㈠ 求助:企業(一般企業,非金融企業)之間的資金佔用費支出可在稅前扣除嗎資金佔用費收入要納營業稅嗎
如題,所謂資金佔用費支出 如果在利息合理范圍內且有合法發票支撐可以稅前扣除
現在營改增,需要到國稅去開票
以往是到地稅去開票 收入要納增值稅
㈡ 資金佔用費如何開發票,稅率是多少
㈢ 企業收取資金佔用費應如何徵收營業稅
按「金融保險業」稅目徵收營業稅,按照金融業,稅率5%交營業稅;並且,該項利息應並入所得額繳納企業所得稅。
資金佔用費的多少取決於銀行同期貸款利率水平,再由雙方協商確定資金佔用費的計算所需要的利率。可以說資金佔用費可以算得上是企業之間變相的貸款。
稅務分析:根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答(之一)〉的通知》(國稅函發〔1995〕156號)第十條的規定,不論金融機構還是其他單位,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按「金融保險業」稅目徵收營業稅。另外,根據《企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第十八條的規定,利息收入,是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資,或者因他人佔用本企業資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
㈣ 企業借款所收取的利息,要交營業稅,稅率是多少是否繳納所得稅
企業借款所收取的利息,按照金融業利息收入稅目5%稅率繳納營業稅,同時需要計入企業收入繳納企業所得稅。
根據《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答(之一)〉的通知》(國稅發[1995]156號)
十、問:非金融機構將資金提供給對方,並收取資金佔用費,如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費,行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費,農村合作基金會將資金提供給農民而收取資金佔用費等,應如何徵收營業稅?
答:規定,貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍,而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定,不論金融機構還是其他單位,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按「金融保險業」稅目徵收營業稅
《中華人民共和國企業所得稅法》
第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入;
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。
㈤ 企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費,應如何徵收營業稅
《營業稅稅目注釋》規定,貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍,而貸款是指專將資金貸與他人使用的屬行為。根據這一規定,不論金融機構還是其他單位,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按「金融保險業」稅目徵收營業稅。
㈥ 客戶欠款,收取資金佔用費如何繳稅
交增值稅。一般納稅人適用6%的稅率計算增值稅的銷項稅額(當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額為應納稅額),小規模納稅人按3%的徵收率繳納增值稅。
根據《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》所附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定,銷售金融服務應適用6%的稅率繳納增值稅。
金融服務是指經營金融保險的業務活動,包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。所稱貸款服務,則是指將資金貸與他人使用(包括各種佔用、拆借資金)而取得利息收入的業務活動。
據此,不論金融企業還是其他單位或個人,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款的應稅服務行為。
對非金融企業將資金提供給對方並收取利息,如企業與企業之間借用周轉金而收取利息(資金佔用費),法人股東以非投資方式將資金提供給所投資企業而收取利息(資金佔用費),個人將資金貸與企業或他人使用收取利息等,均應按"金融服務—貸款服務"繳納增值稅。營業額為銷售貸款服務時取得的全部價款和價外費用。一般納稅人適用6%的稅率計算增值稅的銷項稅額(當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額為應納稅額),小規模納稅人按3%的徵收率繳納增值稅。
㈦ 資金佔用費應開什麼發票且稅金按多少來繳納,屬於什麼稅
資金佔用費應開來商業統一發自票,因為作為資金供應方屬於商品;按5%的營業稅交納稅金。國家稅務總局《營業稅問題解答(之一)》(國稅發〔1995〕156號)第十條
解答了「非金融機構將資金提供給對方,並收取資金佔用費應如何徵收營業稅的問題」。
該條解釋為:《營業稅稅目注釋》規定,貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范
圍,而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定,不論金融機構還是其他
單位,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按「金融保
險業」稅目徵收營業稅。
㈧ 資金使用費如何納稅
根據國家稅務總局關於印發《營業稅問題解答(之一)的通知》(國稅函回[1995]156號)規定:
「十、問答:非金融機構將資金提供給對方,並收取資金佔用費,如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費,行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費,農村合作基金會將資金提供給農民而收取資金佔用費等,應如何徵收營業稅?
答:《營業稅稅目注釋》規定,貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍,而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定,不論金融機構還是其他單位,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按「金融保險業」稅目徵收營業稅。」
㈨ 資金佔用費如何開發票稅率是多少
1、資金佔用費就是「利息」。營改增後,適用的增值稅稅率是6%。
2、依據《國家稅務總局關於商業企業向貨物供應方收取的部分費用徵收流轉稅問題的通知》國稅發[2004]136號:
1、對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金,不徵收營業稅。
2、商業企業向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發票。從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。
3、期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/(1 所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率?四、本通知自2004年7月1日起執行。本通知發布前已徵收入庫稅款不再進行調整。其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的納稅處理,比照本通知的規定執行。」
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,各種佔用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入,按照貸款服務繳納增值稅。
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 因此,企業如發生屬於上述政策中規定的業務,由於進項稅額不得抵扣,建議開具普通發票。
㈩ 員工取得資金佔用費收入需交納營業稅嗎
您好,會計學堂李老師為您解答
不需要的 國稅函發(1995)156號〈國家稅務總局關於印發《營業稅問題解答(之一)》的通知〉第十條的規定,資金佔用費收入的營業稅交納主體為企業、行政機關、主管部門、農村合作基金會等非金融機構(以上均為單位),而排除了自然人。根據法無明文規定不交稅的慣例,當員工向地稅機關申請代開票時可以不交營業稅
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