交增值稅」與增值稅報表完全一致，借方余額為留抵稅額，貸方為應繳稅額。

參考資料：
進項稅轉出-網路

❾ 我們給對方付了一年的房租，對方給我們開了專用發票，我想按月攤銷費用，進項稅怎麼攤銷呢

借：待攤費用—房租
貸：應付賬款
每月攤銷：
借：管理費用——房租
貸：待攤費用——房租