白酒企業使用品牌使用費來規避稅

⑴ 白酒生產企業從量消費稅如何規避

1、白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格高於銷售單位對外銷售價格70%(含70%)以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格。

2、按主管稅務機關規定的時限內填報白酒相關經濟指標申報表，是針對所有白酒生產企業的要求。如果沒有及時填報，則按《白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法(試行)》第十二條規定，要按照銷售單位銷售價格徵收消費稅。如果這樣，消費稅額將會大增，設立銷售單位不僅不能減輕納稅負擔，反而會增加企業的開支。

3、正確申報最低計稅價格。最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，省級(或計劃單列市)稅務機關核定，核定依據主要是生產規模、白酒品牌、利潤水平等。價格的調整幅度通常為銷售單位對外銷售價格的50％-70％。生產規模較大、利潤水平較高的為60％-70％。

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注意事項：

消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。

具體包括：在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的國有企業、集體企業、私有企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經營者及其他個人。

根據《國務院關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關問題的通知》規定，在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的外商投資企業和外國企業，也是消費稅的納稅人。

消費稅是國家為體現消費政策，對生產、委託加工、零售和進口的應稅消費品徵收的一種稅。

消費稅是對在中國境內從事生產和進口稅法規定的應稅消費品的單位和個人徵收的一種流轉稅，是對特定的消費品和消費行為在特定的環節徵收的一種間接稅。

參考資料來源：網路-白酒製造

參考資料來源：網路-消費稅

參考資料來源：網路-消費稅暫行條例

參考資料來源：網路-國家稅務總局關於白酒消費稅最低計稅價格核定問題的公

⑵ 酒類的"品牌使用費"有哪些是要計入銷售額中計征消費稅

國稅發〔2002〕109號規定來 白酒生產企業自向商業銷售單位收取的「品牌使用費」是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬於應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業採取何種方式或以何種名義收取價款，均應並入白酒的銷售額中繳納消費稅。

只是白酒

⑶ 白酒的品牌使用費含稅嗎

以。原因是，銷售企業向購貨方收取的全部價款及費用為企業的全部銷售收入，全額徵收消費稅和增值稅（但不包括增值稅銷項稅額），品牌使用費就視同白酒銷售企業收取的價外費用，所以要並入銷售收入總額中。

⑷ 東奧輕1第153頁例16中計算隨白酒銷售取得品牌使用費15萬，換算成不含稅額為什麼用17%的稅率，而不是6%

按照規定，隨白酒銷售取得的品牌使用費，應當視同銷售，按照銷售貨物計回算徵收增值稅。答
國家稅務總局規定：白酒生產企業向商業銷售單位收取的「品牌使用費」是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬於應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業採取何種方式或以何種名義收取價款，均應並入白酒的銷售額中。

⑸ 白酒怎麼避稅的

白酒生產企業避稅 某白酒生產企業甲公司，經會計師事務所籌劃分別設立從事銷售業務的A公司和從事生產的B 公司，A和B公司均為甲公司的全資子公司。其業務流程為A公司委託甲公司生產相關品種白酒，甲公司又將其部分產品委託B 公司生產，最後由甲公司將獨立生產的產品和受託加工的產品統一交由B公司對外銷售，以達到少繳納消費稅，分解關聯企業未經批准不能合並匯繳的企業所得稅。 在對甲公司檢查中稅務人員發現以下問題： 一、甲公司在與A公司的業務往來中，貨款收付均通過「預付賬款」、「應收賬款」，憑證中沒有產成品出入庫單據，以便於調控繳納消費稅、增值稅的納稅時間，規避稅務機關檢查。由於大量的往來賬項，為避免出現資金溢余、資產負債表不平衡，企業減少原材料的賬面金額，以至個別原材料項目出現紅字。 二、銷售價格偏低。甲公司對A公司產品銷售價格明顯偏低，只相當於A公司對外銷售的三分之一或四分之一。 三、成本不實。甲公司白酒出酒率僅為20%——25%，遠低於35%左右的正常值。成本明細賬中沒有按產品品種分配，憑證上只附分配表，沒有相關出入庫憑證。 四、酒糟收入不實。甲公司每年為生產白酒消耗高糧、陳化梁（小麥、稻穀、玉米）幾千噸，釀酒之後產生出大量的酒糟。酒糟是飼料生產企業搶手的原材料，但甲公司以承包給個人經營為名，賬上每年只有數額極低的承包費。 五、沒有廣告支出。在甲公司及其子公司賬上沒有廣告、宣傳費支出，詢問財務人員，回答是企業的廣告是由經銷商做的並由經銷商支付。

⑹ 是否只有白酒的"品牌費"要記入銷售額計算消費稅和增值稅

除了白酒的"品牌費"，凡是既有外購糧食、或者有自產或外購糧食白酒（包括糧食酒精），又有自產或外購薯類和其他原料酒（包括酒精）的企業其生產的白酒凡所用原料無法分清的，一律按糧食白酒徵收消費稅。

根據《國家稅務總局關於酒類產品消費稅政策問題的通知 》（國稅發[2002]109號），關於品牌使用費征稅問題規定如下：

二、關於糧食白酒的適用稅率問題

（一）對以糧食原酒作為基酒與薯類酒精或薯類酒進行勾兌生產的白酒應按糧食白酒的稅率徵收消費稅。

（二）對企業生產的白酒應按照其所用原料確定適用稅率。凡是既有外購糧食、或者有自產或外購糧食白酒（包括糧食酒精），又有自產或外購薯類和其他原料酒（包括酒精）的企業其生產的白酒凡所用原料無法分清的，一律按糧食白酒徵收消費稅。

三、關於「品牌使用費」征稅問題

白酒生產企業向商業銷售單位收取的「品牌使用費」是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬於應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業採取何種方式或以何種名義收取價款，均應並入白酒的銷售額中繳納消費稅。

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表面上看，白酒的香型與其化學組分密切相關，這些化學組分都是發酵工藝的產物。因此，工藝不同，酒的化學組分不同，香型不同。

反之，香型不同，工藝也不同，其化學組分也不同。影響酒的香型和化學組分的主要因素有：原料、制曲（糖化發酵劑）工藝、發酵釀酒工藝，操作、窖池結構、生產環境等，此外，還與貯存時間、貯存容器有關。化學組分前已介紹，現將香型與工藝的關系簡述如下：

醬香型酒的代表茅台酒，原料有高粱（釀酒）、小麥（制大麴），大麴工藝是高溫曲（60℃以上），原料清蒸，採用八次發酵八次蒸酒，用曲量大（1∶1.2），入窖前採用堆集工藝，窖池是石壁泥底等，貯存期3年以上。

濃香型酒則不同，原料雖然是高粱、小麥，制大麴則是中溫（55～60℃），原料混蒸混燒，採用周而復始的萬年糟發酵工藝，用曲量為20%左右。窖池是肥泥窖，為丁己酸菌等微生物提供了良好的棲息地，並強調百年老窖。瀘州特曲、五糧液都號稱是數百年老窖釀成，貯存期為一年。

清香型酒的代表汾酒，其原料除高梁外，制曲用大麥、豌豆，制大麴的溫度較上兩種低，不得超過50℃，並用清蒸工藝，地缸發酵等，貯存期也是一年。

米香型白酒其原料為大米，糖化發酵劑不是用大麴，而是傳統的米小曲，發酵工藝特點屬半液態法，而別的香型白酒多屬固態法。發酵周期比用大麴的少1/5以上，僅7天左右，貯存期一般也較大麴酒少，僅3～6個月。

⑺ 酒類生產企業利用關聯交易規避消費稅應如何進行稅務處理

問：酒類生產企業利用關聯企業之間關聯交易規避消費稅應當如何進行稅務處理？ 答：根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第三十八條規定，納稅人與關聯企業之間的購銷業務，不按照獨立企業之間的業務往來作價的，稅務機關可以按照下列方法調整其計稅收入額或者所得額，核定其應納稅額： （一）按照獨立企業之間進行相同或者類似業務活動的價格； （二）按照再銷售給無關聯關系的第三者的價格所取得的收入和利潤水平； （三）按照成本加合理的費用和利潤； （四）按照其他合理的方法。 對已檢查出的酒類生產企業在本次檢查年度內發生的利用關聯企業關聯交易行為規避消費稅問題，各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局可根據本地區被查酒類生產企業與其關聯企業間不同的核算方式，選擇以上處理方法調整其酒類產品消費稅計稅收入額，核定應納稅額，補繳消費稅。

⑻ 白酒的品牌使用費是否交增值稅

白酒的品牌使用費應並入銷售額一並計征消費稅和增值稅，並入銷售額之前記得做增值稅價稅分離。

⑼ 「品牌使用費」如何納稅

屬於特許權使用費，繳納營業稅，稅率%。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第二十條企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。

第四十九條企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

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國家稅務總局以通知的形式（國稅函[2009]507號），明確了下列四類使用費，不屬於特許權使用費：

一、是單純貨物貿易項下作為售後服務的報酬；

二、是產品保證期內賣方為買方提供服務所取得的報酬；

三、是專門從事工程、管理、咨詢等專業服務的機構或個人提供的相關服務所取得的款項；

四、是國家稅務總局規定的其他類似報酬。

由此可見，特許權使用費在定義上，目前仍然基本局限於與知識產權相關的各種許可所得。

特許權使用費計入進口貨物完稅價格的條件：

1、與被估貨物有關：

確定一項特許費是否與被估貨物有關，主要取決於具體的支付對象，這是一件比較復雜的事情。我們在分析被估貨物（有形貨物）和權利、信息或服務等（無形貨物）的支付關系時，一般應把握一項基本的原則，進口商是否可以無需購買無形貨物就可得到有形貨物。

如果答案是肯定的，則可認定特許費與被估貨物無關，此時應盡可能將它們分開計價；如果答案是否定的，則可認定特許費與被估貨物有關。進口貨物的復制權與被估貨物無關。

2、作為被估貨物銷售的一項條件

3、買方支付且尚未包含在實付應付價格之中

作為被估貨物銷售的一項條件：

特許費的支付必須是被估貨物的一項銷售條件，這是判斷該費用是否成為被估貨物完稅價格一部分的重要標准。這里所說的銷售是指輸入進口國的出口銷售，因此有關貨物進口後，進口商在進口國內轉售該貨物時所引起的特許費，即使成為轉售的一項條件，也不能成為完稅價格的一部分。

⑽ 白酒生產企業銷售白酒收取的品牌使用稅作為價外稅嗎

你說的這個問題，是專業考試的內容。

我看了一下，答案應該是BC。

首先，C是沒有爭議的；B呢？？顯然也是價外收費；所以，BC是應當是肯定的。

那麼D呢？？應該不是價外收費，如果改一個字，那就是價外收費了。

上述看法，供你參考。