技術使用費稅務

㈠ 技術服務費上什麼稅，如何做賬

一、安裝費1、稅務上，繳納增值稅。
生產設備企業的一個主要特點是，既銷售設備又負責安裝，是典型的混合銷售行為。企業向購買方收取的價款，包括設備價款和安裝費兩部分。按照《增值稅暫行條例實施細則》第十三條的規定，對以生產經營為主的混合銷售行為應當徵收增值稅，其銷售額分別為貨物與非應稅勞務的銷售額的合計。
2、會計分錄
借：銀行存款等 300000
貸：主營業務收入 256410.26（300000/1.17）
貸：應交稅金--增值稅（銷項稅額）43589.74
二、技術服務費
1、稅務上，屬於營業稅的徵收范圍，應該繳納營業稅。
2、會計分錄
（1）取得技術服務收入
借：銀行存款等 31萬
貸：其他業務收入 31萬
（2）月末，提取稅金
借：其他業務支出 17050
貸：應交稅金--營業稅 15500（310000*5%）
貸：應交稅金--城建稅 1085（15500*7%）
貸：其他應交款--教育費附加 465（15500*3%）
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1、如果是開地稅安裝發票，繳納營業稅。
2、會計分錄：
（1）取得安裝收入
借：銀行存款等 30萬
貸：主營業務收入--安裝收入 30萬
（2）月末，提取稅金
借：主營業務稅金及附加 16500
貸：應交稅金--營業稅 15000（300000*5%）
貸：應交稅金--城建稅 1050（15000*7%）
貸：其他應交款--教育費附加 450（15000*3%）

㈡ 技術服務公司如何交稅

技術服務部分的所得應適用特許權使用費條款的規定
A企業在專有技術使用權的轉讓過程中取得的相關技術服務費用應視為特許權使用費，適用稅收協定特許權使用費條款的規定。在轉讓技術並提供相關服務取得收入適用稅收協定的問題上，《國家稅務總局關於執行稅收協定特許權使用費條款有關問題的通知》(國稅函〔2009〕507號)規定，在轉讓或許可專有技術使用權過程中如技術許可方派人員為該項技術的使用提供有關支持、指導等服務並收取服務費，無論是單獨收取還是包括在技術價款中，均應視為特許權使用費，適用稅收協定特許權使用費條款的規定。
該規定與以前的《國家稅務總局關於德國ThyssenKrupp Stahl公司向馬鞍山鋼鐵股份有限公司熱鍍鋅生產項目轉讓技術並提供相關服務取得收入適用稅收協定規定的批復》(國稅函〔2007〕1141號)的規定一致。
技術服務部分若構成常設機構應適用營業利潤條款的規定
國稅函〔2007〕1141號文件並未考慮轉讓技術時提供的相關服務如果構成常設機構的情形下的稅務處理。所以國家稅務總局在國稅函〔2007〕1141號文件的基礎上通過國稅函〔2009〕507號文件明確，專有技術使用權轉讓和許可過程中涉及的技術服務活動若已構成常設機構，則對服務部分的所得應適用稅收協定營業利潤條款的規定。
近日，《國家稅務總局關於稅收協定有關條款執行問題的通知》(國稅函〔2010〕46號)又進一步明確，如果技術許可方派遣人員到技術使用方為轉讓的技術提供服務，並提供服務時間已達到按協定常設機構規定標准，構成了常設機構的情況下，對歸屬於常設機構部分的服務收入應執行協定第七條營業利潤條款的規定，對提供服務的人員執行協定非獨立個人勞務條款的相關規定。

注意幾個問題
一、事先不能確定是否構成常設機構時如何作稅務處理?根據國稅函〔2010〕46號文件規定，如果技術受讓方在合同簽訂後即支付費用，包括技術服務費，即事先不能確定提供服務時間是否構成常設機構的，可暫執行特許權使用費條款的規定;待確定構成常設機構，且認定有關所得與該常設機構有實際聯系後，按協定相關條款的規定，對歸屬常設機構利潤徵收企業所得稅及對相關人員徵收個人所得稅時，應將已按特許權使用費條款規定的處理作相應調整。
二、如何確定歸屬於常設機構的營業利潤?新政策不但規定了與技術轉讓相關的技術服務部分若構成常設機構應適應營業利潤條款，還明確了如何確定歸屬於常設機構的營業利潤。國稅函〔2009〕507號文件規定，如果納稅人不能准確計算應歸屬常設機構的營業利潤，則稅務機關可根據稅收協定常設機構利潤歸屬原則予以確定。
就本例而言，如果A企業來華對B企業的技術服務費用沒有單獨收取，那麼當A企業派人來華提供服務的時間構成常設機構的標准後，A企業不能准確計算出應歸屬於常設機構的營業利潤時，可以由主管稅務機關根據稅收協定常設機構利潤歸屬原則予以確定歸屬於該常設機構的營業利潤。
三、怎樣理解新政策執行的時間?國稅函〔2009〕507號文件規定該通知於2009年10月1日起執行。但由於考慮到合同執行時間及常設機構判定時間的問題，國稅函〔2010〕46號文件進一步明確，對2009年10月1日以前簽訂的技術轉讓及服務合同，凡相關服務活動跨10月1日並尚未對服務所得作出稅務處理的，應執行上述規定及國稅函〔2009〕507號文有關規定，對涉及跨10月1日的技術服務判定是否構成常設機構時，其所有工作時間應作為計算構成常設機構的時間，但10月1日前對技術轉讓及相關服務收入執行特許權使用費條款規定已徵收的稅款部分，不再作調整。

㈢ 個人技術服務費的稅率

一、個人提供技術服務，屬於勞務服務費范疇，需繳納個人所得稅和增值稅及增值稅附加：

1、營業稅=100000*5%=5000元，城建稅和教育費附加=5000*（7%+3%）=500元。

2、個人所得稅=100000*（2-3）%（當地情況）

二、增值稅及附加計算

1、增值稅（稅率3%）VAT=100000/（1+3%）×3%=2912.62

2、增值稅附加城建稅(稅率城市7%或縣鎮5%）=VAT×7%=203.88

按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元，不用繳納教育費附加等。

3、個稅計算（應納稅額打八折後稅率40%，扣除7000）

100000/（1+3%）×（1-20%）×40% -7000=24067.96

共計繳納稅款求和=27184.46

(3)技術使用費稅務擴展閱讀：

由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

㈣ 技術服務費能抵扣增值稅嗎

技術服務費能抵扣增值稅。

參考如下文件：

財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知

文號：財稅[2012]15號狀態：有效

會計處理，首先應該明確抵免增值稅不屬於政府補助的范疇，不適用政府補助准則，亦不確認為「營業外收入」。具體建議按如下方式處理：

（一）增值稅一般納稅人的會計處理
企業發生技術維護費，
借管理費用
貸銀行存款

按規定抵減的增值稅應納稅額
借應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸管理費用

（二）小規模納稅人的會計處理
企業發生技術維護費
借管理費用
貸銀行存款

按規定抵減的增值稅應納稅額
借應交稅費——應交增值稅
貸管理費用

㈤ 往國外支付技術使用費需不需要交稅 往地稅局交稅還是往國稅局交稅 請各位指點一下，謝謝

地稅局，應該是正常的營業稅。也就是看你企業的性質和經營項目。牢記：這個環節很繁瑣，你一定在稅務局拿到匯款許可後再去繳納稅金，否則你就多白交一筆錢！

㈥ 技術服務費稅率

技術服務費稅率為6%。

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

(一) 納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

(二) 提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三) 提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(四) 境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

(6)技術使用費稅務擴展閱讀：

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第二十一條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率

第二十三條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

第二十四條 進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。

購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

(四) 從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

㈦ 技術服務費能免稅么

1.對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外內籍個人）從事技術轉讓、技容術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。

2.技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務業務是指轉讓方（或受託方）根據技術轉讓或開發合同的規定，為幫助受讓方（或委託方）掌握所轉讓（或委託開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務。且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）的價款是開在同一張發票上的。單純的提供技術服務不免徵營業稅。

㈧ 一般納稅人開技術服務費，稅率6%都需要交那些稅啊

一般納稅人開技術服務費，稅率6%需要交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費、企業所得稅。

一般納稅人認定標准

1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供准確稅務資料。

(8)技術使用費稅務擴展閱讀：

申請增值稅一般納稅人資格需報送以下資料：

1．書面申請報告1份；

2．《增值稅一般納稅人申請認定表》一式三份；

3．《增值稅一般納稅人貨物存放場所稅務登記表》一式四份；

4．《增值稅一般納稅人檔案資料》一式二份；

5．經營場所的所有權證明、租賃合同或協議書復印件1份（非經營者所有的應提供出租者的經營場所所有權證明復印件）；

6．法定代表人和主要管理人員、會計人員居民身份證復印件和會計人員資格證書復印件各1份；

7．營業執照復印件1份；

8．銀行存款證明（即注資憑證）復印件1份；

9．有關機構的驗資報告1份；

10．公司章程復印件份；

11．若為企業分支機構則另需提供總機構稅務登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復印件各1份。