其他權益性無形資產增值稅

Ⅰ 無形資產的進項稅額可以抵扣嗎

不能。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

無形資產，是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產。

本稅目的徵收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。

（一）轉讓土地使用權，是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。

土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。

土地租賃，不按本稅目征稅。

（二）轉讓商標權，是指轉讓商標的所有權或使用權的行為。

（三）轉讓專利權，是指轉讓專利技術的所有權或使用權的行為。

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無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業，如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。

在會計實務中，要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業，需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計，並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

Ⅱ 哪些進項發票不能抵扣增值稅

不能抵扣的進項稅額的情形

1、用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
（1）個人消費包括納稅人的交際應酬消費。
（2） 涉及的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產， 僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、 不動產； 發生兼用於上述項目的可以抵扣。
（3）納稅人購進其他權益性無形資產無論是專用於上述項目，還是兼用於上述項目， 均可以抵扣進項稅額。
2、非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
4、非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
5、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
6、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務。
7、貸款服務中向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用， 其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
8、適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的——按比例。

9、一般納稅人已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，發生「營改增」辦法規定不得從銷項稅額中抵扣進項稅額情形的。
（1）按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率
（2）固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的余額。
10、有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額， 不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
（1）一般納稅人會計核算不健全，或不能提供准確稅務資料的；
（2）應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。

Ⅲ 增值稅征稅范圍有哪些方面

（1）貨物：指有形動產，包括電力、熱力和氣體在內。

（2）勞務：指加工、修理修配勞務。其中加工是指接收來料承做貨物，加工後貨物所有權仍屬於委託者的業務，即通常所說的委託加工業務；修理修配是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。

（3）服務：是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建築服務、金融服務、現代服務、生活服務。

（4）無形資產：指不具有實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

（5）不動產：指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物等。

Ⅳ 專利技術屬不屬於增值稅的征稅范圍

屬於，6%

根據財稅[2016]36號附件1
銷售無形資產，是指轉讓無形資產所有權或者使用權的業務活動。無專形資產，是指不具屬實物形態，但能帶來經濟利益的資產，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。

技術，包括專利技術和非專利技術。

Ⅳ 是不是購買無形資產不用交增值稅

購買無形資產不一定不交增值稅的，要視具體情況而定。

1、如是企業購買財務軟體，專是會取得增值稅發票屬的，這個時候就有增值稅，如果是一般納稅人的，取得增值稅專業發票還可以進行抵扣。

2、一般情況下，購物無形資產是交營業稅的，如下：《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》文件第八條規定，轉讓無形資產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。

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無形資產的使用壽命有限的，應當估計該使用壽命的年限或者構成使用壽命的產量等類似計量單位數量；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，應當視為使用壽命不確定的無形資產。

（1）企業持有的無形資產，通常來源於合同性權利或是其他法定權利，而且合同或法律規定有明確的使用年限。

來源於合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命不應超過合同性權利或其他法定權利的期限。合同性權利或其他法定權利能夠在到期時因續約等延續，且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。

（2）合同或法律沒有規定使用壽命的，企業應當綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。

Ⅵ 轉讓其他權益性無形資產

如果是一般納稅人的話，購進其他權益性無形資產無論是專用還是兼用簡易計稅方法計稅項目還是免徵增值稅等項目，均可抵扣進項稅額。就按照平時做待抵扣進項稅那樣處理就可以了吧。。

Ⅶ 資產，無形資產等可否抵扣進項稅

不能。

在無形資產中，軟體在購入時可以取得增值稅專用發票，購入其他無形資產是無法取得增值稅專用發票的。增值稅一般納稅人購入無形資產，如能取得增值稅專用發票，其進項稅額可以抵扣。

財稅（2016）36號文件附件一第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產、不動產。

(7)其他權益性無形資產增值稅擴展閱讀：

根據財稅[2004]156號文件規定，納稅人取得固定資產後，支付了相關費用並取得了相關抵扣憑證，但這部分進項稅額並不能全部抵扣當期的銷項稅額，

所以，我們先將此部分進項稅額記入「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」，然後按有關規定，再轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產進項稅額）」的借方，抵扣當期的銷項稅額。

納稅人購進的已作進項抵扣的固定資產發生非增值稅應稅行為，應將這部分進項稅額轉出。

技術要求

增值稅轉型範圍內的固定資產發生了視同銷售行為，應將這部分增值稅記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方；發生中途轉讓行為，應作銷售計算銷項稅額記入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」的貸方，

如果「待抵扣稅額——待抵扣增值稅（增值稅轉型）」有餘額，也應等量將這部分進項稅額轉入「應交稅費——應交增值稅（固定資產銷項稅額）」。

Ⅷ 增值稅抵扣范圍具體哪些可以抵扣

增值稅抵扣范圍，除下列列舉不得抵扣范圍外，其他項目均可以抵扣。

不準抵扣的進項稅額，依據增值稅暫行條例以及全面營業稅改增值稅試點實施辦法的規定，具體是：

1、用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。（混用固定資產可抵扣進項稅額）

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

2、非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

3、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

4、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

5、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

6、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法。

政策依據一：修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

政策依據二：《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。

納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（四）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

（五）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。

（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

Ⅸ 由2020年5月1日起一般納稅人抵扣進項稅額有多少種稅率

增值稅稅率
一般納稅人：
稅率13%：銷售或者進口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷售勞務。
稅率9%：
1．糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
3．圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；
4．飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5．國務院規定的其他貨物。
一般納稅人購進農產品進項稅額扣除率：
9%：對增值稅一般納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。
10%：對增值稅一般納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%扣除率計算進項稅額。
一般納稅人從事營改增項目：
稅率13%：現代服務：有形動產租賃服務。
稅率9%：
交通運輸服務：陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務（含航天運輸服務）和管道服務、無運輸工具承運業務。
郵政服務：郵政普遍服務、郵政特殊服務、其他郵政服務。
電信服務：基礎電信服務。
建築服務：工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
銷售不動產：轉讓建築物、構築物等不動產所有權。
現代服務：不動產租賃服務。
銷售無形資產：轉讓土地使用權。
稅率6%：
電信服務：增值電信服務。
金融服務：貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。
現代服務：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務、其他現代服務。
生活服務：文化體育服務、教育醫療服務、旅遊娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務。
銷售無形資產：轉讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產使用權或所有權。
稅收優惠項目：
零稅率：納稅人出口貨物（國務院另有規定的除外）、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產。
免稅：銷售貨物、勞務，提供的跨境應稅行為，符合免稅條件的。
其他規定：境內的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務或無形資產的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率後，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率。
望採納點贊

Ⅹ 營改增後不動產怎麼抵扣增值稅，2017營改增抵稅比例規定

增加後，房地產的建設已納入增值稅徵收管理范圍，只要購買資金與業務經營有關，新增的外購工程材料增值稅附加值即可。動產和房地產可以從所得稅中扣除，但如果用於房地產兩年，則可以扣除兩年。

拓展資料

營改增後區別一般納稅人和小規模納稅人一般納稅人增值稅稅率：

（一）提供有形動產租賃服務，稅率為 17%

（二）提供交通運輸業服務，稅率為 11%

（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為 6%

（四）財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零

小規模納稅人提供應稅服務，增值稅徵收率為 3%