庫房使用費稅

A. 倉庫租賃稅率是多少

倉庫租賃稅率是多少：
公司的一般月17.6
房產稅12%
增值稅5%
印花稅1‰
按增值稅5%增收：
城建稅5%（7%土地等級不同），
教育附加3%
地方教育附加2%

B. 營改增後倉儲租賃如何納稅

境內納稅人如何納稅
（一）法人納稅主體
《財政部、國家稅務總局關於在上海市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）中附件的《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定，在中華人民共和國境內提供交通運輸業和部分現代服務業服務的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務，應當繳納增值稅，不再繳納營業稅。對於有形動產經營性租賃，屬於現代服務業徵收增值稅的范圍，應按17%的稅率繳納增值稅。同時，根據企業所得稅法第六條第（六）項及相關規定，對於企業取得的租金收入屬於企業所得稅的應稅收入。因此，單位對外提供租賃服務，應依法繳納企業所得稅。另外，根據印花稅暫行條例相關規定，對於財產租賃合同，應按租賃金額1‰的稅率繳納印花稅。下面我們舉例說明。
例如，甲公司位於試點地區營業稅改徵增值稅范圍的某市區，屬於增值稅一般納稅人，自2012年12月1日起，該地區對交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅。2012年12月，該公司與客戶簽訂租賃合同，共取得車輛出租價稅合計收入117萬元。假定不考慮其他未提及的涉稅因素，那麼甲公司對該筆車輛出租業務，應如何繳納各項稅收？
1.增值稅＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）；
2.城建稅和教育費附加＝170000×（7%＋3%）＝17000（元）；
3.印花稅＝1170000×1‰＝1170（元）；
4.企業所得稅應稅收入＝1170000÷（1＋17%）＝1000000（元）。
（二）個人納稅主體
根據財稅〔2011〕111號文件規定，對於個體工商戶和其他自然人對外提供租賃服務，一般情況下，按小規模納稅人依3%徵收率繳納增值稅。同時，根據個人所得稅法第二條第（八）及相關規定，對於個人取得的財產租賃所得屬於個人所得稅征稅范圍。對於財產租賃所得適用20%比例稅率，按月繳納個人所得稅。當每月租賃收入小於或等於4000元的，應納稅所得額＝收入－相關稅費－修繕費用（800元為限）－800元；當每月租賃收入超過4000元的，應納稅所得額＝[收入－相關稅費－修繕費用（800元為限）]×（1－20%）。另外，根據印花稅暫行條例相關規定：對於財產租賃合同，應按租賃金額1‰的稅率繳納印花稅。
例如，個體工商戶李某位於試點地區營業稅改徵增值稅范圍的某市區，屬於小規模納稅人，納稅期限為一個月。自2012年12月1日起，該地區對交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅。2012年12月，李某對外簽訂車輛租賃合同，取得租賃收入價稅合計金額18540元，發生車輛修繕費用2800元。假定不考慮其他未提及的涉稅因素，該區域增值稅起征點為20000元/月，那麼個體工商戶李某取得的該項租賃收入，應如何繳納各項稅收？
1.銷售額未達到增值稅起征點免徵增值稅；
2.印花稅＝18540×1‰＝18.54（元）；
3.個人所得稅＝[（18540－18.54－800）×（1－20%）]×20%＝2835.43（元）。
根據財稅〔2011〕111號文件相關規定，個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免徵增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。增值稅起征點幅度如下：按期納稅的，為月應稅銷售額5000元～20000元（含本數）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300元～500元（含本數）。

境外納稅人如何納稅
（一）法人納稅主體
根據財稅〔2011〕111號文件第六條和財稅〔2011〕133號文件第六條及相關規定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。在中華人民共和國境內的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，除國際運輸服務外，按照適用稅率扣繳增值稅。所以，對於境外的單位在境內發生有形動產經營性租賃行為的，按照適用稅率實行增值稅代扣代繳。同時，根據企業所得稅法第三條、第四條、十九條和企業所得稅法實施條例第九十一條、第一百零六條規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得，按照下列方法依10%或稅收協定更低的稅率繳納企業所得稅，並實行源泉扣繳。
1.股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；
2.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後的余額為應納稅所得額；
3.其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。
對於下列情形的，由縣級稅務機關指定扣繳義務人：
1.預計工程作業或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的；
2.沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委託中國境內的代理人履行納稅義務的；
3.未按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報或者預繳申報的。
例如，丙公司屬於境外一家企業，在中國境內未設立機構場所。2012年12月1日，在我國試點地區營業稅改徵增值稅范圍的某市區，購入機器設備然後租賃給境內該市區的A公司。2012年12月份共取得機器設備租賃收入，價稅合計117萬元。假定不考慮其他未提及的涉稅因素，那麼，A公司對該項租賃收入，應如何代扣代繳各項稅收？
由於丙公司在中國境內未設立機構場所，所以該公司所得稅只承擔有限納稅義務，對於繳納的所得稅應由承租人境內的A公司代扣代繳；根據稅法相關規定，其他稅費也應由A公司代扣代繳。
1.代扣代繳的增值稅＝1170000÷（1＋17%）×17%＝170000（元）；
2.代扣代繳城建稅和教育費附加＝170000×（7%＋3%）＝17000（元）；
3.代扣代繳印花稅＝1170000×1‰＝1170（元）；
4.代扣代繳企業所得稅＝1170000×10%＝117000（元）。
企業所得稅法實施條例第一百零三條規定，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。所稱收入全額，是指非居民企業向支付人收取的全部價款和價外費用。並且，《國家稅務總局關於印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕3號）第八條進一步重申，股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額，不得扣除稅法規定之外的稅費支出。而目前稅法並沒有規定增值稅可以扣除。所以，對於代扣代繳的境外納稅人來講，在稅法沒有明確之前，有形動產租賃收入中包含的增值稅，和非試點地區有形動產租賃收入中包含的營業稅一樣，不得從收入總額中扣除。因此，A公司在代扣代繳企業所得稅時，不得扣除收入總額中包含的增值稅稅額。
（二）個人納稅主體
根據財稅〔2011〕111號文件第六條和財稅〔2011〕133號文件第六條及相關規定，對於個人提供租賃服務，應納增值稅。境外個人在境內提供應稅服務，除國際運輸服務外，應由扣繳義務人按適用稅率代扣代繳增值稅。同時，根據個人所得稅法第二條第（八）項及相關規定，對於個人取得的財產租賃所得屬於個人所得稅的應稅收入，應納個人所得稅。並由使用方代扣代繳。
例如，自然人趙某屬於非居民納稅人，2012年12月，在中國境內購入機器設備，然後租賃給我國試點地區營業稅改徵增值稅范圍內的某市B公司。當月共取得租賃收入價稅合計23.4萬元。假定不考慮其他未提及的涉稅因素，趙某所在國家與我國沒有簽訂避免雙重征稅協定，那麼自然人趙某針對該項租賃收入，B公司該如何代扣代繳各項稅收？
1.代扣代繳增值稅＝234000÷（1＋17%）×17%＝34000（元）；
2.代扣代繳城建稅和教育費附加＝34000×（7%＋3%）＝3400（元）；
3.代扣代繳印花稅＝234000×1‰＝234（元）；
4.代扣代繳個人所得稅＝[（234000－34000－3400－234）×（1－20%）]×20%＝31418.56（元）。

C. 開具倉儲費的稅率是多少

倉儲服務，屬於營業稅改增值稅中的現代服務項目下的物流輔助服務，指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動。

第十五條 增值稅稅率：

(一)納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三)提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

(3)庫房使用費稅擴展閱讀

經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

現將、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》、《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》和《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》印發你們，請遵照執行。

本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。

《財政部國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）、《財政部國家稅務總局關於鐵路運輸和郵政業營業稅改徵增值稅試點有關政策的補充通知》（財稅〔2013〕121號（財稅〔2014〕43號）。

《財政部國家稅務總局關於國際水路運輸增值稅零稅率政策的補充通知》（財稅〔2014〕50號）和《財政部國家稅務總局關於影視等出口服務適用增值稅零稅率政策的通知》（財稅〔2015〕118號），除另有規定的條款外，相應廢止。

各地要高度重視營改增試點工作，切實加強試點工作的組織領導，周密安排，明確責任，採取各種有效措施，做好試點前的各項准備以及試點過程中的監測分析和宣傳解釋等工作，確保改革的平穩、有序、順利進行。遇到問題請及時向財政部和國家稅務總局反映。

D. 倉庫租賃怎麼交稅

繳納營業稅，按租金5%，
城建稅：按營業稅7%，5%，1%根據所轄地區（城區、鄉鎮、以外）
教育費附加：按營業稅3%
房產稅：12%（如果在納房產稅范圍內）
印花稅：租金的0.03%

E. 租賃倉庫/廠房要交哪些稅啊

租賃倉庫／廠房需要繳納稅種分別是：

增值稅（2016年5月1日前為營業稅）及附加稅費、房產稅、印花稅、所得稅（企業所得稅）。

1．增值稅：

一般納稅人出租2016年5月1日前取得或《建築施工許可證》註明合同開工日期在2016年5月1日前的自建廠房，可選擇簡易辦法依照5%的徵收率計算交納增值稅；出租2016年5月1日以後取得或建築施工許可證》註明合同開工日期在2016年5月1日及以後的自建廠房，則按照11%的稅率計算交納增值稅；小規模納稅人出租廠房，依照5%的徵收率計算交納增值稅；

2．房產稅：

按廠房租賃收入銷售額的12%計算交納。

3．印花稅：

按照廠房租賃合同金額1‰計算交納。

4．企業所得稅：

收取廠房出租租賃收入扣除以上稅費後的余額並入企業的利潤總額，按照企業所得稅法的規定，繳納25%的企業所得稅。

拓展資料

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

參考資料來源：網路—增值稅

F. 倉儲物流的倉儲費用應該怎麼計稅

倉儲設施（糧、棉、油、石油、商業、冷藏庫、國家及地方物資儲備庫、商業、供銷倉儲設施、果品庫等） 倉儲設備是指流通領域中用於儲藏和放置物品，並具有一定規模的建築物體和場地設施。 本稅目零稅率適用范圍：用於儲藏糧食、棉花、各種植物油、礦物、石油（不含加油站）的倉房、油罐，專用冷藏庫，由地、市級以上（含地市級）計劃、物資管理部門控制和調度的物資儲備倉庫，商業、供銷系統專門從事儲運業務的庫房和縣級以上（含縣級）物資批發站以及果品庫。庫房及主要生產設施包括倉間、樓電梯間、穿堂、整理間、工作室以及電梯、滑道，固定的起重裝卸設備、熏蒸設備等；輔助生產及配套設施包括充電間、修理間、車庫、專用碼頭、鐵路專用線、露天貨場、裝卸站台、道路和供配電、消防、給排水設施以及裝卸搬運設備等。

G. 倉儲業需要繳納哪些稅（費）

倉儲業需要繳納的稅（費）如下：
1、增值稅。
2、城建稅
3、教育費附加和地方教育費。
4、企業所得稅（個體為個人所得稅）
5、水利建設基金等等。
另個，小規模納稅人月營業收入小於3萬元的免交增值稅及其附加稅費。

H. 企業出租庫房如何繳稅

企業出租庫房，涉及稅種大致有以下幾種：

營業稅：按照應稅勞務（出租庫房的稅目為服務業-租賃）的營業額依法定的稅率計算繳納，稅率為5%；
隨營業稅徵收
城市維護建設稅，區別納稅人所在地的不同，分別按7%（在市區）、5%（在縣城、鎮）和1%（不在市區、縣城或鎮）三檔稅率計算繳納。
教育費附加：以納稅人實際繳納的營業稅為計稅依據，徵收率為3%
土地使用稅：以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地為征稅對象，以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人徵收（即應納稅額=面積*單位稅額） 。其稅額標准按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。
房產稅：按照房產（庫房）租金收入計算應納稅額的，適用稅率為12%
企業所得稅：租金收入並入納稅年度的收入總額，稅率25%
印花稅：按照租賃合同所載金額的0.1%貼花（繳納印花稅），比如租期5年，年租金2萬，則印花稅繳納2*5*0.1%=100元

I. 公司出租倉庫，要交多少稅

一、出租倉庫需要交納的稅金
1、營業稅： 按租金收入的5％繳納營業稅。
2、城市建設維護稅： 在繳納營業稅同時，應以繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅。納稅人所在地在市區的，稅率為7％；所在地在縣城、鎮（縣、市屬鎮的），稅率為5％；所在地不在市區。縣城或鎮（縣、市屬鎮）的稅率為1％。
3、教育費附加： 在繳納營業稅的同時，應按繳納的營業稅稅額為依據，按適用稅率3％繳納教育費附加。
4、房產稅： 應按房屋租金收入的12％繳納房產稅。
5、城鎮土地使用稅： 擁有房屋產權的單位和個人，用於生產經營和出租的房屋坐落在城市、縣城、建制鎮、工礦區城鎮土地使用稅開征范圍內的，應按房屋佔地（含出租的院落佔地）面積，依土地等級及適用的土地等級稅額，計算繳納城鎮土地使用稅。
6、印花稅： 出租房屋，應於簽訂合同時按雙方訂立的書面租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花。稅額不足一元的，按一元貼花。
7、企業所得稅： 按照企業所得稅法的有關規定，企業應將出租倉庫取得的租金收入並入企業收入總額計算繳納企業所得稅。
二、出租倉庫收入計入"其他業務收入"科目。