⑴ 計算企業所得稅時，折舊和攤銷可以稅前抵扣壞賬損失和資產減值損失不可以抵扣
納稅人經營活動中抄使用的固定資襲產的折舊費用、無形資產和遞延資產的攤銷費用可以扣除。壞賬損失和資產減值損失不可以，會計上可以扣除，但稅法上是不認的，由此會產生遞延所得稅資產和負債。企業所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的准備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值准備、風險准備等准備金支出。公司辦公用車的車輛保險費可以稅前抵扣，因為這屬於管理費用，公司正常的經營支出。
⑵ 固定資產折舊、攤銷稅前扣除標准
在申報年度所得稅時，有一張「資產折舊、攤銷納稅調整明細表」，其中有內三大項，
原值為賬上原值（會容計和稅收一致）
年限為賬上固定資產的使用年限，一般有規定（房屋建築物25年，機器設備10年，辦公設備5年），會計和稅務基本一致。
折舊額（按使用年限法方法計算折舊，如果是加速折舊必須經稅務部門認可），如果與稅務認可的方法一致，會計和稅務基本一致。
以上幾項沒有差額，稅務和會計數據一致，如果有就按稅務口徑的數據填列在稅收一欄，自然就能計算出差額。不過，一般企業是沒有差額的。
⑶ 企業所得稅匯算清繳為啥職工薪酬和資產折舊攤銷要記入納稅調增
如果計入職工薪酬的工資薪金有不允許在企業所得稅前扣除的部分，資產折舊攤銷超過內稅法允許折舊攤銷的容部分，比如，給非在本企業任職受雇的人員發放工資薪金，不允許扣除；會計賬上折舊年限小於稅法規定的最短折舊年限，多計提的不允許扣除，在企業所得稅匯算清繳時要進行納稅調增。以上回答希望對您有幫助，謝謝。
⑷ 企業所得稅年報，資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填
1.第4列「資產計來稅基礎」：自填報納稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。
2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。
3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。
⑸ 企業的不征稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
這句話是正確的，因為是法律條文的原話。
一、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十八條規定：「……企業的不征稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。……」
二、根據《財政部國家稅務總局關於財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）規定：「三、企業的不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。」
三、根據《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅〔2011〕70號）規定：「一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：（一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。二、根據實施條例第二十八條的規定，上述不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。」
⑹ 資產折舊攤銷納稅調增問題
資產折舊攤銷主要原因有2個
1.在會計處理上，首先會計的折舊回攤銷答方法與折舊攤銷年限並不一定一致,例如稅法已經對企業的資產折舊年限與折舊方法做了明確規定,如果不按照稅法規定的進行折舊與攤銷,那麼就與稅法產生了差異,因此,需要做納稅調整
2.在會計上,出於會計謹慎性原則的考慮,有資產減值損失這一項目,而在稅法上,對沒有發生的項目是不認可的,因此,這一項目是不允許稅前扣除的,因此也產生了差異,因此,需要做納稅調整-調增
個人意見,僅供參考
⑺ 所得稅匯算清繳中有哪些事項不能在稅前扣除
公益性捐贈10種情形不得稅前扣除
公益性捐贈，可在納稅時按一定比例稅前扣除。而實際操作中，一些企業並不熟悉公益性捐贈稅收政策，以為公益性捐贈都可以稅前扣除，殊不知，以下10種情形的捐贈是不得在稅前扣除的：超過年度利潤總額12％限額不得稅前扣除；未取得法定扣除憑據不允許稅前扣除；直接捐贈給個人或單位不能稅前扣除；不在捐贈支出名單內或不屬於名單所屬年度不得扣除；公益性捐贈逾期支出不允許稅前扣除；納稅申報證明材料不全的不允許稅前扣除；各種贊助性支出不得稅前扣除；虧損企業公益性捐贈不允許稅前扣除；非公益性捐贈不得稅前扣除；核定徵收企業捐贈支出不允許稅前扣除。
預提費用不得稅前扣除
預提費用，指企業從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用。一般而言，計提預提費用的范圍相當廣泛，如預提借款利息、預提保險費、預提租金、預提修理費用、預提產品銷售業務費等。稅法規定，除國家另有規定的預提費用允許稅前扣除的6種特殊情形外，提取准備金或其他預提方式發生的費用均不得在稅前扣除。允許稅前扣除的6種情形包括：計提的銀行貸款利息；計提的棄置費用；後付跨期租賃費；未取得全額發票的固定資產可暫按合同金額計入固定資產計稅基礎計提折舊；房地產企業特定的預提費用；核定批準的五類准備金支出。
10種「瑕疵憑證」不得據以稅前扣除
沒有取得合法憑證的支出，不得稅前扣除。主要包括10種情形：以非轉賬方式支付企業的手續費及傭金憑證；境外發票有異議的不能提供境外公證證明；發行權益性證券支付的手續費及傭金憑證；虛假發票；取得跨期憑證超過5年；不屬於當期的費用憑證；未按規定取得合法有效憑據；匯算清繳期內未取得有效憑證；取得不符合規定發票；企業租用職工私家車沒有簽訂協議費用。
超過定額標準的費用不得稅前扣除
企業所得稅允許扣除的具體項目，要按照規定的范圍、標准在稅前扣除。稅收法規有具體扣除范圍和標准（比例或金額），實際發生的費用超過或高於法定范圍和定額標準的部分不得稅前扣除。費用類別包括：職工福利費、職工教育經費、職工工會經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、捐贈支出、利息支出、手續費、傭金支出、五險一金、補充養老和補充醫療保險等。
商業保險費不得稅前扣除
企業所得稅法實施條例第三十六條規定，除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。企業為其投資者或者職工投保的特定商業保險，可能具有特殊的功能，與企業生產經營活動也是直接相關的，不宜一概規定不能稅前扣除。企業按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，以及國務院財政、稅務主管部門規定可以稅前扣除的商業保險費，准予稅前扣除。即企業為其投資者或者職工投保商業保險所發生的保險費支出，僅限於以上列舉的兩種，才准予稅前扣除。商業保險費不得稅前扣除。
發放工資、薪金沒有代扣代繳個人所得稅不得稅前扣除
《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定，合理的工資、薪金支出要件之一是已經代扣代繳了個人所得稅。因此，企業發放的工資、薪金如果沒有代扣代繳個人所得稅，不能證明其工資、薪金支出的屬性，不允許在企業所得稅前扣除。
未經申報的資產損失不得稅前扣除
《國家稅務總局關於發布企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》（國家稅務總局公告〔2011〕第25號）第四條規定，企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。第五條規定，企業發生的資產損失，應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報後方能在稅前扣除。未經申報的損失，不得稅前扣除。
資本性支出不得一次性稅前扣除
資本性支出，指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。這里的對外投資的支出，包括納稅人以貨幣資金、實物、無形資產等形式向其他單位投資，包括購買股票等長期投資和短期投資。
無形資產受讓、開發支出不得稅前扣除
無形資產受讓、開發支出，指納稅人購置無形資產以及自行開發並形成無形資產的各項費用支出。上述支出不得直接扣除，但允許以提取折舊和銷售費用的方式逐步扣除。
7種情形的固定資產不得計提折舊稅前扣除
企業所得稅法第十一條規定，下列固定資產不得計算折舊扣除：房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；以融資租賃方式租出的固定資產；已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；與經營活動無關的固定資產；單獨估價作為固定資產入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產。
4種情形的無形資產不得以攤銷費用的方式稅前扣除
企業所得稅法第十二條規定，下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；自創商譽；與經營活動無關的無形資產；其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
自然災害或意外事故損失有賠償的部分不得稅前扣除
自然災害或意外事故損失有賠償的部分，指納稅人參加財產保險，遭受自然災害或者意外事故後，保險公司給予的賠償。這部分賠償不允許扣除。
為其他企業提供貸款擔保而承擔的本息支出不得稅前扣除
納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應納稅收入無關的貸款擔保等，因被擔保方不清償貸款而由該擔保納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業稅前扣除。
⑻ 《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫
1.第4列「資來產計稅基礎」：填報納自稅人按照稅法規定據以計算折舊、攤銷的資產原值（或歷史成本）的金額。-------一般 情況下是按資產原值來填。
2.按稅收計提的折舊：關於固定資產折價的最低年限，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。以上是按稅務的折舊年限，如果你會計上不是按上述年限計提的折舊，要按照差額來進行調整。
3. 舉例：如電子設備稅法規定3年，你按2年折舊，那麼從稅法的角度就多提了折舊，就要調整。如按會計制度確定的5年，不短於稅收法規定年限，不需作納稅調整。
⑼ 所得稅納稅申報表中資產折舊攤銷納稅調整額可不可以為0
是的
3列 4列填5年
5列 6列填你們今年計入成本費用那塊的累計折舊數 填的一樣
7列：0
只要不少於稅法規定的年限
合理的使用年限就不涉及納稅調整 放心